A nuestra asesoría - consultoría han acudido nuevos clientes:

ECO,SA

"ECO SA" es una empresa que fabrica bolsas de papel con una composición especial
que las hace únicas, distribuyéndolas así por casi todo el mundo.

Todas sus bolsas de papel son completamente personalizables.

Disponen de un equipo de profesionales que ayudará a crear la bolsa que mejor se

adapte a las necesidades de cada cliente. Fabrica bolsas de todos los tamaños y
hace impresiones antes de la manipulación del material, consiguiendo así un diseño
único y exclusivo.

A Tienda de Regalos Ane ya se las han hecho:

DATOS:

Actividad : "Fabricación de papel y cartón ondulados; fabricación de envases y

embalajes de papel y cartón". El código CNAE de esta actividad es 1721

Domicilio: Marzana nº 15. 48003 Bilbao. Bizkaia

NIF: A28282828

Código de cuenta de cotización de la empresa (CCC) 484812162025

Representante de la empresa: Loyola Anasagasti Mendia (Cargo: Gerente)

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La información proporcionada para la liquidación de IVA es:

RA3 Las operaciones realizadas en el último trimestre han sido:

- Por el alquiler del local donde está ubicada la oficina paga 3.000€.

- Recibe factura por importe de 1.000€ por la reparación de una de las máquinas de la
empresa.

- Adquiere diverso material de oficina por importe de 300€.

- Por gastos de teléfono abona 200€.

- Por suministros la empresa paga 275€.

- Realiza la importación de una partida de materias primas de Canadá por 30.000€.

Los gastos de la compra fueron: derechos arancelarios 1.000€, transporte y seguro
hasta el almacén de la empresa 900€.

- Compras a empresas de Madrid y Barcelona 115.000€.

- Compras situadas en Roma 35.000€.

- Por transporte de las compras realizadas a empresas situadas en Barcelona, la

empresa pagó 600€.

- Devuelve mercaderías a una empresa situada en Madrid por importe de 8.000€

- Ventas a:

A empresas situadas en la península, 300.000€.

A empresas argentinas, 60.000€.

A empresas canarias, 30.000€

A empresas alemanas, 15.000€

- Un cliente de una empresa situada en Cuenca devuelve mercaderías por 6.000€ por
error en un pedido.

- Concede a un cliente situado en Salamanca un descuento por pronto pago de 500€.

- Por entradas de fútbol para regalar a sus clientes , paga 600€.

- Solicita un préstamo al BBVA por 100.000€. El banco se lo concede.

- Los gastos de personal del trimestre ascendieron a 50.000€.

- Compra mobiliario para la oficina por importe de 12.000€

- Compra un automóvil para uso personal del director 60.000€.

- Abona el seguro anual de la fábrica 1.500€

2
- Regala a cada cliente bolígrafos con el nombre de la empresa, con objeto de
promoción, por un importe total de 120€.

- La cuota a compensar del trimestre anterior asciende a 7.000€.

Todas las operaciones tributan al tipo general y tiene justificante de todas ellas.

Indica y explica todas las operaciones en una plantilla (excel) y después rellena
el impreso 303.

3
 INMOBILIARIA BILBAO,SL

RA3 Esta inmobiliaria se dedica al alquiler de viviendas y al alquiler de despachos de

negocio.
Durante el ejercicio 2022, tuvo una prorrata definitiva del 88%. Durante el ejercicio
2023, presenta la siguiente información:

IVA DEVENGADO IVA SOPORTADO

OPERACIONES
OPERACIONES
EXENTAS LIMITADAS
Periodo PENÍNSULA
Tipo BI BI Tipo BI
1º 21% 180.000€ 21%
10% 35.000€ 32.000€ 90.200€
Trimestre
2º 21% 124.000€ 21%
10% 11.000€ 41.000€ 154.300€
Trimestre
3º 21% 235.000€ 21%
10% 20.400€ 51.500€ 246.000€
Trimestre
4º 21% 362.000€ 21%
10% 31.200€ 58.600€ 280.000€
Trimestre

IVA SOPORTADO
CON DERECHO A SIN DERECHO A CONJUNTAMENTE
DEDUCCIÓN DEDUCCIÓN
PERÍODO
BASE TIPO BASE IMPONIBLE BASE TIPO
IMPONIBLE IMPONIBLE
1º
TRIMESTR 61.000€ 21% 5.200€ 24.000€ 21%
E
2º
TRIMESTR 130.000€ 21% 4.300€ 20.000€ 21%
E
3º
TRIMESTR 190.000€ 21% 14.000€ 42.000€ 21%
E
4º
TRIMESTR 200.000€ 21% 20.000€ 60.000€ 21%
E

Realiza la liquidación:

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 - aplicando prorrata general
- aplicando prorrat especial

Y seguimos con nuestra clienta:

TIENDA DE REGALOS ANE

CICLO CONTABLE :TIENDA DE REGALOS ANE

RA 2 Estamos a 31/12/23, por lo que deberás cerrar la contabilidad: cierre de
libros, balance de sumas y saldos y balance de situación final (debe incluir la
cuenta 129. Resultado del ejercicio). (Debes repasar RETO 1)

NOTAS:

* Contabiliza las operaciones como lo has hecho en septiembre y octubre, no

tengas en cuenta el IVA

*Deberás seguir realizando el control de existencias de las mercaderías, de

manera individualizada.

*Ten en cuenta las fechas de vencimiento de las facturas del reto anterior. Puede
haber algunas que vencen dentro de los meses de este reto.

*Sigue con el libro mayor del reto 1, o, si haces uno nuevo, los saldos de las
cuentas serán los del Balance de Comprobación de Sumas y Saldos del reto
anterior

OPERACIÓN OCTUBRE.

1.-31/10/23 Pago sueldos mes octubre a las empleadas, transferencia bancaria B.

Santander (mirar importe en RRHH)

OPERACIONES NOVIEMBRE.

2.-01/11/23: Se paga el alquiler del local, 1.000€ por BBVA.

3.-01/11/23. Se compra a ECO,SA 1 pack de 25 bolsas de asas rizadas a 20,32€/pack

(602. Compra de otros aprovisionamientos). Se paga en efectivo.

4.-05/11/23 Se venden 6 gafas de sol 001 a 145€/ud. Se cobra en efectivo.

5.-06/11/23 Se venden 3 cinturones 002 a 75€/ud. Se cobra en efectivo.

6.-10/11/23:Se compra al proveedor de Bellart, 11 cinturones 003 por 78€/ud. Se deja

a deber a 30 días. Se realizará transferencia bancaria

7.-12/11/23: Iberdrola manda factura 130€, pagaremos dentro de 15 días. Se realizará

transferencia bancaria

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8.-13/11/23 Se recibe la factura de teléfono 115€, de la compañía Euskaltel.

9.-13/11/23: Se paga la factura anterior por transferencia bancaria.

10.-15/11/23: Se venden 10 pulseras 001 por 35€/ud. Se cobra en efectivo.

11.-18/11/23: Se saca de caja 1.000€ que se ingresa en el Banco Santander.

12.-27/11/23 Se paga la factura de Iberdrola por BBVA

13.-30/11/23 Paga factura asesoría 400€, por transferencia bancaria.

14.-30/11/23 Paga sueldos mes noviembre de las empleadas, transferencia Banco

Santander.

DICIEMBRE.

15.-01/12/23: Se paga el alquiler del local, 1.000€ por BBVA.

16.-05/12/23 Vende todos los bolsos, obteniendo un margen del 55% sobre el precio
de coste inicial (ver control de existencias). Cobra en efectivo

17.-05/12/23. Compra a ECO,SA 1 pack de 50 bolsas de asas rizadas a 22,50€/pack

(602. Compra de otros aprovisionamientos). Se paga en efectivo.

18.-06/12/23 Vende todos los zapatos, obteniendo un margen del 70% sobre el precio
de coste inicial (ver control de existencias). Cobra en efectivo

19.-10/12/23 Paga al proveedor Bellart por BBVA

20.-12/12/23: Iberdrola manda factura 200€.

21.-12/12/23: Se recibe la factura de teléfono 130€, de la compañía Euskaltel.

22.-13/12/23: Se paga por BBVA la factura de Iberdrola y de teléfono.

23.-15/12/23: Vende todos los collares, obteniendo un margen del 50% sobre el precio
de coste inicial (ver control de existencias). Cobra en efectivo.

24.-22/12/23: Le toca la lotería Navidad 20.000€ (778. Ingresos Excepcionales),

importe que ingresa en banco.

25.-30/12/23: Se saca de caja 12.000€ y se ingresan en el banco.

26.-30/12/23 Paga factura asesoría 400€ por transferencia bancaria.

27.-31/12/23 Paga sueldos del mes de diciembre más las pagas extraordinarias a sus
empleadas, por transferencia Banco Santander.

28.-31/12/23 Calcula el valor de las existencias finales y realiza la regularización de

existencias.

29.-31/12/23 Realiza el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

30.-31/12/23 Realiza la Regularización Contable.

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31.-31/12/23 Traspaso de los asientos de la regularización contable del libro Diario al
libro Mayor

32.-31/12/23 Asiento de cierre

33.-31/12/23 Traspaso del asiento de cierre del libro Diario al libro Mayor

34.-31/12/23 Balance de Situación Final.