Derecho Fiscal: Apunte (2021).

31 DE AGOSTO DE 2021

Hacienda pública.

Conjunto de ingresos, propiedades y gastos de los entes públicos.

Hacienda pública como figura, no como institución aún.

La autonomía de los Tribunales Administrativos se prevé en los Órganos

Constitucionales Autónomos (artículos 116 fracción V). NO PERTENECE AL
PODER EJECUTIVO LEER MÁS

Actividad Financiera del Estado: Es la obtención, administración o manejo y empleo

de los recursos monetarios necesarios para satisfacer las necesidades públicas.

Ingresos.

● Tributarios: Impuestos, Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de

mejoras, Derechos.
○ Fiscales/Tributarios: Son ordinarios cuando ya se sabe cuales se van a
cobrar y pueden aparecer los extraordinarios que son los que de
pronto surgen.Tiene distintas vías:
-Ley de ingresos: Porque conforme a la legalidad se cobran los
impuestos.
-Presupuesto de egresos: Porque en caso fortuito se puede modificar
no como una ley que es más tardado
■ Impuestos: Lo que todo ciudadano paga sin recibir nada a
cambio al momento, sin importar la edad o si trabajas
 ■ Aportaciones de Seguridad Social: Los pagos que se realiza por
parte del patrón y el trabajador para obtener casa y seguro
médico. Primero obligado el IMMS, ISSTE, IMFAN, el segundo
obligado es el INFONAVIT (cuestión vivienda) y el tercero
obligado es el AFORE , Comisión Nacional para el fondo de
ahorro.
■ Contribuciones de mejora: Cuando en una zona donde no había
nada de pronto por alguna obra del gobierno se obtienen
beneficios como calles, electricidad, alcantarillado, agua, etc.
por lo que los predios de esa zona aumentan en plusvalía
entonces se cobra este impuesto como cuota de recuperación.
■ Derechos: Es como pagar impuesto, pero en este caso si
recibes algo a cambio al instante
● No tributarios: Petróleo, Empréstitos, Emisión de bonos de deuda pública,
Emisión de moneda.
○ No fiscales/ No tributarios: Son extraordinarios porque son inciertos.
También tiene vías de ingresos
■ Petróleo: Venta de este bien, pero su valor va a depender de la
demanda en el mercado, las remesas que le hacen muy bien al
Estado.
■ Empréstitos: Son préstamos que el Estado hace con los
particulares, se hace el contrato y desde ese momento se
pactan los intereses y cuánto se van a pagar por ellos no se
está sujeto a la especulación. Empresas particulares le prestan
al gobierno.
■ Emisión de bonos de deuda pública: Es como el mercado de
acciones o monedas, los bonos son ingresados a la bolsa de
valores y se espera a ver si sube o baja. Los fondos de
cobertura de renta variable a largo plazo, venta en corto, buscar
dof diferencias o estudiarlos bien, es como lo que sucedió con
GameStop* Poner info de dos diapositivas.
■ Emisión de moneda: Se imprime más dinero para pagar algunas
cosas, pero trae consecuencias como la inflación.

● Concesiones: La concesión administrativa es el acto por medio del cual se

concede a un particular el manejo y explotación de un servicio público o la
explotación y aprovechamiento de bienes del dominio del Estado. (Gabino
Fraga, Derecho Administrativo, Edit, Porrúa, pág. 242). Busca velar por el
interés general (art. 28 constitucional párrafo 11), no lucrar con el servicio y
que haya un efectivo desempeño de los servicios.
Es el acto jurídico administrativo por medio del cual la autoridad faculta a un
particular para usar los bienes del Estado, establecer o explotar un servicio
público dentro de los límites y condiciones que señalan las leyes (definición
del profe)
Actividad 1: Estudiar sobre la inflación y dar una breve lectura a las leyes que
regulan los préstamos del y con el Estado: Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios y la Ley Federal de Deuda Pública.

02 DE SEPTIEMBRE DE 2021

Ingresos del Estado.

● Tributarios:
○ Aportaciones de Seguridad Social: Los pagos que se realiza por parte
del patrón y el trabajador para obtener casa y seguro médico. Primero
obligado el IMMS, ISSTE, IMFAN, el segundo obligado es el
INFONAVIT (cuestión vivienda) y el tercero obligado es el AFORE ,
Comisión Nacional para el fondo de ahorro.

*DESINDEXACIÓN DEL SALARIO MÍNIMO: El cambio a o la creación de la UMA,

por la vinculación del salario mínimo con la imposición de multas y etc. no se podía
subir el salario porque todo lo que estuviera relacionado a eso también subiría,
entonces se modifica la ley y se crea la UMA para que todo lo que no tuviera que
ver con lo laboral pasará a ser medido con la UMA.

Actividad: Interpretación de la Corte sobre el pago de pensiones con UMA y no con

salario mínimo.
La diferencia entre el impuesto y los derechos es la retribución inmediata de uno y
de otro, en los derechos se ve enseguida reflejado el beneficio, en los impuestos se
ve de manera paulatina el beneficio.
La diferencia entre empréstito y emisión de bonos es que el empréstito es un
préstamos común y en la emisión de bonos se involucra la bolsa de valores*
Estudiar más.

Artículo 73. El congreso tiene la facultad:

....
VIII. En materia de deuda pública, para:

Actividad: Hacer una lista de a quienes le puede pedir prestado el gobierno federal y
a quienes el estatal.

Las prestaciones al extranjero están restringidas no con motivo financieros sino con
motivos de soberanía porque los Estados forman parte de una Federación lo cual si
un Estado se endeuda demasiado puede sujetarse a la entidad internacional y
comprometer la soberanía. A demás de eso la diferencia en la moneda que se
impone para realizar la devolución, que pidas en pesos y tengas que pagar en
dolares con motivo de la devaluación pueda subir de precio la otra moneda y
entonces la deuda solo crezca. Es necesario también justificar el gasto esto con
finalidad de beneficio público.

Regulación monetaria: Una de las cosas que se puede hacer para disminuir el tipo
de cambio es rematar otras monedas.

Las autorizaciones las hace un funcionario llamado residente de obra, su única

función es ver que si se realizan los trabajos pactados.

Inversiones públicas locales:

Emergencia sanitaria conforme al art 29 constitucional.

07 DE SEPTIEMBRE DE 2021

Ingresos Tributarios

Estudiar art. 31 fracción IV. constitucional

Principios constitucionales de las tributaciones:

● Legalidad
● Proporcionalidad
● Equidad
● Gasto público
● Generalidad
● Irretroactividad
Sistema Nacional de Coordinación fiscal, su ley y sus convenios lo que hay en las
cláusulas
93 hay excepción

07 DE SEPTIEMBRE DE 2021

09 DE SEPTIEMBRE DE 2021

Los conceptos de impugnación son la manifestación de lo que le estamos diciendo

al tribunal lo que nos está afectando a través de silogismos, también conocidos
como agravios

La premisa mayor es el art. que se violenta, la premisa menor es el hecho el cómo

ocurrieron las cosas, la conclusión es

Frutos de árbol viciado, por ejemplo, el árbol es la inspección, el fruto es la multa, lo

que vamos a impugnar no es el árbol sino el fruto. La facultad para autorizar
inspecciones es el director de recaudación

Principios constitucionales de las contribuciones.

● Principio de legalidad: Los impuestos que no están en ley no deben

pagarse
● Principio de generalidad: Artículo 31 Constitucional.
● Principio de proporcionalidad
● Principio de retroactividad: se debe aplicar la ley vigente y no la pasada. Solo
en materia penal se aplica la cuestión retroactividad en beneficio del
imputado cuando se comete el delito antes y después se publica la ley con la
que se le va a juzgar.*

14 DE SEPTIEMBRE DE 2021

Sistema Nacional Tributario.

Concurrencia constitucional.

Artículo 40 Constitucional: tiene inmerso que cada Estado tiene la libertad y

soberanía en su régimen interior para los impuestos, pero...

Art 124 Constitucional: este delimita al artículo 40 constitucional diciendo que la

federación tiene ciertas facultades delimitadas en materia de impuestos.

El artículo 73 fracción XXIX CPEUM contiene las facultades específicas del

congreso federal de la federación en cuanto a impuestos, el artículo 40 cpeum dice
que todo lo que no esté determinado al congreso federal, el congreso local puede
establecer contribuciones en todo lo que no sea del orden federal.

Artículo 117 fracciones IV, V, VI, IX y VII constitucional es otra lista de prohibiciones
para los congresos locales sobre gravámenes de tránsito.

Conformación de la hacienda municipal:

Artículo 115 fracción IV Constitucional

El 115 garantiza el impuesto predial a los municipios

Lo que detona más valor a los Estados en el Impuesto Sobre la Renta y el Valor
Agregado porque no están prohibidos constitucionalmente a los Estados, pero si al
municipio

Sistema de coordinación fiscal.

Ley de coordinación fiscal busca que haya una coordinación entre la federación,
estados y municipios.

La colaboración en materia administrativa y la colaboración fiscal son distintas

Convenio de colaboración fiscal entre el estado de Quintana Roo y la federación.

Convenio de colaboración administrativa entre el estado de Quintana Roo y la

federación.

Tarea: Buscar los convenios y hacer un reporte de lectura

http://www.dof.gob.mx/index_113.php?year=1979&month=12&day=28

21 DE SEPTIEMBRE DE 2021

Texto propio: el que redacta la persona por sí mismo

Texto evocado: hace referencia a otros textos, por ejemplo cuando citan artículos,
jurisprudencia, resoluciones, etc.

Sic. Se cita tal cual

Art. 160 del Código de justicia administrativa contiene los supuestos de omisión
Art 61 frac I se junta con el anterior.

El artículo 16 constitucional dice que puede entrar un inspector al domicilio fiscal,

pero cumpliendo las formalidades marcadas por la ley.

68 del CJA Qroo

Artículo medular transcribir y el que apoya no, es sugerencia

Convenio de coordinación fiscal.

La entidad federativa se adhiere al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

De 1979 para Quintana Roo específicamente.

La cláusula tercera contiene los impuestos competencia de la Federación, el ISR se

agrega después mediante un Anexo, estos impuestos se cobran con ayuda de las
entidades federativas

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es el impuesto que grava

todas las cosas que dañan a las personas, sobre todo alimenticios

Fondos Federales de Participaciones*

Los gobiernos estatales y municipales no intervienen en los impuestos competencia

de la federación, pero pide que se le de una proporción de esa recaudación

Convenio de colaboración administrativa.

Se delegan funciones, los estados y municipios apoyan a la federación a recaudar
estos impuestos.

Derecho por la Zona Federal Marítimo Terrestre es el impuesto en especial que

cobra el municipio de Benito Juárez, Q. Roo apoyando a la federación.

Los municipios pueden quedarse con lo que generen las multas.

Respecto a las competencias de los Tribunales a sabiendas que existe uno local y
uno federal, cuando los estados o municipios tengan delegadas funciones
competencia de la federación estás se elevan a ese nivel y por eso respecto a esas
competencias los asuntos se tramitarán en el Tribunal federal, lo demás será en el
local.

Buscar los actores y el conector del vínculo jurídico fiscal, las denominaciones
(sujeto responsable solidario (responsables fiscales)) Buscar en el Código fiscal.

La responsabilidad solidaria depende de la materia.

xohitl, Ashley, Rocíó Esmeralda, Joséancho, alfredo katherine

23 DE SEPTIEMBRE DE 2021

Obligación Tributaria

https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/13/6278/7a.pdf

Partes:
● Hecho imponible o hecho generador.
● Sujetos:
○ Activo: Autoridades que cobran el impuesto
■ Estado
■ Dependencias que ayudan
● Sat
● IMMS
● INFONAVIT
● SatQ (En el caso de Quintana Roo a trávez de la
SEFIPLAN*)
● Dirección de ZOFEMAT (Municipio)
○ Pasivo:
■ Contribuyente: Responsable directo
■ Responsable solidario: Art. 26 Código fiscal federal
 ● Obligación tributaria: es el vínculo jurídico en virtud del cual el Estado,
denominado sujeto activo, exige de un deudor, denominado sujeto pasivo, el
cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie.

Las autoridades locales son consideradas autoridades federales en los supuestos

del art. 14 de la Ley de Coordinación Fiscal

Al administrador de la masa sucesoria/hereditaria se le llama Albacea sólo en

Derecho sucesorio

Liquidador en materia mercantil y de sociedades, en dos supuestos la liquidación xq

ya no se quiere continuar con la sociedad y concurso mercantil como parte de la
quiebra de una empresa

Un ejemplo de responsable solidario son los propietarios de vehículos en los que se

introduzca mercancía ilegal al país. Se crea un crédito fiscal por la retención del
vehículo que hace la Aduana… El coche se queda en garantía. Se cobra al directo a
quien cometió el hecho, si no lo encuentran es cuando se cobra al dueño del coche,
responsable solidario.
Algunos ejemplos de responsables solidarios.

Tarea: obligaciones de fondo y obligaciones formales (de hacer, no hacer y tolerar),

buscar ejemplos en el código fiscal. Que es un ejercicio fiscal y cómputo de plazos,
todo en términos del código fiscal. Marcar los fundamentos. Notificaciones en
materia fiscal, como se hacen y para que se hacen.

28 DE SEPTIEMBRE DE 2021

Tipos de obligaciones.