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1.

Cumplimenta el impreso de la declaracin-liquidacin de IVA que debe presentar en el primer trimestre un empresario que ha realizado las siguientes operaciones: - Ventas e ingresos (IVA sin incluir). Ventas de productos al 21%: 9.000,00 - Compras y gastos (IVA sin incluir) Compras de artculos al 21%: 8.000,00

2. Supongamos que el empresario del ejercicio anterior, en el ltimo trimestre del ao, realiz las siguientes operaciones: - Ventas e ingresos (IVA sin incluir) Ventas de productos al 21%: 11.000,00 Ventas de productos al 10%: 10.000,00 - Compras y gastos (IVA sin incluir) Compras de artculos al 21%: 22.000,00 Cumplimenta el documento correspondiente a la declaracin del cuarto trimestre.

3. Efecta la actividad anterior suponiendo que todas las ventas hubiesen sido realizadas a clientes sometidos al rgimen de equivalencia.

4. Cumplimenta el impreso de la declaracin-liquidacin de IVA que debe presentar en el primer trimestre una empresa que ha realizado las siguientes operaciones: - Ventas e ingresos (IVA sin incluir) Ventas de productos al 21%: 7.000,00 Ventas de productos al 10%: 5.000,00 Ventas de productos al 4%: 4.000,00 - Compras y gastos (IVA sin incluir) Compras de artculos al 21%: 8.000,00 Pago de servicios: 4.500,00 Compra de productos al 10% 6.000,00

5. Efecta la actividad anterior, suponiendo que todas las ventas fueron realizadas a clientes sometidos al rgimen de equivalencia.

6. Realiza la declaracin de IVA del primer trimestre de la empresa Pasos, S.A. considerando los siguientes datos: - Ventas y prestaciones de servicios (IVA sin incluir): Productos al 4%: 8.500,00 Productos al 10%: 30.000,00 Productos al tipo general: 87.000,00 - Compras y gastos (IVA sin incluir) Productos tipo 10%: 25.000,00 Productos tipo general: 50.000,00 Pagos por prestaciones de servicios: 5.500,00 Pago del seguro del edificio: 600,00

7. Realiza la declaracin del segundo trimestre de la misma empresa del ejercicio anterior, con los siguientes datos: - Ventas (IVA sin incluir) Artculos tipo 4%: 8.000,00 Artculos tipo 10%: 32.000,00 Artculos 21%: 53.000,00 Se han realizado varias adquisiciones intracomunitarias por un importe de 45.000,00 , habiendo pagado cuotas de IVA por importe de 7.200,00 . - Compras (IVA sin incluir) Artculos al tipo general: 60.000,00 Artculos al 4%: 23.000,00 Importaciones al 21%: 22.000,00 Compras a agricultores sujetos al REAGP: 12.000,00 pagando la compensacin correspondiente.

8. Efecta la actividad anterior, suponiendo la siguiente situacin: Todas las ventas fueron realizadas a minoristas sometidos al rgimen de equivalencia. La empresa compensar el saldo a su favor de la declaracin del periodo anterior, ascendi a 2.500,00 Si la declaracin resultase negativa, el saldo resultante se compensara en la declaracin del trimestre siguiente.

9. Realiza la declaracin del tercer periodo del ao de la empresa exportadora Cantbrico, S.A. las operaciones del periodo que se liquida fueron las siguientes: - Ventas y prestaciones de servicios (IVA y REC sin incluir) Productos tipo 4%: 70.000,00 , de los cuales 50.000,00 fueron en rgimen de equivalencia. Productos tipo 10%: 60.000,00 , de los cuales 40.000,00 fueron en rgimen de equivalencia. Artculos tipo 21%: 100.000,00 , de los cuales 65.000,00 fueron en rgimen de equiv alencia. - Compras y gastos (IVA sin incluir) Mercancas tipo 21%: 65.000,00 Materias primas al 4%: 20.500,00
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Cuotas pagadas por diferentes servicios que les han prestado: 1.700,00 Importaciones tipo 21%: 39.000,00 10. Cumplimenta la declaracin del ltimo trimestre del ao que realizar la empresa Amrica, S.L con los siguientes datos: - Ventas (IVA y RE sin incluir) Productos tipo 4%: 15.000,00 Productos tipo 10%: 60.000,00 Productos tipo 21%: 90.000,00 - Compras y gastos (IVA sin incluir) Compras de prendas de vestir: 87.000,00 21% Revistas, peridicos, libros: 2.300,00 4% Medicamentos: 600,00 4% Material elctrico: 9.000,00 21% Sueldos y salarios: 150.000,00 0% Seguridad social: 9.600,00 0% Electricidad y telfono: 3.000,00 21% Furgoneta para reparto: 25.000,00 Seguro de una nave industrial: 1.000,00 0% Material de oficina: 2.300,00 21% Equipos informticos: 7.000,00 21% Maquinaria: 40.000,00 21% Compras a agricultores del REAGP: 25.000,00 10.5% Importaciones 21%: 54.000,00 La furgoneta se utilizar en un 20% para actividades privadas. La empresa compensar el saldo a su favor del trimestre anterior por 1.200,00 .

11. Realiza la declaracin del IVA del cuarto trimestre de 2013, de la empresa mayorista XXX, S.A. de Madrid, NIF A28282828, que realiz en el citado periodo las operaciones que a continuacin se citan. - Ventas en rgimen de equivalencia: (IVA sin incluir) Artculos tipo Superreducido: 12.000,00 , de los cuales 5.000,00 en rgimen de equivalencia. Artculos tipo reducido: 24.000,00 , de los cuales 12.000,00 en rgimen de equivalencia. Artculos tipo general: 49.000,00 , de los cuales 20.000,00 en rgimen de equivalencia. Se realizaron adquisiciones intracomunitarias de bienes por importe de 18.000,00 , al tipo reducido 10%. - Compras y gastos: (IVA sin incluir) Productos sometidos al tipo reducido: 100.000,00 Productos sometidos al tipo general: 60.000,00 Sueldos y salarios: 7.000,00 Electricidad: 300,00 Gas: 2.500,00 Seguros de los vehculos de la empresa: 6.000,00 Material de oficina: 2.000,00
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Comisiones bancarias: 500,00 21% Productos de rgimen agrcola: 4.000,00 12% Productos de rgimen ganadero: 20.000,00 10.5% Se adquiri un equipo por 30.000,00 , que se utilizar en un 90% para uso empresarial y un 10% para uso particular. Se realizaron importaciones por valor de 100.000,00 (IVA del tipo general) Compensacin. La declaracin del trimestre anterior arroj un saldo a favor de la empresa de 5.000,00 , que se compensan en esta declaracin. Se realizaron entregas intracomunitarias por importe de 15.000,00

13. Un empresario dedicado a la venta de helados rene las caractersticas que se indica seguidamente en relacin con la liquidacin del IVA simplificado: En el comercio solo trabaja el titular del negocio. La potencia elctrica instalada son 4Kw/h En el local hay instaladas dos mesas con capacidad para cuatro personas en cada mesa. El IVA soportado por adquisiciones corrientes fue de 1.500,00 . Los mdulos aplicables a la actividad son: Actividad: servicio de chocolateras, heladeras y cafeteras Epgrafe IAE: 676 Mdulo Cuota devengada anual por unidad Por persona 2714,70 Por m2 100,78 1. Personal empleado Por mesa 32,75 2. Potencia elctrica instalada 3. Mesas

a) Calcula cunto deber pagar en cada uno de los tres trimestres del ao, sabiendo que el porcentaje aplicable para el clculo del pago trimestral es el 6%. b) Cumplimenta el modelo 310 correspondiente al primer trimestre. c) Cumplimenta el modelo 311 correspondiente al cuarto trimestre, sabiendo que la cuota mnima por operaciones corrientes es el 10% de la cuota devengada por operaciones corrientes.

14. Don Eduardo Romero rodrguez es propietario de un taller de engrase de vehculos. El negocio es atendido por el propietario y un trabajador. Los mdulos aplicables son: Actividad: engrase y lavado de vehculos Epgrafe del IAE: 751.5 Mdulo Cuota devengada anual por unidad Por persona 6.519,06 Por m2 12,60 1. Personal empleado 2. Superficie La cuota mnima por operaciones corrientes: 40% de la cuota devengada por operaciones corrientes. La superficie del taller son 150 m2.
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Los desembolsos por adquisiciones corrientes ascendieron a 15.000,00 ms e l IVA del 21%. El porcentaje aplicable para calcular pos pagos trimestrales a cuanta de este negocio es el 9%. 1. Calcula el ingreso a cuenta de los tres primeros trimestres. 2. Cumplimenta el modelo 310 correspondiente al primer trimestre. 3. Cumplimenta el modelo 311 correspondiente al cuarto trimestre. Se ha de tener en cuenta que en este trimestre: Se vendi una maquinaria por 3.000,00 , IVA no incluido Se compr una mquina nueva por 5.000,00 , IVA del 21% no incluido.

15. Don Jos Salas Alonso, es un empresario que desea saber qu pagos debe hacer por IVA y de qu importe. Para ello facilita la siguiente informacin: En la empresa trabaja el titular y una persona contratada como ayudante. Desarrolla su actividad en un local de 400 m2. Buscando informacin hemos averiguado que, a efectos del IVA, la actividad se encuadra en: Actividad: escuelas y servicios de perfeccionamiento del deporte Epgrafe IAE: 967.2 Mdulo Cuota devengada anual por unidad Por persona 2.418,67 Por m2 16,38 1. Personal empleado. 2. Superficie local. Cuota mnima por operaciones corrientes: 3% de la cuota devengada por operaciones corrientes.

El porcentaje aplicable en los tres primeros trimestres es el 2% sobre el total de la cuota devengada. a) Calcula la cuota devengada por operaciones corrientes. b) Calcula los pagos a cuenta que se realizarn en los tres primeros trimestres. c) Calcula la cuota anual devengada d) Calcula la cuota del cuarto trimestre. Ha pagado por las compras necesarias para su actividad 2.000,00 ms IVA del 21%. e) Cumplimenta el modelo 311 correspondiente al cuarto trimestre, pero teniendo en cuenta que en el cuarto trimestre se ha adquirido una mquina por 500,00 ms IVA del 21%. f) Ha percibido 270,00 por la cuota del IVA derivada de la venta de una mquina antigua.

16. Siguiendo las instrucciones que se detallan en esta accede a la pgina web de la Agencia Tributaria y descarga el programa de ayuda para el cumplimentacin del modelo 310. Calcula los pagos a cuenta que deber hacer en concepto de IVA el titular de una academia de enseanza donde se imparten clase de repaso, idiomas y preparacin de oposiciones. Sabemos que: En la academia trabajan el dueo y tres empleados a tiempo completo (1800 horas al ao cada uno).
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El local tiene una superficie de 180 m2. El epgrafe de IAE es el 933.9. Otras actividades de enseanza, tales como idiomas, corte y confeccin, mecanografa, taquigrafa, preparacin de exmenes y oposiciones y similares, N.C.O.P. Est exenta de IVA, ya que la enseanza no lo tiene, pero s hay que practicar a las academias y colegios una retencin de IRPF del 7% el ao que se inicia la actividad y los dos aos siguientes puesto que se trata de una actividad profesional. Esta retencin ser del 15% una vez finalizado este plazo. La retencin no debe aplicarse a particulares.

17. Realiza el mismo trabajo que en el ejercicio anterior, pero en este caso se trata de un escayolista que tiene una persona empleada y una furgoneta cuya potencia fiscal es de 8 CVF. Actividad: trabajos en yeso y decoracin de edificios y locales. Epgrafe IAE: 505.7 Intentar realizarlo en Pgina web de la Agencia Tributaria y descarga el programa de ayuda para el cumplimentacin del modelo 310.