F 1.

Fundamentos del derecho público aplicados al área de negocios

 Derecho fiscal.

El artículo 31 fracción IV de la constitución establece que las personas físicas y morales deben contribuir al
gasto público.

Cualquier persona que realice actividades comerciales o de trabajo, sea persona física o moral debe contribuir
al gasto público.

En el artículo 1 del código fiscal establece lo mismo.

-Nivel federal.

-Municipal. (115 constitucional) Los estados y municipios son autónomos, y cada uno puede establecer sus
contribuciones.

El artículo 2 del código fiscal habla de las contribuciones.

Los estados extranjeros no deben pagar impuestos en caso de reciprocidad.

Hay 4 contribuciones:

Impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.

Artículo 2 del código fiscal.

Cada estado paga diferentes contribuciones y para saberlo nos vamos a la ley de ingresos que tiene cada
estado de la república.

No puede haber doble tributación, no puede cobrarlas el estado y el municipio.

Primero fija la federación qué contribuciones son, después el estado y por último el municipio.

Aportaciones de seguridad social: No entra hacienda, son los institutos los que son la autoridad.

¿Cómo funciona el IMSS?

El IMSS tiene carácter de autoridad fiscal, junto al ISSTE,

-Ley de seguro social.

Entran todos aquellos institutos de seguridad social.

La seguridad social es una serie de seguros que nos venden para generar un bienestar.

Te dan seguro de:

-Riesgo de trabajo.

-Enfermedades y maternidad.

-Invalidez y vida.

-Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.

Contribuciones de mejora: Te cobran dependiendo del beneficio que te dieron por una obra pública.
Los derechos son contribuciones que pagas por una contraprestación por un servicio que te da el estado: Pago
de agua, alumbrado público, pago por entrar a un museo.

Impuestos no tiene contraprestación por ese pago.

Hay algo que se llama accesorios: Los recargos, sanciones (multas), gastos de ejecución e indemnizaciones y
forman parte de las contribuciones.

Aprovechamientos: Si el estado financia un programa, (como créditos emprendedores) y genera un interés y

el pago de ese interés es un aprovechamiento.

Gastos de ejecución: Te lo cobran cuando generas un crédito fiscal, el estado puede ir a requerirte de
inmediato ese pago.

Por ejemplo, no pagaste tu predial 3 años, así que le debes al estado y te mandan a alguien a cobrarte o te
mandan un correo y eso genera un gasto para poder cobrarte y te los cobra el estado.

Los créditos fiscales son aquellos pagos que tiene derecho el estado a percibir de una contribución, como
cuando te marcan como fecha límite el pago del predial y no lo pagas a tiempo, tienes un adeudo con el fisco
y te exigirán como pago y se genera al día siguiente después de la fecha límite.

La estructura central tiene todas las secretarias de estado, como hacienda, ecología.

En esta lo hacen a través del SAT a cargo de hacienda.

Estructura descentralizada o paraestatal; Tiene fideicomisos públicos.

Cualquiera puede generar el cobro de contribuciones.

A veces los impuestos o accesorios se los pueden exigir a estado extranjero o vicerversa, a través de un
tratado de asistencia mutua.

¿Cómo fija el código fiscal fija las contribuciones?

Cada año se genera la ley de ingresos de la federación, en razón a lo que las secretarias de hacienda y crédito
público, tesorerías, etc. mandan su presupuesto de egresos.

Para ver cuánto van a gastar, generando la ley de ingresos de cada estado, donde se autorizan lo que autorizan
por año.

Cualquier descuento o beneficio se va a establecer en la ley de ingresos.

Domicilio fiscal.
¿Qué pasa cuándo te mandan un requerimiento?

-Puedes usar el uso de reclamación.

-Juicio de nulidad.
1. Concepto de derecho fiscal.

Es un conjunto de normas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribución que deben
aportar los particulares de un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus
gobernados.

2.- ¿Cuál es la justificación de la relación tributaria?

Los autores la justifican al establecer que el Estado necesita recursos monetarios, que le permitan solventar las
necesidades de sus gobernados y del propio Estado.

3.- ¿Qué otras denominaciones reciben el derecho fiscal?

Derecho monetario, impositivo, financiero, TRIBUTARIO.

4.- ¿Cuáles son los principios de la legalidad tributaria?

• El Estado únicamente puede imponer acción para exigir tributo cuando así lo autorizan en las leyes.

• El particular esta obligado únicamente a las contribuciones que establezcan las leyes.

5.- ¿Cuál es el origen constitucional del derecho fiscal?

El derecho fiscal tiene su fundamento constitucional en el Artículo 31, Fracción IV de nuestra Constitución.

6.- ¿Con qué otras ciencias se relacionan el derecho fiscal?

Con el derecho constitucional, administrativo, civil, mercantil y penal.

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

1.- ¿Qué es fuente?

Es aquello donde emana algo.

2.- ¿Cuáles son las fuentes del derecho fiscal?

• Legislación: es el acto de formación de las leyes, que se divide en 6 fases que son la iniciativa, discusión,
aprobación, sanción, promulgación y publicación.

• Costumbre: es la repetición constante de un hecho que termina por hacerse obligatorio.

• Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera sin que haya uno en contrario y sin importar que el tiempo
transcurra entre el 1 y 2 caso.

• Circulares fiscales: es la notificación por escrito que dirige el Servicio de Administración Tributaria a los
obligados en el que modifica la forma de contribución.

• Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo de las disposiciones aprobadas por el
legislativo en cuanto a política fiscal anual.

3.- ¿Por qué considera la Constitución como fuente primera del derecho fiscal?

Porque de la Constitución emana todas las leyes y reglamentos y el derecho fiscal tiene su fundamento en la
Fracción IV del Artículo 31 Constitucional.

4.- ¿Quién ordena promulgar las leyes fiscales?

El Poder Ejecutivo al igual que todas las leyes.

5.- ¿En qué consiste la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación?

La Ley de Ingresos de la Federación establece el monto total de las contribuciones que debe aportar toda
personaque desarrolle una actividad económica así como las fechas y forma de recaudación.

El Presupuesto de Egresos, establece la forma de distribución de los recursos obtenidos mediante la Ley de
Ingresos.

6.- ¿Dónde se establece la jurisprudencia fiscal?

En el Tribunal Fiscal de la Federación.

ORDENAMIENTOS FISCALES

1.- ¿En qué consiste el ámbito temporal de validez de una ley fiscal?

Consiste en el tiempo de vigencia de una ley fiscal y en algunos casos su duración se establece desde el
momento de la promulgación, por ejemplo la Ley de Ingresos.

2.- ¿En qué consiste el ámbito espacial de validez de una ley fiscal?

Consiste en el territorio sobre el cual va a tener la aplicación una ley fiscal, ya sea en territorio federal, estatal
o municipal.

3.- ¿En qué consiste el ámbito personal de validez de una ley fiscal?
Consiste en establecer hacia que persona(s) va dirigida la ley fiscal.

4.- ¿Cuáles son los principios que establece la Constitución en cuanto el límite del poder tributario del Estado
y en qué consiste cada de ello?

a. Legalidad: ningún órgano del Estado puede tomar una decisión individual que no se conforme a una
disposición generalmente dictada.

b. Proporcionalidad y equidad: establece que la contribución a que estamos obligados los mexicanos para los
gastos públicos debe ser de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

c. Recaudación tributaria: se destina a satisfacer los gastos públicos, Artículo 31, Fracción IV Constitucional,
que establece la obligación de contribuir a los gastos públicos en que residan los contribuyentes.

d. Irretroactividad: está consagrado por el Artículo 14, al disponer que a ninguna ley se dará efecto retroactivo
en perjuicio de persona alguna. Consiste en la prohibición de aplicar una ley (impositiva) a situaciones
generadas con anterioridad a su vigencia.

e. Garantía de audiencia: constituye un derecho de los particulares frente a las autoridades administrativas y
judiciales para que tengan la oportunidad de ser oídos en defensa de sus derechos antes de que éstos sean
afectados, que les dé la oportunidad para hacerlo.

f. Derecho de petición: por el Artículo 8, constituye el derecho de los particulares, siempre que hagan una
petición por escrito, esté bien o mal formulado, a que la autoridad dice un acuerdo también por escrito, que
debe hacerse saber en breve término al peticionario, o sea, que este derecho de los particulares y la correlativa
obligatoria de las autoridades tiende a asegurar para los primeros un proveído y no a que se resuelvan las
peticiones en determinado sentido.

g. Confiscación de bienes: prohíbe el establecimiento de tributos que en sí mismos sean confiscatorios porque
absorban a la mayor parte o a la totalidad del ingreso del contribuyente pero señala como excepción que no se
considerará confiscación la aplicación total o parcial de bienes de una contribución para el pago de
gravámenes o sanciones lo que significa que la prohibición en manera alguna tiene el alcance de impedir al
Estado hacer efectivo los tributos que se hayan acumulado por falta de pago oportuno, pudiendo llegar a
apropiarse totalmente de todos los bienes del causante moroso.

5.- Defina las siguientes fuentes de interpretación:

a. Interpretación auténtica: es la que deriva del propio órgano creado de la ley y tiene fuerza obligatoria
general.

b. Interpretación jurisdiccional: es la que deriva de los órganos jurisdiccionales y resulta de la aplicación de la

ley a los casos concretos controvertidos sometidos a su decisión. Es obligatorio para las partes en conflicto.

c. Interpretación doctrinal: es la que se deriva de la doctrina jurídica.

d. Interpretación administrativa: es la que se deriva de los órganos del Estado que tienen a su cargo la
ejecución de las leyes en la esfera administrativa cuando deciden la manera y términos en que ha de aplicarse
la ley fiscal.

e. Interpretación ordinaria: es la que se deriva de la aplicación que común y cotidianamente llevan a cabo los
particulares, especialmente, los consultores legales, para la observancia y cumplimiento de la ley en relación
con cada particular y concreta situación jurídica.

6.- Defina los siguientes conceptos:

a. Codificación: es crear un cuerpo orgánico y homogéneo de principios generales regulatorios de la materia
tributaria en el aspecto substancial, en lo ordinario y en lo sancionatorio.

b. Reglamentos: es una norma o conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto e impersonal que expide el
Poder Ejecutivo en uso de una facultad propia y que tiene por objeto facilitar la exacta observancia de las
leyes expedidas por el Poder Legislativo. Es un instrumento de aplicación de la ley.

c. Circulares: son actos de la autoridad administrativa derivados o de naturaleza similar al reglamento

(instructivos o reglas generales).

EL IMPUESTO

1.- Definición de impuesto.

Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio a
cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ello contraprestación o
beneficio especial directo o indirecto.

2.- Mencione los cuatro principios fundamentales de los impuestos explicando cada uno de ellos.

a. Principio de justicia: consiste en que los habitantes deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una
proporción lo más cercana posible a sus capacidades económicas y de la observación o menosprecio de esta
máxima depende de la equidad o falta de equidad.

b. Principio de certidumbre: en que todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales, para evitar
actos arbitrarios por parte de la autoridad.

c. Principio de comodidad: en que todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma en la que es más
probable que convenga su pago al contribuyente.

d. Principio de economía: en que el rendimiento del impuesto debe ser lo más posible y para ello, su
recaudación no debe ser onerosa.

3.- ¿Quiénes son los sujetos de la relación tributaria en el impuesto?

Hay un sujeto activo y un pasivo de la obligación. El activo es el Estado y el pasivo son las personas físicas y
morales.

4.- ¿Qué características debe reunir el impuesto y en qué consiste cada uno de ellos?

• Debe estar establecido en la ley (legalidad). Establece la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto
público de la manera proporcional y equitativa que disponen las leyes.

• El pago del impuesto debe ser obligatorio (obligatoriedad): el pago del impuesto se encuentra consignado en
el artículo 31. Es la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público.

• Debe ser proporcional y equitativo: los impuestos deben ser establecidos en función de la capacidad
contributiva de las personas a quienes va dirigido.

5.- Defina la siguiente clasificación de impuesto:

• Directos: son aquellos que no pueden ser trasladados, inciden en el patrimonio del sujeto pasivo de la
obligación.

• Indirectos: si pueden ser trasladados.

• Reales: son lo que establecen, atendiendo a los bienes o cosas que gravan.

• Personales: se establecen en atención a las personas.

• Específicos: es aquel que se establece de una unidad y medida o calidad de un bien gravado.

• Advaloración: se establece en función del valor del bien gravado.

• Generales:

• Específicos:

• Con fines fiscales: se establecen para recaudar los ingresos necesarios para satisfacer el presupuesto de
egresos.

• Con fines extrafiscales: se establecen sin el ánimo de recaudarlos ni de obtener de ellos ingresos para
satisfacer el presupuesto con carácter social, económico.

• Alcabaratorios: son aquellos que gravan la libre circulación de mercancías de una entidad a otra, o dentro de
una misma entidad.

6.- Explique los efectos de los impuestos que se pagan y de los impuestos que no se pagan.

Sí. Es la posibilidad de traslación del gravamen también conocida como repercusión.

No. Es la evasión o la elusión, se presenta cuando el contribuyente se sustrae al pago del impuesto,
recurriendo a condiciones ilícitas.

7.- Explique las tres fases de traslación del impuesto.

• Persuasión: es el momento en que se realiza el presupuesto previsto por la ley fiscal para que nazca la
obligación.

• Traslación: es el momento en que el causante del impuesto, es decir, la persona a quien la ley señala como
sujeto pasivo del impuesto.

• Incidencia: es el momento en que el impuesto llega a quien ya no puede trasladarlo y se ve obligado a pagar
el impuesto.

LOS DERECHOS

1.- ¿Cómo se definen los derechos en la ley fiscal?

Como las contribuciones establecidas en la ley por los servicios que presta el Estado, en sus funciones de
Derecho Público, así como por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación.

2.- ¿Quiénes son los sujetos de la relación tributaria en los derechos?

Al Estado como sujeto activo y a las P. F., P.M., prestataria del servicio jurídico administrativo.

3.- ¿Cuáles son y en qué consisten las características legales de los derechos?

• El servicio que se preste al usuario deber ser aprovechado directa e individualmente por este.

• El servicio debe prestarlo la administraciónactiva o centralizada ya que los derechos de servicios jurídicos
administrativos, son contribuciones destinadas a sufragar los gastos públicos del Estado.
• El cobro de fundarse en la ley. Deriva el principio de legalidad.

• El pago debe ser obligatorio. Existe la obligación general de materia contributiva.

• Debe ser proporcional y equitativa. Consiste en que estos se fijen en proporción al costo del servicio que
presta el Estado.

4.- Mencione tres ejemplos de servicios públicos por lo que no deben cobrarse derechos y explique porqué?

El cobro de los derechos cuando el pago del gravamen, es un estorbo para la finalidad que el Estado busca con
la prestación del servicio por ejemplo: el servicio de justicia, el de enseñanza primaria gratuita prestada por el
Estado.

Los servicios que se solicitan como consecuencia forzosa o casi forzosa del cumplimiento de obligación
públicas, por ejemplo: la obligación de registrarse para votar en las elecciones.

LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL

1.- ¿Cuál es la definición de contribución especial?

Es el equivalente por el beneficio obtenido o con motivo de la ejecución de una obra o de un servicio público
de interés general, es decir, que la contribución especial se paga no por el servicio que el Estado ha prestado
sino por el beneficio especial que determina las personas reciben con motivo de la prestación del servicio.

2.- Menciones las características legales de la contribución especial.

• Cubrirse solo cuando existe un beneficio especial por la realización de una actividad estatal de interés
general.

• El cobro debe fundarse en la ley, debe decretarse por el Congreso de la Unión.

• La prestación del servicio o la realización debe efectuarla la administración activa o centralizada.

• La prestación deber ser proporcional y equitativa, respetar el principio de justicia tributaria que consagra la
Constitución.

• El pago es obligatorio.

3.- Defina la contribución especial de mejoras y la contribución por gasto.

1.- es la que se paga por el especial beneficio que produce por un sector de la población, la ejecución de una
obra pública.

2.- es la que se paga por provocar un gasto o incremento en el gasto público, en virtud que por la actividad
que se lleve a cabo el interés general, reclama la intervención del Estado para vigilar.

4.- Mencione las notas comunes entre impuesto, derechos y contribución especial.

• Deben estar establecido por la ley.

• Son obligatorios

• Deben ser proporcionales y equitativos

• Deber destinarse a sufragar los gastos públicos.

5.- Mencione las diferencias entre impuesto, derechos y contribución especial.

El impuesto se paga sin recibir servicio o beneficio directo o inmediato.

Los derechos se pagan por recibir un servicio de manera directa e individual.

La contribución especial, se paga por el beneficio obtenido con la realización de una actividad estatal de
interés general o por la prestación de un servicio de interés general.

TEORÍAS QUE FUNDAMENTAN LA PERCEPCIÓN TRIBUTARIA

27. Explique las siguientes teorías que fundamentan la percepción tributaria Teoría de los Servicios Públicos
el tributo tiene como fin costear los servicios públicos que el Estado presta de modo que lo que el particular
paga por concepto de gravamen es el equivalente a los servicios públicos que recibe.

Críticas:

Teoría de la relación de sujeción la obligación de las personas de pagar tributos surge simplemente de su
condición de súbditos.

Teoría de la necesidad social es la satisfacción de las necesidades sociales que están a cargo del Estado.

Teoría del Seguro los tributos se consideran como el pago de una prima de seguro por la protección que el
Estado otorga a la vida y al patrimonio de los particulares.

Teoría de Eherberg el pago de los tributos es un deber que no necesita un fundamento jurídico especial.

28. ¿Qué se entiende por gasto público?

El que se destina a la satisfacción atribuida al Estado de una necesidad colectiva, quedando por tanto
excluidos de su comprensión los que se destinan a la satisfacción de una necesidad individual.

LA OBLIGACIÓN FISCAL

29. ¿Cómo se define la obligación en general?

Deber de entregar una cantidad de dinero al Estado en virtud de haberse causado un tributo.

30. ¿Cómo se define la obligación Fiscal?

Es un vínculo jurídico en virtud del cual el Estado (sujeto activo) exige a un deudor (sujeto pasivo), el
cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie.

32. ¿Cómo se define el objeto del tributo?

el que grava la ley tributaria y no a fin que se busca con la imposición. Es la realidad económica sujeta a
imposición.

33. ¿Qué se entiende por fuente del tributo?

Es la actividad económica gravada por el legislador, en la cual se pueden precisar diversos objetos y hechos
imponibles.

34. ¿Cómo se define el hecho imponible?

El hecho, hipotéticamente previsto en la norma, que genera al realizar la obligación tributaria, o bien, el
conjunto de circunstancias hipotéticamente previstas en la norma cuya realización provoca el nacimiento de
una obligación tributaria concreta.

35. ¿Cuál es el momento del nacimiento de una obligación?

Momento en que se realiza el hecho imponible, es decir, cuando se da el hecho generador, pues en ese
momento se coincide con la situación abstracta prevista en ley.

36. ¿Qué eventos se pueden determinar a partir del momento del nacimient de una obligación?

a. Distinguir el momento en que se origina la deuda impositiva de aquellos otros en que surgen deberes
tributarios de tipo formal, como son la presentación de declaraciones.

b. Determina la ley aplicable, que puede no ser la misma en el momento de realización del hecho imponible y
en el de producirse el acto administrativo de liquidación o la liquidación por el particular.

c. Practicar la evaluación de las rentas o de los bienes gravados, con referencia al momento en que el crédito
fiscal surja.

d. Determinar el domicilio fiscal del contribuyente o de sus representantes.

e. Determinar la época de pago y de exigibilidad de la obligación fiscal, por lo tanto, fijar el momento inicial
para el cómputo del plazo de prescripción.

f. Determinar las sanciones aplicables, en función de la ley vigente en el momento del nacimiento de la
obligación.

37. ¿Qué requisitos debe llenar el método o sistema para determinar la obligación tributaria y explíquelos?

Sencillo, el propio contribuyente debe entenderlo e inclusive aplicarlo

Económico, no ha de obligar al contribuyente a erogar honorarios elevados para su atención

Cómodo, evitar molestias innecesarias e inútiles al contribuyente

Limpio, evitar el contubernio entre obligado y personal hacendario

38. Defina los métodos

Indiciario consiste en tomar en consideración ciertos indicios o ciertas pruebas indirectas de la actividad del
causante o del objeto gravado, para poder determinar, con mayor o menor precisión, la capacidad contributiva
del primero o el consumo del segundo.

Objetivo consiste en señalar una cuota en razón al peso, a la medida, al volumen o al número de unidades de
la mercancía gravada o al valor de la misma.

Declarativo consiste en imponer legalmente al causante o a un tercero la obligación de presentar una

declaración, o sea, una manifestación formal ante la autoridad fiscal de que se ha realizado el hecho
imponible.

39. Explique los diversos tipos de tarifa tributaria

Derrama cuando la cantidad que pretende obtenerse como rendimiento del tributo se distribuye entre los
sujetos afectos al mismo.
Fija cuando se señala en la ley la cantidad exacta que debe pagarse por unidad tributaria.

Proporcional cuando se señala un tanto por ciento fijo, cualquier que sea el valor de la base.

Progresiva aquellos que aumentan al aumentar la base

40. ¿En qué consiste la época de pago de la obligación fiscal y mencione 3 de los distintos casos?

Plazo o momento establecido por la ley para que se satisfaga la obligación.

Cuando el Gravamen se paga antes de que nazca la obligación fiscal, en el instante en que nace la obligación,
después de que nace la obligación.

41. ¿Cuál es el momento en que se hace exigible la obligación fiscal y qué se entiende por exigibilidad?

Exigibilidad es la posibilidad de hacer efectiva la obligación, aun en contra de la voluntad del obligado, en
virtud de que no se satisfizo durante la época de pago, por lo tanto, mientras esta no se venza o transcurra la
época de pago la obligación fiscal no es exigible por el sujeto activo.

EL SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

1.- ¿Quién es el sujeto activo de la obligación fiscal en nuestro derecho y dónde tiene su fundamento?

Es el Estado, en el Artículo31, fracción IV de la Constitución política, al establecer la obligación de contribuir

para los gastos públicos, únicamente la Federación, Estados y Municipios.

2.- ¿En qué consisten las facultades exclusivas de la Federación en materia de impuestos?

El comercio exterior, el aprovechamiento y la explotación de los recursos naturales, servicios públicos

concesionados o explotados directamente por la Federación, energía eléctrica, producción y consumo de
tabaco labrados, gasolina, aguamiel, explotación forestal y producción y consumo de cerveza.

3.- Mencione los problemas que sufre la situación financiera de los Estados, con motivo de ser la Federación
la que determina los alcances tributarios y su destino.

• hay entidades federativas son ricas en recursos naturales, carecen de capacidad económica

• hay impedimento para que los Estados puedan establecer su propio impuesto sobre la renta

• hay ciudades de otros estados que son centros de producción o de distribución lo que impiden el desarrollo
de una industria o comercio propio de aquellas entidades

• es obligación de los ciudadanos contribuir a los gastos públicos tanto de la Federación, Estados y
Municipios en que residan

• que un mismo peso puede estar gravado en forma distinta por 2 entidades o 2 municipios

• desconfianza de los contribuyentes

4.- ¿Qué soluciones se podrían dar el problema de la distribución de las fuentes tributarias entre Federación y
Estado?

• que se establezca en la Constitución que sólo la Federación puede establecer contribuciones de su

rendimiento otorgue participar a los Estados
• que la Constitución establezca que solo los Estados pueden establecer contribución y de su rendimiento
concedan participación a la Federación

5.- ¿Qué es el fisco municipal?

Es la entidad política que en forma directa satisface las necesidades esenciales de la población, principalmente
a través de la prestación de servicios públicos.

6.- Mencione las fuentes tributarias que deben ser exclusivos de los Estados y Municipios.

• la propiedad o posesión de bienes muebles

• los ingresos de naturaleza mercantil

• los ingresos derivados de las actividades agrícolas y ganaderas

7.- ¿Cómo se forma la hacienda municipal?

De los rendimientos de los bienes que le pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos que las
legislaturas establezcan a su favor.

8.- ¿Qué características debe reunir el tributo municipal?

a. debe ser sencillo en su redacción, lenguaje liso y llano

b. que sea ágil en su determinación

c. económico en su recaudación

d. cómodo en su cobro

EL SUJETO PASIVO DE LA

OBLIGACIÓN FISCAL

1.- ¿A quién se considera el sujeto pasivo de la obligación fiscal?

Es la persona que conforme a la ley debe satisfacer una prestación determinada a favor del fisco, ya sea propia
o de un tercero, o bien, se trata de una obligación fiscal sustantiva o formal.

2.- Defina la siguiente clasificación de los sujetos pasivos:

a. sujetos pasivos por deuda propia con responsabilidad directa: es el caso del deudor directo del tributo o su
causahabiente, es decir, herederos, legatarios o donatarios a título universal y si se trata de personas morales,
la que subsiste o se crea una fusión

b. sujetos pasivos por deuda de carácter mixto propia y ajena con responsabilidad directa: es el caso de las
personas que conforme a la ley, pueden disponer libremente no sólo de sus bienes, sino también de los
terceros, por lo tanto, la ley designa como responsable directo a quien tiene esa facultad, aunque el hecho
generador lo haya realizado el tercero

c. sujetos pasivos en parte por deuda propia y parte por deuda ajena, con responsabilidad parcialmente directa
y parcialmente solidaria: es el caso de copropietarios y coherederos, ya que de cada uno se puede exigir el
total del adeudo y no sólo la parte que le corresponde. Se respeta su derecho a repetir contra los demás
responsables
d. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad sustituta: es el caso de los sustitutos legales del deudor
directo, ya sea voluntarios o por ministerio de ley, a quienes se respeta su derecho a repetir contra el deudor
directo

e. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad solidaria: es el caso de determinados funcionarios
públicos a quienes la ley impone ciertas obligaciones de carácter formal y que no fueron cumplidas, lo cual
trae como consecuencia un perjuicio al fisco

f. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad objetiva: es el caso de las personas que adquieren
bienes afectos al pago de un tributo que no fue satisfecho en su oportunidad, y respeto del cual el bien
constituye la garantía objetiva.

3.- ¿ Qué diferencia existe entre la capacidad del derecho común y la capacidad del sujeto pasivo en la
legislación tributaria?

En el derecho común, sus actos pueden ser jurídicamente eficaces, a no ser que se realicen a través de sus
representantes legítimas. En cambio, en el derecho tributario, basta la capacidad de goce para estar en aptitud
de ser sujeto pasivo de la obligación fiscal. La única limitación que encontramos en materia e incapaces es la
que no se puede agotar en contra del procedimiento administrativo de ejecución, sino hasta que tengan un
representante legal.

4.- Señale cuál se considera domicilio fiscal para P.F. y P.M.

Es fijar el lugar donde el contribuyente podrá ejercitar sus derechos y deberá cumplir sus obligaciones.

Personas Físicas:

• cuando realizan actividades empresariales, el lugar donde se encuentra el principal asiento de sus negocios

• presten servicios personales independientes, el local que utilicen como base fija para el desempeño de sus
actividades

• el lugar donde tengan al asiento principal de sus actividades

Personas Morales:

• cuando sean residentes en el país, el local donde se encuentre la administración principal del negocio

• residentes en el extranjero, dicho establecimiento, en el caso de varios establecimientos, el local donde se

encuentre la administración principal del negocio.

LA EXENCIÓN

1.- ¿En qué consiste la exención fiscal y cuál es su justificación?

Consiste en un privilegio conforme al cual hay una eliminación temporal de materia gravable, la cual subsiste
mientras exista la disposición legal que la crea y desaparece junto con esa disposición sin que haya necesidad
de tocar el objeto del tributo. Su justificación, es la existencia de la exención obedece a razones de equidad,
conveniencia o política económica.

2.- ¿Cuáles son las características de la exención?

• por ser un privilegio que se otorga al sujeto pasivo de un tributo

• la aplicación de la exención es para el futuro

• es temporal y personal

3.- ¿Cómo se clasifican las exenciones y defina cada una de ellas?

• objetivas: se otorgan en atención a ciertas cualidades y características del objeto que genera el gravamen
(artículos de primera necesidad)

• subjetivas: se establecen en función de la persona (regalías)

• permanentes: subsisten hasta en tanto no sea reformada la ley que las concede

• absolutas: liberan al contribuyente de la obligación fiscal sustantiva y las obligaciones fiscales formales

• relativas: liberan al contribuyente de la obligación fiscal sustantiva por lo tanto, deberán cumplirse las
obligaciones fiscales formales

• constitucionales: se encuentran establecidas en la Constitución Políticas del Estado

• económicas: son aquellos que se establecen con el fin de auxiliar el desarrollo económico del país

• distributivas: son las que se crean con la finalidad de distribuir más equitativamente la carga tributaria, en
observación del principio de justicia

LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

1.- Mencione las formas de extinción de la obligación fiscal.

Se extingue cuando el contribuyente cumple con la obligación y satisface la prestación tributaria o cuando la
ley extingue o autoriza a declarar extinguir la obligación.

Las formas son:

• pago

• prescripción

• compensación

• condonación

• cancelación

2.- Explique las diversas clases de pago de la obligación fiscal.

El pago, es el modo por excelencia para extinguir la obligación fiscal y sus diversas clases de pago son:

• pago liso: es el que se efectúa sin objeción alguna y cuyo resultado puede ser pagar lo debido a efectuar un
pago de lo indebido. Consiste en que el contribuyente entera al fisco lo que le adeuda conforme a la ley

• pago llano: consiste en enterar al fisco una cantidad mayor de la debido, o una cantidad que totalmente no se
adeuda

• pago en garantía: lo realiza el particular, sin que exista obligación fiscal, para asegurar el cumplimiento de la
misma en caso de llegar a coincidir en el futuro con la hipótesis prevista en la ley

• pago bajo protesta: es el que realiza el particular, sin estar de acuerdo con el crédito fiscal que se le exige
• pago provisional: es el que deriva de una autodeterminación sujeta a verificación por parte del fisco

• pago definitivo: es el que deriva de una autodeterminación no sujeta a verificación por parte del fisco

• pago de anticipos: es el que se efectúa en el momento de percibirse un ingreso gravado y a cuenta de lo que
ya le corresponde al fisco

• extemporáneo: se efectúa fuera del plazo legal y puede asumir dos formas que son; espontáneo o
requerimiento

3.- Explique las siguientes figuras jurídicas de la extinción de la obligación fiscal.

• prescripción: es la extinción del derecho de crédito y el transcurso o de un tiempo determinado

• caducidad: consiste en la extinción de las facultades de la autoridad hacendaria para determinar la existencia
de obligaciones fiscales, liquidación para exigir su pago

• compensación: es el modo de extinción de obligaciones recíprocas que produce su efecto en la medida en

que el importe de una se encuentra comprendido en el de otra

• condonación: es renunciar legalmente a exigir el cumplimiento de la obligación fiscal. Consiste en la

facultad que la ley concede a la autoridad hacendaria para declarar extinguir un crédito fiscal

• cancelación: consiste en el castigo de un crédito por insolvencia del deudor o incosteabilidad en el cobro

DERECHO PENAL FISCAL

1.- Señale la diferencia ente el derecho penal común y el derecho penal fiscal.

El derecho penal fiscal, establece normas y principios sustanciales y procesales de carácter general aplicables
para sancionar violaciones específicas de la legislación tributaria general.

El derecho penal común, tutela los bienes fundamentales del individuo, de la colectividad y del Estado, que
encuadra toda la regulación penal.

2.- Mencione la clasificación de las infracciones y explíquelas.

• delitos: son que califica y sanciona la autoridad judicial

• faltas: son las que califica y sanciona la autoridad administrativa

• instantáneas: son aquellas en que la conducta se da en un solo momento

• continuas: son aquellas en que la conducta se prolonga en el tiempo

• simples: en que con una conducta se transgrede una sola disposición legal

• complejas: son aquellas en que con una conducta se transgreden 20 disposiciones legales

• leves: son aquellas que por negligencia o descuido por el contribuyente se trasgrede a la ley

• graves: se comente conscientemente, con el pleno conocimiento y con la intención de evadir el

cumplimiento de la obligación fiscal

3.- Mencione las reglas que aplica el Estado para sancionar en materia fiscal.
• dispone el art. 70 del Código Fiscal de la Federación, que la aplicación de las multas, por infracciones a las
disposiciones fiscales, se hará independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y
sus demás accesorios, así como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en
responsabilidad penal

• en el caso de infracciones, destaca la contenida en el art. 73, conforme a la cual no se impondrán multas
cuando se cumpla en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las
disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito

• en cuanto a los delitos, en el art. 92 del Código señala que para proceder legalmente se requiere en algunos
casos la querella del fisco

EL PROCEDIMIENTO FISCAL

1.- Explique la diferencia entre proceso y procedimiento-

• procedimiento: es el conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una finalidad determinada, puede o no ser
jurisdiccional

• proceso: es la resolución jurisdiccional de un litigio; todo proceso implica un procedimiento, no todo

procedimiento implica un proceso

2.- Explique los tres momentos que debe tener todo procedimiento incluido el fiscal.

• expositivo: es el momento de iniciación en el que se informa a la parte (s) involucrada (s) sobre la materia
del propio procedimiento

• probatoria: es el momento en el que se deben aportar los elementos de convicción y, en su caso, los alegatos

• decisorio: es el momento en el que se pone final al procedimiento al resolver el asunto correspondiente

3.- ¿Cuáles son las fases del procedimiento fiscal y explique cada una de ellas?

• oficiosa: esta regida por el principio de oficiosidad, que consiste en que corresponde a la autoridad la carga
de impulso del procedimiento a través de todos sus pasos

• contencioso: es la serie de actos jurídicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que determinan su
voluntad al decidir sobre la aplicación de la ley tributaria a un caso concreto

4.- ¿Qué autoridades consideran administrativas y cómo se clasifican?

Las administrativas forman parte del órgano del Estado, encargado de ejecución de la esfera administrativa de
las leyes impositivas. Se clasifican administradoras y exactoras.

5.- ¿Quiénes se consideran autoridades jurisdiccionales y como se clasifican?

Son las que se encargan dirimir las controversias entre el gobernado y el fisco. Se clasifican en
administrativas y judiciales.

6.- ¿Cuáles se consideran días hábiles para el procedimiento fiscal?

Todos los del año, menos aquellos que la ley señala inhábiles, aquellos en que las oficinas de la autoridad
permanecen cerradas al público.
7.- Mencione los días inhábiles que establece el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación y mencione
cuáles son difieren de los que establece el artículo 74 de la Ley Federal del Trabajo.

Los sábados, domingos, el 1° de enero, 5 de febrero, 21 de marzo, 1° de mayo, 5 de mayo, 1° de septiembre,

16 de septiembre, 12 de octubre, 20 de noviembre 1° de diciembre de cada 6 años, el 25 de diciembre, así
como los días de vacaciones generales de las autoridades fiscales federales.

8.- ¿Cuáles se consideran horas hábiles para la práctica de una diligencia fiscal?

Las comprendidas entre las 7:30 y 18:00 horas.

9.- ¿Cómo se cuentan los plazos en el procedimiento fiscal?

• por días

• por periodos

• por fecha precisa

10.- Mencione los tipos de notificación que se utilizan en el procedimiento fiscal y explique cada uno de ellos.

• personal: se lleva a cabo en las oficinas de la autoridad o en domicilio fiscal del particular, o el domicilio
que este haya señalado ante la autoridad para oír y recibir notificación en el procedimiento de que se trate

• por oficio enviado por correo certificado con acuse de recibo: consiste en que la persona que realiza la
notificación no es un notificador dependiente de la autoridad, sino que la función recae en un empleado postal

• por correo ordinario: el empleado postal no está sujeto a los formalismos rigurosos del servicio registrado,
sino que basta con que entregue la pieza postal en el domicilio señalado para que se tenga por hecha la
notificación

• por telegrama: se informa al destinatario lo providencia o resolución emitida por la autoridad para que la
conozca por vía telegráfica

• por estrados: este tipo de notificación la providencia o resolución a notificar se fija en un lugar visible de la
oficina de la autoridad que la emitió y la manda notificar

• por edictos: debe usarse cuando la persona a quien debe notificarse haya desaparecido, no es necesaria la
declaración de ausencia conforme al derecho civil

• por lista: la autoridad comunica a las partes en que el procedimiento la providencia o resolución a través de
las listas

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

1.- Mencione las dos formas de iniciación de procedimiento fiscal.

Por la prestación de manifestaciones, avisos a que obligan las diversas leyes fiscales.

• por el cumplimiento de la obligación sustantiva, con la determinación y pago del tributo, ya que la
determinación sea a cargo del contribuyente o de autoridad o por la formulación de alguna instancia del
particular, o bien por el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales.

2.- ¿En qué consiste las obligaciones fiscales formales y la obligación fiscal sustantiva?
• obligación fiscal formal: consistente en la realización de cierto trámites
administrativos obligación que deben cumplirse dentro de los plazos que al efecto
se señalan y cuya emisión constituye una infracción sancionada por dichos
ordenamientos

• obligación fiscal sustantiva: tiene dos momentos: determinación y pago

3.- ¿Qué efecto produce el silencio de la obligación fiscal?

Es la abstención de la autoridad administrativa de emitir la providencia que por ley

debe recaer a toda instancia o petición que se le formule.

4.- Explique detalladamente en qué consiste las facultades de comprobación y la

revisión de declaraciones y de estados financieros?

• las facultades de comprobación en forma inmediata persiguen la creación de

sensación de riesgo en el contribuyente incumplido, a fin de inducirlo a cumplir sus
obligaciones; y en forma mediata buscan alentar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales del contribuyente, consiste en revisar las declaraciones
presentadas y los dictámenes formuladas por el contador público sobre los
estados financieros de los contribuyentes y su relación con el cumplimiento de las
obligaciones fiscales, así como practicar las visitas a los contribuyentes y revisar
su contabilidad

• revisión de las declaraciones, consiste en el estudio y análisis de los datos

contendidos en la autodeterminación del contribuyente del crédito fiscal que le
corresponde pagar

• revisión de los estados financieros, los particulares tienen la posibilidad de

someter sus estados financieros a la revisión de un contador público particular
para que formule un dictamen sobre ellos y su relación con el cumplimiento de las
obligaciones fiscales correspondientes

5.- Explique todo el trámite y procedimiento de las visitas domiciliarias.

La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliadas únicamente para

cerciorarse de que se han cumplido

6.- ¿En qué consiste la instancia de inconformidad contra las actas de visitas
domiciliadas?

Cuando el contribuyente no esta conforme con la visita domiciliaria, puede

inconformarse contra los hechos contenidos en el acta final mediante escrito que
debe presentar ante las autoridades fiscales dentro de los 45 días siguientes
inmediatos posterior a aquél en que se cerró.
8.- ¿Cuáles son los tipos de notificación que reconoce la ley en la fase oficiosa del
procedimiento fiscal y en qué consiste cada una de ellas?

• personal o por correo certificado

• por correo ordinario o por telegrama

• por estrados

• por edictos

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

2ª. PARTE

1.- ¿Cómo se define el procedimiento económico-coactivo?

Es aquel a través del cual el Estado ejerce su facultad económica coactiva. Es la

facultad de exigir al contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones
fiscales.

FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

2ª PARTE

1.- ¿Cómo se integra el Tributo Fiscal de la Federación y cuáles son las regiones
en que se divide?

Esta organizado en una Sala Superior compuesta de 9 magistrados y Salas

Regionales, compuestas de 3 magistrados. El territorio nacional ha sido dividido
en 11 regiones y en cada una de ellas hay una Sala Regional, salvo en la región
metropolitana, donde hay 6. Las regiones son las siguientes:

a. NOROESTE: los estados de Baja California, Baja California Sur, Sinaloa y

Sonora. La sala regional tiene su sede en la Cd. Obregón, Sonora

b. NORTE-CENTRO: los estados de Coahuila, Chihuahua, Durango y Zacatecas.

La sala regional tiene su sede en Torreón, Coahuila.

c. NORESTE: con jurisdicción en los estados de Nuevo León y Tamaulipas. La

sala regional tiene su sede en Monterrey, Nuevo León

d. OCCIDENTE: con jurisdicción en los estados de Aguascalientes, Colima,

Jalisco y Nayarit. La sala regional tiene su sede en Guadalajara, Jalisco

e. CENTRO: con jurisdicción en los estados de Guanajuato, Michoacán, Querétaro

y San Luis Potosí. La sala regional tiene su sede en Celaya, Guanajuato
f. HIDALGO-MEXICO: con jurisdicción en los estados de Hidalgo y de México. La
sala regional tiene su sede en Tlalnepantla, México

g. GOLGO-CENTRO: con jurisdicción en los estados de Tlaxcala , Puebla y

Veracruz. Su sede en Puebla, Puebla

h. PACÍFICO-CENTRO: con jurisdicción en los estados de Guerrero y Morelos. La

sala regional tiene su sede en Cuernavaca, Morelos

i. SURESTE: con jurisdicción en los estados de Chiapas y Oaxaca. La sala

regional tiene su sede en Oaxaca, Oaxaca

j. PENINSULAR: con jurisdicción en los estados de Campeche, Tabasco, Quintana

Roo y Yucatán. La sala regional tiene su sede en Mérida, Yucatán

k. METROPOLITANA: con jurisdicción en el Distrito, sitio donde tiene en su sede 6

salas regionales

2.- ¿Contra qué actos se promueve el juicio de nulidad fiscal?

Contra las resoluciones dictadas por la autoridad administrativa, que se

consideren ilegales y, por tanto, se desean impugnar la acción la tienen tanto el
particular como la propia autoridad administrativa, aquél para impugnar las
resoluciones que estimando ilegales, le causen perjuicio, ésta para impugnar
aquellas resoluciones que ella misma dictó,

3.- ¿Quiénes son las partes y que papel desempeñan en el juicio de nulidad, ante
el Tribunal Fiscal de la Federación?

a. el demandante: puede ser la autoridad fiscal o un particular

b. el demandado, puede ser un particular o autoridad fiscal

4.- ¿Cómo se sustancia el procedimiento en el juicio de nulidad de que conoce el

Tribunal Fiscal de la Federación?

Inicia con la presentación de la demanda dentro de los 45 días siguientes a aquel

en que haya surtido sus efectos la notificación del acto impugnado o en que el
afectado haya tenido conocimiento de el o de se ejecución. Admitida la demanda
se corre traslado de ella al demandado y se le emplaza para que la conteste
dentro de los 45 días siguientes, a aquel en que surta sus efectos el
emplazamiento 10 días después que se haya contestado la demanda y se hayan
desahogado las pruebas o practicado las diligencias que se hubiesen ordenado y
se hayan resuelto los incidentes del previo y especial pronunciación se notifica a
las partes que tienen 5 días para formular alegatos por escrito y vencido este
plazo se declara cerrada la institución y a partir de ese momento y dentro de los
45 días siguientes se debe pronunciar la sentencia, para lo cual dentro de os 30
días siguientes al cierre de la instrucción el magistrado instructor debe formular el
proyecto respectivo.

5.- ¿Cómo debe redactarse la demanda, que es lo que debe contener y qué
documentos deben anexarse?

La demanda debe ser por escrito, formalidad que se justifica por el principio de
seguridad jurídica. El escrito debe estar firmado por quien lo formule y sin este
requisito se tendrá por no presentada la demanda, a menos que el promovente no
sepa o no pueda firmar, caso en el que imprimirá su huella digital y firmará otra
persona a su ruego.

Debe indicar:

• nombre y domicilio del demandante

• resolución que se impugna

• autoridad o autoridades demandadas o el nombre del particular demandado,

cuando el juicio sea promovido por la autoridad administrativa

• los hechos que den motivo a la demanda

• las pruebas que se ofrezcan

• la expresión de los agravios que causen el acto impugnado. El que debe

acompañar los siguientes documentos:

 copia de la demanda para cada una de las partes y copia de los documentos
anexos para el titular de la Secretaría de Estado u organismo descentralizado del
que dependa la autoridad que emitió la resolución impugnada o, en su caos, para
el particular demandado

 documento donde acredite la representación del promovente o en el que conste

que fue reconocida por la autoridad demandada, cuando se gestione en nombre

 el documento en que conste el acto impugnado o, copia de la instancia no

resuelta por la autoridad

 constancia de notificación del acto impugnado

 el cuestionario que debe desahogar el perito, el cual debe ir firmado por el

demandante

 las pruebas documentales ofrecidas

6.- ¿Qué debe contener la contestación de la demanda y que documentos se
deben acompañar?

• debe ser por escrito y debe indicar: incidentes de previo y especial

pronunciamiento a que haya lugar;

• consideraciones a juicio del demandado impiden que se emita decisión en cuanto

al fondo;

• referencia concreta a cada uno de los hechos que el demandante impute de

manera expresa al demandado;

• refutación de los agravios;

• pruebas que se ofrecen;

• nombre y domicilio del 3er. Coadyuvante, si hay, debe estar acompañada de la

siguiente documentación:

a. copia de la contestación de la demanda y de los documentos que acompaña

para el demandante, para el 3er. Interesado señalado en la demanda o para el
3er. Coadyuvante

b. documento que acredite la representación del promovente cuando el

demandado es un particular y no gestiona en nombre propio

c. cuestionario que debe desahogar el perito, el cual debe ir firmado por el

demandado

d. pruebas documentales ofrecidas

7.- ¿Cuáles son las causales de nulidad de una resolución administrativa que
establece el Código Fiscal de la Federación?

1. incompetencia del funcionario que le haya dictado u ordenado o tramitado el

procedimiento del que deriva dicha resolución

2. la omisión de los requisitos formales exigidos en las leyes

3. los vicios del procedimiento que afecten las defensas del particular

4. el que los hechos que la motivaron no se realizaron

5. el que la resolución administrativa dictada en ejercicio de facultades

discrecionales no corresponda a los fines para los cuales la ley confiere dichas
facultades
8.- ¿Qué recursos contempla la ley en el juicio de nulidad y en qué consiste?

a. recurso de reclamación: procedente en contra de las resoluciones del

magistrado instructor que admiten o desechan la demanda, la contestación de la
demanda, las pruebas, que decreten o nieguen el sobreseimiento del juicio, o que
rechacen la intervención del 3er. Interesado o del coadyuvante

b. recurso de queja: procedente en contra de las resoluciones de las salas

regionales violatorias de la jurisprudencia del propio tribunal

c. recurso de revisión: procedente contra las resoluciones de las salas regionales

que decretan o niegan sobreseimiento y contra las sentencias definitivas de dichas
salas. Este recurso está reservado para la autoridad y el particular nuca puede
agotarlo pues el Código Fiscal de la Federación lo priva de legitimación para ello

d. recurso de revisión fiscal: procedente en contra de las sentencias dictadas por

la sala superior del tribunal fiscal de la federación al resolver el recurso de revisión
y que se sustancia ante la suprema corte de justicia de la Nación. Este recurso
también está previsto única y exclusivamente a favor de la autoridad
administrativa.

9.- ¿Cuáles son las notificaciones que deben de hacerse de manera personal a las
partes en el juicio de nulidad?

En el procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Federación en el artículo 253 del

Código Fiscal de la Federación prevé que las notificaciones a las particulares
serán personales y sea en el local de la sala del Tribunal Fiscal de la Federación o
en el domicilio señalado para tal efecto por correo certificado con acuse de recibo
o por lista

FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

3ª PARTE

1.- ¿Cuándo procede el juicio de amparo indirecto en materia fiscal?

a. contra las leyes que por su sola expedición causen perjuicio al particular

b. contra actos de la autoridad fiscal que impliquen violación directa de garantías

c. contra actos del Tribunal Fiscal de la Federación distintos de la sentencia

definitiva

2.- ¿En qué casos procede el ampara directo en materia fiscal?

El ampara directo en materia fiscal procede contra las sentencias definitivas del
Tribunal Fiscal de la Federación.

3.- ¿En qué consiste la suspensión del acto reclamado en materia fiscal?

En un acto creador de una situación de paralización o cesación, temporalmente

limitada, de un acto reclamado de carácter positivo, consistente en impedir para lo
futuro el comienzo o iniciación, desarrollo o consecuencias de dicho acto, a partir
de la mencionada paralización o hechos anteriores a estas y que el propio acto
hubiese provocado.

 Derecho constitucional
Artículo 5; Establece el fundamento para ejercer comercio, trabajo, industria siempre que te acomode pero
que sea licito.

Artículo 25: Competitividad, generar empleo, los sectores contribuyen al desarrollo

nacional.
Artículo 26.
Artículo 27.
Sigue más pero está largo.
Artículo 28: Prohibición de los monopolios.
Artículo 39:

Artpiculo 80:
Artpiculo 89:

Artículo 90:

Artículo 133:
F 2. Fundamentos del derecho privado aplicados al área de negocios
 Derecho mercantil.
Código de comercio.

Cuando te pones de comerciante, debes cumplir con ciertas obligaciones

específicas.
Un acto de comercio es un acto jurídico con el ánimo de lucrar.

Yo no puedo engañar de ninguna manera al público consumidor.

No puedes desacreditar otros comerciantes.

Los quebrados no rehabilitados, son empresas que siguen quebradas, que a

través de un juicio mercantil los declararon en quiebra.
Al rehabilitar, o sea pagar a todos sus acreedores.
Hay actos que si deben pasar por el corredor o notario.
Derechos de propiedad industrial.
Una franquicia es una licencia de una marca, pueden proporcionar asistencia
técnica.
En franquicias rentas un signo distintivo, lo que es un derecho
Ayuda a distinguir las marcas.
Un contrato de franquicia es atípico, ya que no es solo un acuerdo comercial, sino
que requiere respetar la propiedad industrial, métodos, signos distintivos, ya que
ya sabes que es un modelo de éxito.
Dan un derecho exclusivo en territorio mexicano, pero pueden ser internacionales.
Clasula calbo artículo 27 a nivel constitucional.
El franquiciador se compromete a darle la franquicia al franquiciado y el
franquiciado le paga una cuota.
Se debe estar renovando el registro, para tener la protección nacional, 10 añs de
vigencia.
No es monopolio ya que se tiene que renovar cada 10 años y lo puedes renovar 3
veces más en el caso de la patente.
El Derecho Mercantil es la rama del Derecho Privado que regula las distintas
relaciones jurídicas que se derivan de los actos de comercio y que se establecen
respectivamente entre comerciantes, así como las normas constitutivas de las
sociedades mercantiles e instituciones de crédito como sujetos colectivos.
Código Civil Es una normatividad de tipo local que es creada por la Asamblea de
Representantes para el Distrito Federal así como por los órganos legislativos de
cada estado de la república mexicana llamados Congresos Locales; a fin de
regular la conducta, reconociendo los derechos y facultades además de las
obligaciones y deberes de la sociedad en ese territorio.
Principios Generales del Derecho Son los enunciados normativos más generales
que, sin haber sido integrados al ordenamiento jurídico en virtud de un
procedimiento formal, se entienden formar parte de él, porque le sirven de
fundamento a otros enunciados normativos particulares o recogen de manera
abstracta el contenido de un grupo de ellos. Estos principios son utilizados por los
jueces, ya sea para integrar lagunas legales o para interpretar normas jurídicas
cuya aplicación resulta dudosa. Sirven para complementar e interpretar las normas
que han de ser aplicadas a los casos en concreto.
Costumbre Es un uso reiterado obligatorio para una comunidad. Son normas de
conducta con fuerza vinculante y se recurre a él cuando no existe ley aplicable a
un hecho.
Denominamos ‘comerciante’ en términos generales a la persona que se dedica
habitualmente al comercio. También se denomina así al propietario de un
comercio. Sin embargo, comerciante es -sobre todola persona que comercia,
sujeto de las leyes mercantiles, el cual interviene dentro del mercado como
productor, distribuidor e intermediario de mercancías y servicios. El Código de
Comercio dispone en su artículo 3º quienes pueden ser comerciantes: Se reputan
en derecho comerciantes:
Comerciante persona individual: El comerciante es la persona individual o física
con capacidad legal, para ejercer el comercio, hace de él su ocupación ordinaria o
profesional permanente. Normalmente es mayor de edad, con plenas facultades
mentales, sin impedimentos o prohibiciones legales para ejercer el comercio de
manera lícita, como son los corredores, quebrados sin rehabilitar y sentenciados
por delitos contra la propiedad (art. 12 Código de Comercio)
Comerciante persona colectiva: Los comerciantes colectivos o sociedades
mercantiles, de nacionalidad mexicana o extranjera, por disposición legal ejercen
el comercio de manera lícita cuando se encuentran registrados y tienen
reconocida su personalidad jurídica.

C:\Users\merce\Documents\Uni 5° semestre\Libros exil\LC_1252_07116_A_Derecho_Mercantil.pdf

Derecho laboral.

El 1 de mayo se quitan las juntas de conciliación y arbitraje y entra la autoridad judicial y ya se hacen juicios.

Juzgados de lo laboral.

El salario mínimo no da impuesto sobre la renta ni IMSS, salvo cuando tienes crédito con un tercero de
manera directa (Infonavit y Fonaot)

31 de mayo como limite para pagar el PTU.

Primero 5 años de una empresa no están obligados a pagar PTU.

..\Uni 3° semestre\TALLER PRACTICO DE DERECHO LABORAL CORREGIDO[1444].ppt