GUIA EXAMEN1144

¿Qué tutela el derecho fiscal?

El bien común.

¿Por qué principio se rige el derecho fiscal?

Principio de autodeterminación: capacidad del contribuyente de por sí mismo saber
cuáles serán sus aportaciones y declararlas voluntariamente, el estado puede revisar
que esa información sea correcta.

Artículo referente a las contribuciones:

Art.31 Fr. IV CPEUM.--- emana el CFF.
Es obligación de todos los mexicanos contribuir con el gasto público de manera
proporcional y equitativa.

Leyes secundarias del derecho fiscal.

• CFF
• Ley del ISR, Ley del IVA, Ley Federal de Procedimientos Admin.
• Ley del seguro social.

Fuente principal de los procedimientos administrativos.

Constitución, tratados internacionales, jurisprudencia.

¿Qué es un decreto delegado?

Cuando la constitución faculta al ejecutivo para emitir normas de carácter de ley.

¿Qué es un decreto- ley?

Disposición legislativa promulgada por el ejecutivo sin haberla sometido al órgano
correspondiente.
Constitución faculta al ejecutivo ante una emergencia o contingencia.

Gasto público: Totalidad de gastos realizados por el sector público en adquisición de

bienes y servicios.
Se destina a: educación, salud, seguridad, campo.

CONTRIBUCIONES.
Impuestos.
Son las contribuciones en dinero o en especie de carácter obligatorio con la que
cooperamos con la finalidad de fortalecer la economía del país.
Existen impuestos federales, estatales y municipales.
Federales: ISR, IEPS, IVA. Autoridad: secretaria de hacienda y crédito público a través
del SAT.
Estatales: impuesto sobre nóminas ISN, impuesto sobre hospedaje ISH. Autoridad:
secretaria de hacienda de los Estados, la procuraduría fiscal y el TJA.
Municipales: impuesto predial. Autoridad: tesorería municipal competente, TJA.
Se conforma por un sujeto, objeto, base, tasa o tarifa y época de pago.
Derechos.
Art. 2 CFF. Contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio público de la nación y por el uso de servicios del Estado.
Existen derechos federales.

Aportaciones de seguridad social.

Estas son a nivel federal.
Contribuciones establecidas en cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en
materia de seguridad social, es un porcentaje del salario que el empleador debe
retener al trabajador y pagar a la AFIP para destinarlos a los distintos subsistemas de
la seguridad social y cubrir prestaciones como: jubilación, cuotas para el imss,
sistema de ahorro, Infonavit, etc.

Contribuciones de mejora.
Son contribuciones federales, estatales y municipales.
Contribuyentes físicos o morales que se beneficien de manera directa por obras
públicas, por ejemplo: pavimentación , construcción de vías, alcantarillado, etc.

DIFERENCIA ENTRE EL DERECHO FISCAL Y EL DERECHO TRIBUTARIO.

FISCAL: regula, recauda y gestiona los ingresos que el estado percibe, o sea ingresos
públicos.
TRIBUTARIO. Regula las contribuciones, impuestos.

CRÉDITO FISCAL.
Deuda que se tiene con el Estado, por ser omiso de pagar mis contribuciones a tiempo.
Puede venir de: predial, omisión de pago de contribuciones.

OBLIGACIONES FISCALES.
1.- Legalmente constituido. (LGSM)
2.- Registrar al SAT. – RFC.
3.- Dar de alta patronal a los trabajadores ante Infonavit, imss, pagar aportaciones de
seguridad social.
4.- Presentar declaraciones (pago de impuestos) : mensuales, anuales y
complementarias.
5.- Llevar la contabilidad de los 5 años atrás.

PRINCIPIOS DERECHO FISCAL.

Legalidad (todo lo solicitado y pactado debe estar regulado en ley)
Proporcionalidad (de acuerdo a los ingresos, gastos y aportaciones del contribuyente)
Definitividad (agotamiento de todos los medios existentes)
Congruencia (lo solicitado debe ser relacionado a lo contestado)
¿Cuándo se vulnera el derecho a la seguridad jurídica?
Cuando no viene fundado un acto de molestia.

EFOS: FACTURAN
EDOS: DEDUCEN.

FACTORES DE COMPROBACIÓN. ART. 42 CFF

1. Rectificación de errores aritméticos, con la finalidad de que la autoridad
verifique que el contribuyente paga lo correcto.
2. Revisión de gabinete. Requerir a los contribuyentes exhibir su domicilio o en las
oficinas de las autoridades para registrar su contabilidad, estado de venta o
inventario.
3. Visita domiciliaria para revisar contabilidad, bienes y mercancía
4. Revisar dictámenes sobre estados financieros de los contribuyentes.