1.

Liquidación y modelo 303

La empresa Mesas S.A., con NIF B-56642543 ha realizado las siguientes operaciones durante el
4º trimestre del año 2023:

- Compras de productos a una empresa española: 7.600 € (tipo general).

- Compra de un coche para un trabajador: 9.800 €.
- Ventas de productos al tipo general 24.000 € (de este importe, 4.500 se han vendido a
minoristas sujetos al Régimen Especial del Recargo de Equivalencia), 8.000€ al tipo
reducido (de este importe, 3.500€ se han vendido a minoristas sujetos al Régimen
Especial del Recargo de Equivalencia) y 2.500€ al tipo superreducido.
- Compra de una furgoneta a una empresa canadiense por valor de 9.000 €. Los portes
han ascendido a 100€ y los aranceles pagados en aduanas han ascendido a 150€.
- Paga al BBVA 2.000 € como devolución de un préstamo.
- Compra de productos a una empresa francesa por valor de 2.450€ (Tipo general).
- Se han vendido productos a una empresa japonesa por valor de 15.200 €
- Compras de relojes para regalar a los directivos que llevan 25 años en la empresa:
950€.
- Gastos en atenciones a clientes 250€.
- Ventas de productos a Melilla: 3.000€.
- Los gastos de este trimestre han sido los siguientes: electricidad: 540 €; agua: 100 €;
arrendamiento del local donde se desarrolla la actividad: 1.600 €; sueldos: 6.400 €;
seguro del local: 600 €.
El saldo a compensar en el tercer trimestre del ejercicio fue de 1.050 €.

De las compras de productos a empresas españolas se ha extraviado una factura de 150€.

Código IBAN = ES70 1234 1234 01 0123456789

Se pide:

a) Calcular la liquidación del IVA de la empresa Mesas S.A., correspondiente al cuarto

trimestre (2 puntos)
b) Rellenar el modelo 303 (1 punto)

2. Prorrata general y especial

La empresa MOCHI, S.A presenta los siguientes datos del ejercicio 2023 (el IVA de todas las
operaciones es del 21%):
Primer Segundo Tercer Cuarto
Total anual
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
Operaciones no 80.000 82.000 70.000 60.000 292.000
exentas
60.500
Exportaciones 10.500 8.000 12.000 30.000
Operaciones exentas 20.000 27.000 22.000 18.000 87.000
limitadas
65.000 64.000 50.000 50.000 229.000
Compras
Durante el año 2022 realizó las siguientes operaciones:

Ventas exentas limitadas = 103.200 euros

Ventas no exentas =326.800 euros

Se pide:

a) Calcular la liquidación de los cuatro trimestres del ejercicio 2023 utilizando la prorrata
general (1 punto)

b) Calcular la liquidación anual utilizando la prorrata especial, teniendo en cuenta que el 60%
del IVA soportado se ha soportado en compras destinadas a operaciones que generan
derecho a deducción, el 30% a operaciones que no generan tal derecho y el 10% a ambas
operaciones. (1 punto).

c) Determinar si la empresa está obligada a aplicar la prorrata especial. (0,5 puntos)

3. Régimen simplificado

Doña Teresa Suárez regenta un restaurante acogido al régimen simplificado de IVA Epígrafe
671.4: Restaurantes de dos tenedores. Presenta los siguientes datos en relación a su
liquidación de IVA del año 2023.

A 1 de enero de 2023, los datos de la actividad económica son los siguientes:

N° empleados: La dueña y dos camareros a jornada completa.

Potencia eléctrica contratada: 40 kw

Mesas: 5 (3 mesas de 4 comensales, una de 6 comensales y otra de 2 comensales).

Máquinas recreativas “tipo A”: 1

El 1 de mayo de 2023 contrata a un asalariado menor de 19 años.

El 1 de octubre adquiere dos mesas más de dos comensales cada una.

Los módulos para su actividad son:

Se sabe además que:

 El porcentaje para los pagos trimestrales es del 4%.

 Al finalizar el año, el importe total del IVA Soportado asciende a 8.500€

Calcular:

a) Calcular los pagos a cuenta del 1T, 2T, 3T (1 punto)

b) Calcular la liquidación anual (1 punto)
c) Calcular la liquidación correspondiente al 4T de 2023 (0,5 puntos)