0 13 DE OCTUBRE DEL 2022.

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
UNIDAD SANTO TOMÁS
Modalidad NO escolarizada
POLIVIRTUAL

UNIDAD II. ACTIVIDAD 1. “CONCEPTO

Y CLASIFICACIÓN DE LAS
CONSTRIBUCIÓNES”

UNIDAD DE APRENDIZAJE: NS LNI_N2 DEFI (160610) DERECHO FISCAL.

CARRERA: LICENCIATURA EN NEGOCIOS INTERNACIONALES.
ACTIVIDAD: UNIDAD 2 ACTIVIDAD 1. “CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN DE
LAS CONTRIBUCIÓNES”.
ALUMNO: ESCUDERO ROCHA JAQUELINE.
PROFESOR: RAMÍREZ CHAVERO IVAN.
GRUPO: 2NX21 No. BOLETA: 20220A005.
FECHA DE ENTREGA: 13 DE OCTUBRE DEL 2022.

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INDICE

1. Portada.
2. Índice.
3. Introducción.
4. Actividad 1. “Concepto y Clasificación de las Contribuciones”.
5. Conclusión.
6. Bibliografías.

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INTRODUCCIÓN

En el presente documento se especifican diversos conceptos sobre las

contribuciones, código fiscal, impuestos, recaudación de impuestos, derecho,
aprovechamiento, productos y de la contribución para las mejoras.
Por medio de la investigación y de las lecturas que se nos proporcionan en la
misma por parte de la plataforma del poli virtual encontramos diversas definiciones
que nos ayudan a construir de manera solida los conceptos principales y motivos
en los que se desenvuelve el derecho fiscal.
Por lo que los impuestos son fundamentales de importancia pues con ellos el
estado puede brindar, educación, salud, seguridad, justicia, obras públicas,
combatir pobreza o necesidades económicas de los ciudadanos y es un impulsor
de sectores económicos que son fundamentales para el crecimiento de la
economía del país, y se debe mantener la igualdad.

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 ¿Qué es una contribución?

Una contribución es la obligación de Derecho Público, creada a través de la ley, para el

sostenimiento de los gastos públicos federales, estatales, y municipales, sustentados en la
proporcionalidad y la equidad.

 ¿Cómo clasifica el Código Fiscal de la Federación a las contribuciones?

Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de

mejoras y derechos, y se definen de la siguiente forma:

- Impuestos: son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar personas físicas y
morales que se encuentran en la situación jurídica o prevista en lo mismo, según lo
dispuesto en el articulo 2, fracciones II, III y IV de la CFF.
- Aportaciones de Seguridad Social: son contribuciones establecidas en la ley a cargo de
personas que son sustituidas en el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por
ley y que las personas se beneficien de esta que proporcione el Estado.
- Contribución de mejoras: son as que establece la ley a cargo de las personas físicas y
morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
- Derechos: son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de
bienes del dominio público de la así como por recibir servicios que presta el Estado en sus
funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados
u órganos desconcentrados cuando en este ultimo caso, se trate de contraprestaciones
que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos.
También son derechos a las contribuciones a cargo de los organismos públicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
- Los organismos descentralizados proporcionen seguridad social según la fracción II, las
contribuciones correspondientes tendrán naturaleza de aportaciones de seguridad social.
- Los recargos, sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización en el articulo 21 de la
CFF son accesorios a las contribuciones y participan de la naturaleza de estas, siempre y
cuando en el código se haga referencia únicamente a las contribuciones no se extenderán
incluidos los accesorios, con excepción de lo dispuesto en el articulo 1 de la CFF.

 ¿Qué es un impuesto y qué impuestos contempla la Ley de Ingresos de la

Federación?

Los impuestos son tributos que se pagan al Estado para soportar los gastos públicos, son pagos
obligatorios exigidos tanto a personas físicas, como a personas morales. La colecta de impuestos
es la forma que tiene el estado para financiarse y obtener recursos para realizar funciones.

Según la Ley de Ingresos de la Federación contempla los siguientes impuestos:

- Impuesto Sobre la Renta.

- Impuesto Empresarial a Tasa Única.
- Impuesto al Valor Agregado.
- Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios.
- Impuesto sobre automóviles nuevos.

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- Impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés publico por ley, en los que
intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nación.
- Impuesto a los rendimientos petroleros.
- Impuestos al comercio exterior.
- Impuesto a los depósitos de efectivo.
- Accesorios.
- Dentro de ellos están PEMEX, CFE, IMSS e ISSSTE.

 ¿Determine qué impuesto Federal es el que más recauda y cuál es el que presenta
menor índice de recaudación?

El que mas recauda es el ISR (impuesto Sobre la Renta), IVA (Impuesto Sobre el Valor
Añadido) y los de Impuestos Sobre Bienes y Servicios, siendo estos dos los que mas recaudan
impuestos.

Por otro lado, están los que menos recaudan y son los de impuestos mercantiles, actividades
industriales y por explotación de minas.

 Defina lo que es un derecho y cite 5 ejemplos.

El derecho en términos generales es un ordenamiento jurídico que regula las relaciones

establecidas en una determinada nación o entre estados, pero en este caso hace referencia al
poder que le pertenece a un individuo o grupo, el cual esta representado por:

- Ser normativo.
- Bilateral.
- Coercible.
- Ser inviolable.
- Manifiesta como un sistema y posee una proyección de justicia.

Ejemplos de derechos comunes:

- Derecho a la vida, supervivencia y al desarrollo.

- Derecho a la identidad.
- Derecho de igualdad sustantiva.
- Derecho a no ser discriminado.
- Derecho de una vivienda digna y desarrollo integral.

Ejemplo de derechos fiscales:

- Derecho de obtención de devolución.

- Derecho de Información y asistencia.
- Derecho a pedir estado de los procedimientos.
- Derecho a ser oído en tramites administrativos.
- Derecho a corregir situación fiscal y domicilio para recibir notificaciones.

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 ¿Qué es un aprovechamiento?

Los aprovechamientos son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público
distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan
los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal, así lo refiere el articulo 3°
del CFF.

Como un ejemplo, serian los pagos o retribuciones que percibe el gobierno cuando se otorga a
una persona Moral o Física concesiones para la utilización de zonas federales, extracción o
descargas de aguas nacionales, explotación de vías de comunicación y transporte, aeropuertos,
puertos marítimos, etc.

 Defina lo que es un producto y cite 5 ejemplos.

Un producto es una opción elegible, viable y repetible que la oferta pone a disposición de
demanda, para la satisfacción de necesidades o atender un deseo a través de su uso o consumo.

Según el CFF son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus
funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del
dominio privado.

Ejemplos de productos:

- Edificios.
- Instalaciones.
- Mercados.
- Centros Sociales.
 ¿Qué es una aportación de seguridad social?

Las aportaciones de seguridad social son, las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en
materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios
sociales, todas ellas contribuidas por las personas físicas y morales que cubren los gastos
públicos.

Algunas de estas contribuciones son las aportaciones para el instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y las cuotas para el Instituto Mexicano Seguro Social
(IMSS) por parte de trabajadores y patrones.

 ¿Qué es una contribución de mejoras?

La Contribución para mejoras (CM) es un instrumento de recuperación de plusvalías, esta basado

en el principio del beneficio, ya que funge como actor económico que se beneficia por una acción
del Estado, éste último puede cobrar una cierta cantidad de dinero sobre este beneficio. De otra
forma mejor explicada son cutas que pagan los gobernados dueños de bienes inmuebles cuyo
valor se incrementa en razón de una obra publica realizada por el Estado, en este sentido son los
dueños que han adquirido plusvalía quienes tienen la obligación de pagar este tributo. Estas serian
por apertura de pavimentación, ensanche, aceras, cercas, ampliación de obras, sistemas de agua
potable , etc.

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CONCLUSIÓN

Para la construcción de los temas en este documento descritos, se necesito de tiempo y esfuerzo
para poder entender los términos en cuanto impuestos, aportaciones y cutas que son
fundamentales para el desarrollo correcto de el sistema de contribuyentes tanto de físicos como de
morales que hacen posible la recolección de impuesto para que el país y el gobierno destinen
fondos para diferentes rubro que ayuden a la poblacional cubrir sus necesidades y obtengan
beneficios de dicha recaudación de impuestos pues con ello se crean hospitales, se ofrece servicio
de trasnporte, vías carreteras, drenaje y agua potable, entre otros mas servicios que el gobierno
debe tener en cuenta.

En este apartado aprendí diversidad de palabras, condiciones y situaciones del fisco que yo
desconocía en su totalidad, solo tenía conocimientos de los impuestos básico pero con esta
actividad pude entender de mejor manera la materia de derecho fiscal y su importancia que tiene
que un país este bien regulado para su crecimiento, sostenibilidad y que con ello todos nos
beneficiemos.

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BIBLIOGRAFÍAS

 Concepto y calificación de las Contribuciones,

https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/mod/assign/view.php?id=17512
 Código Fiscal de la Federación,
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf&ved=2ahUKEwj5-7y
 Ley de ingresos de la federación, https://www.google.com/url?
sa=t&source=web&rct=j&url=https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/
LIF_2022.pdf&ved=2ahUKEwil6sjnqd76AhVXMUQIHSvUC1QQFnoECA4QAQ&usg=A
OvVaw2MaccqPwxSoDKyXlqK2ful
 Impuestos Federales, https://www.google.com/amp/s/facturama.mx/blog/cuantos-
tipos-de-impuestos-hay-en-mexico/amp/
 Contribuciones, https://vlex.com.mx
 Funcionamiento de las contribuciones, https://facturas.mx
 Contribuciones especiales, https://plataformaurbana.cepal.mx