Resumen y Mapas Conceptuales

Octavo Cuatrimestre
Materia: Estudio Contable en el Entorno Fiscal
Fecha: 08/02/2022
Tema 1.1: Historia de Cobro de Impuestos en México
En la época prehispánica comenzó fundamental mente como sistema impositivo y en la época
colonial en la fusión del sistema fiscal azteca y el sistema español.

- Sistema Fiscal Azteca: El Tributo

- Sistema Español: El diezmo de la iglesia

Por causa del abuso y explotación el sistema tributario fue renovado por las leyes de indias.

Segunda Mitad del Siglo XVIII

Se llevo un importante proceso de modernización y se incluyeron impuestos a las importaciones,

peajes y en menor medida las alcabalas impuestas a herencias.

Proceso de Fortalecimiento Fiscal

La gran transformación de la economía mundial se han mermado los impuestos indirectos

enfocándose en el impuesto sobre la renta.

Tema 1.2: Fundamentos Constitucionales del Derecho Fiscal Mexicano

Artículo 31: Son Obligaciones:

- Los hijos deben de recibir educación.

- Instrucción cívica y militar.
- Defender la independencia del territorio, honor, derechos de la patria.

Principios Fundamentales en Materia Fiscal

1. Principio de proporcionalidad. El sujeto pasivo debe de contribuir con el gasto público,

atendiendo en función de su capacidad económicas contribución debe ser razonable
dependiendo de su capacidad contributiva.
2. Principio de equidad. Es la igualdad ante la misma ley tributaria de todos los sujetos
pasivos de un mismo tributo.
3. Principio de legalidad. Para que exista una contribución debe existir una ley.

Tema 1.3: Actividad Financiera del Estado y el Derecho Fiscal

La actividad financiera del estado está constituida por aquel proceso de obtención de ingresos y
realización de gastos cuyo objetivo es cumplir con los fines de este.

División de la Actividad Financiera del Estado

- El establecimiento de las contribuciones.

- La recaudación de ingresos.
- La administración de los recursos.
- Erogación de recursos.

Derecho Financiero: Es un conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones públicas, que
surgen en el proceso de formación, distribución y utilización de los fondos monetarios del Estado y
de las autoridades locales.
Ramas del derecho financiero

- Derecho tributario
- Derecho patrimonial público
- Derecho monetario
- Derecho presupuestario.

Tema 1.4: Los Ingresos del Estado

Estos ingresos que el Estado puede percibir se dividen en tres grandes grupos, de acuerdo con la
Ley de Ingresos de la Federación, y son los siguientes:

- Ingresos tributarios.
- Ingresos patrimoniales.
- Ingresos financieros.

El CFF menciona lo siguiente:

Art 2. Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

- Impuestos: son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas
y morales.
- Aportaciones: de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por
la.
- Derechos: son las contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes de dominio público de la Nación.
- Contribuciones especiales. Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por
funciones de derecho público.

Tema 1.5: Presupuesto de Egresos de la Federación

En él se especifican la cantidad, la forma de distribución y el destino que el gobierno requiere
entre los tres poderes.

Es el documento jurídico y financiero que establece las erogaciones que realizará el gobierno
federal entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año.

Marco Legal

- Asignación del gasto por entidades e instituciones gubernamentales

- Distribución por funciones públicas
- Programas
- Por adquisición de bienes
- Entrega de subsidios y transferencia a otras entidades o agentes económicos.
Tema 1.6: Principios Doctrinales de las Contribuciones
- Principio de legalidad.
- Principio de justicia.
- Principio de certidumbre.
- Principio de comodidad.
- Principio de economía.
- Principio de generalidad.
- Principio del destino del gasto público.
- Principio de igualdad.

Tema 1.7: Fuentes del Derecho Mexicano

Clasificación:

- Reales: conjunto de elementos y factores que determinan el contenido de las normas.

- Formales: Es el proceso de creación de las normas jurídicas.
- Históricas: Documentos que encierran el texto de una ley o conjunto de leyes.

Tema 8: Poder Fiscal del Estado

Es la facultad del Estado por virtud de la cual puede imponer a los particulares la obligación de
aportarle parte de su riqueza para el cumplimiento de sus atribuciones.

Poder tributario originado: es la facultad que tiene el estado en su ejercicio, de crear, modificar y
derogar tributos con el objetivo de captar los recursos con los que pueda cumplir los altos fines del
estado y la satisfacción de necesidades públicas.

Competencia tributaria: consiste en el poder recaudar para el tributo cuando se ha producido un

hecho generador.

Tema 2.1: Ley de Ingresos de la Federación

Es un ordenamiento jurídico que lo propone el Poder Ejecutivo y aprobado por el Poder Legislativo
que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros que permitan
cubrir los gastos federales durante el ejercicio fiscal.

Elementos que conforman la ley de ingresos. Impuestos, contribuciones, derechos, productos y

aprovechamientos. Incluye a algunas dependencias PEMEX, CFE, IMSS y al ISSSTE.

Facultades de Gobierno

- Condonar o eximir el pago de contribuciones o accesorios autorizar su pago a plazo,

diferido o en parcialidades.
- Dictar las medidas relacionadas con la administración, control, forma de pago y
procedimientos señalados en las leyes fiscales.
- Conceder subsidios y estímulos fiscales.
Tema 2.4: Servicios Públicos
Son todas aquellas actividades llevadas a cabo por los organismos del Estado o bajo el control y la
regulación de este, cuyo objetivo es satisfacer las necesidades de una colectividad.

Los servicios públicos son exigidos o contemplados por la propia legislación de cada Estado, en la
cual se contemplan las actividades y prestaciones permitidas u obligatorias en un país.

Sistemas de prestación:

- Directa: asumida por organismos centralizados o descentralizados de la administración

pública.
- Indirecta: Se otorga a personas privadas a través de contrato de concesión de servicios
públicos.
- Mixta: La prestación se realiza por una entidad con participación de capital estatal y
privado

Fundamento Legal: El Estado, sujetándose a las leyes, podrá en casos de interés general,
concesionar la prestación de servicios públicos o la explotación, uso y aprovechamiento de bienes
de dominio de la Federación, salvo las excepciones que las mismas prevengan.

Tema 2.5: Principios Constitucionales de los Impuestos

Proporcionalidad. El principio de proporcionalidad tributaria se refiere a que los impuestos que
debemos pagar para los gastos públicos no resulten desmesurados en cuanto a las capacidades
económicas de los individuos.

Equidad. Se trata de un principio que es sinónimo de justicia y el cual se alcanza a través de la

capacidad contributiva, principio “capacidad de pago”.

Legalidad. constituye un principio en el cual lo determinante es que los individuos son iguales ante
la ley.

Destino dl Gasto Publico: Tal como se desprende del precepto que nos ocupa, la obligación que
tenemos todos los mexicanos de contribuir tiene un destino específico, cubrir los gastos públicos.
MAPAS