EXAMEN PRÁCTICA FISCAL.

ENERO 2021
APARICIO GARCÍA, ANDRÉS GRUPO A

1- Una sociedad, en 2021, registra contablemente unos ingresos de 107.000 Euros, y unos gastos
de 35.000 Euros. Entre los gastos, hay contabilizadas dos sanciones, por importe de 800 Euros y
350 Euros respectivamente, y el propio impuesto sobre sociedades, por importe de 23.500
Euros. Calcule la Cuota Íntegra del ejercicio 2020.

INGRESOS: 107.000 €

GASTOS: 35.000€

MULTAS: 800€ y 350€

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: 23.500€

107.000 - 35.000 = 72.000€

72.000 + 23.500 + 800 + 350 = 96.650€

96.650 x 25% = 24.162,5€

2- Mismo supuesto anterior, pero tenemos unas bases imponibles negativas de 19.400,00 Euros.
Calcule la Cuota íntegra.

RESULTADO FISCAL: 96.650€

BASE IMPONIBLE NEGATIVA: 19.400€

96.650 – 19.400 = 77.250

77.250 x 25% = 19.312,5€

3- La sociedad del supuesto 2, en el ejercicio 2021, a 31 de marzo registra unos ingresos de

28.000,00 Euros y unos gastos de 4.350 Euros. En estos gastos se incluye la sanción de 800,00
Euros. A 30 de septiembre registra unos ingresos de 77.000,00 Euros y unos gastos de 8.950,00
Euros, entre los que se encuentra la sanción de 800,00 Euros. A 30 de noviembre registra unos
ingresos de 97.000,00 Euros y unos gastos de 12.700,00 Euros, entre los que se encuentra la
sanción de 800,00 Euros y una nueva de 350,00 Euros. Se pide calcular los tres pagos a cuenta
de Impuesto sobre sociedades (Mod. 202).

No me ha dado tiempo.
4- Indique cómo se liquida el modelo 303 del tercer trimestre de 2021 de un abogado,
suponiendo que cada mes del año ingresa 9.400 más IVA y gasta 2.800 más IVA al 21%, y
partiendo de que en el 4º trimestre de 2020 le salió una cuota negativa de 10.000,00 Euros, que
paso a compensar a este ejercicio?

MODELO 303: IVA DEVENGADO – IVA DEDUCIBLE

IVA DEVENGADO: 9.400 x 3 = 28.200 x 21% = 5.922€

IVA DEDUCIBLE: 2.800 x 3 = 8.400€ x 21% = 1.764€

5.922 – 1.764 = 4.158€

5- ¿Liquide el modelo 130 del tercer trimestre de 2021 de un abogado, persona física,
suponiendo que cada mes del año factura 4.800 más IVA y gasta 1.300 más IVA al 21%. Además,
cada mes paga la mutualidad de la abogacía por importe de 150,00 Euros?

IRPF: INGRESOS – GASTOS

INGRESOS: 4.800€

GASTOS: 1.450€

PRIMER TRIMESTRE -> 4.800 x 3 = 14.400

1.450 x 3 = 4.350

14.400 – 4.350 = 10.050

10.050 x 20% = 2.010

SEGUNDO TRIMESTRE -> 4.800 x 6 = 28.800

1.450 x 6 = 8.700

28.800 – 8.700 = 20.100

20.100 x 20% = 4.020

4.020 – 2.010 = 2.010

TERCER TRIMESTRE -> 4.800 x 9 = 43.200

1.450 x 9 = 13.050

43.200 – 13.050 = 30.150

30.150 x 20% = 6.030

6.030 – 2.010 – 2.010 = 2.010

6- Explique el modelo 180 que presenta una sociedad que se dedica a la prestación de servicios
jurídicos. Contenido, plazos, obligación, etc...

El modelo 180 es el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas
rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles
urbanos. El modelo 180 es la declaración informativa anual del modelo 115 que se presenta
trimestralmente.

Están obligados a presentar el modelo 180 aquellas sociedades que, estando obligados a retener
o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre
Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes de conformidad con lo establecido
en la normativa legal y reglamentaria reguladora de estos impuestos, satisfagan las rentas
sujetas a retención o ingreso a cuenta que deben incluirse en este modelo.

El plazo para la presentación del modelo 180 es entre los días 1 y 31 de enero de cada año,
reflejando las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta efectuados que correspondan al año
natural inmediatamente anterior.

7- Indica en qué modelo he de declarar (no liquidar), como Sociedad Limitada Profesional, las
siguientes operaciones (razone brevemente la respuesta):

a) Facturo a un particular 2.900,00 Euros IVA Incluido por un pleito

Modelo 347.

b) Me factura el arrendador 2.800,00 Euros anuales por el alquiler del despacho.

Modelo 180.

c) Pago dividendos a los socios, por un importe de 45.000 Euros al año a cada uno.
Modelo 190

d) Me paga 3.900,00 Euros, IVA incluido un empresario al que hemos tramitado un

procedimiento.

No se declara en ningún modelo.

8- Indique las obligaciones formales, desde el punto de vista del IRPF de un abogado que
desarrolla la actividad como empresario individual.

Las obligaciones formales desde el punto de vista del IRPF de un abogado que desarrolla la
actividad como empresario individual son:

● Libro registro de ventas e ingresos.

● Libro registro de compras y gastos.
● Libro registro de bienes de inversión.
● Libro registro de provisiones y suplidos.
 9- Cuando los beneficios de una Sociedad Limitada Profesional, dedicada al ejercicio de
la abogacía pasan al socio persona física, ¿Cómo tributan? ¿En qué base? ¿A qué tipos?

Cuando los beneficios de una Sociedad Limitada Profesional pasen al socio persona física, es
decir, se distribuyan los dividendos, cada socio tributará su parte en renta en la base de ahorro
ya que estas ganancias se consideran rendimientos del capital mobiliario.

La base de ahorro se tributa a un tipo variable:

- De 0 a 6.000 €, se les aplica una retención del 19%.

- De 6.001 a 50.000€, se les aplica una retención del 21€.
- A partir de 50.000€, se les aplica una retención del 23%.

10- ¿Hay alguna especialidad si un abogado persona física presta servicios jurídicos a un
empresario o a un particular? Explique la respuesta.

Las personas físicas están sometidas a retención, al igual que las Comunidades de Bienes. Las
sociedades mercantiles no están sometidas a retención.

Si un abogado persona física presta servicios jurídicos a un empresario, éste le retiene. Sin
embargo, si un abogado persona física presta servicios jurídicos a un particular, éste no le
retiene.