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Regimen Fiscal de la Empresa.

Garcia Luna Carolina

El Empresario Como Contribuyente

Toda empresa, debe cumplir con sus obligaciones, por lo tanto, esta obligada con el fisco ya que realiza una actividad economica que genara ingresos.
El empresario, como sujeto pasivo, se obliga a pagar tributos al estado, considerado el sujeto activo de la relacin jurdica fiscal.

El Empresario Como Contribuyente

Los tributos, son prestaciones obligatorias exigidas por el estado en virtud del poder que ejerce sobre los gobernados para atender sus necesidades y realizar sus fines politicos, economicos y sociales. El empresario tiene el deber social de contribuir con el gasto publico, en su beneficio y de la comunidad en la que vive.

El Empresario Como Contribuyente


El articulo 31 de la CPEUM indica en su fraccion 4 que es obligacion de los mexicanos: Contribuir para los gastos publicos, asi de la federacion, como del Distrito federal o del estado o municipio que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

El Empresario Como Contribuyente

Proporcional: debern considerarse las cargas fiscales con base en la capacidad econmica de las personas sobre las cuales recae la obligacion fiscal, debe existir una adecuada relacion entre lo que se pretende cobrar y la cantidad que el causante paga como tributo

El Empresario Como Contribuyente

Equidad: las personas que se en las misma situacion, pagaran igual y quien este en situacion distintnta, su pago sera desigual

La Coordinacin Fiscal
La Ley del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, tiene como objetivos:

Coordinar el sistema del rgimen fiscal de la Federacion con el de entidades federativas, municipios y Distrito Federal fijar la participacion que corresponda a estas entidades en los ingresos Federales Distribuir dichas participaciones y dictar reglas de colaboracin administrativa

La Coordinacin Fiscal

Con el mecanismo descrito en dicha ley, se pretende evitar la doble tributacin interior, que al contribuyente se le impongan cargas tributarias de caracter federal, estatal y municipal por el mismo concepto.

Garcantias Constitucionales del Contribuyenete


El contribuyente, asi como obligaciones, tambin posee derechos o garantias, establecidos en la CPEUM.

Garantia de Irretroactividad: En el Art. 14, se establece que "A ninguna ley se le dar efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna"

Garantas Constitucionales del Contribuyente

Garantia de Audiencia: Los contribuyentes tienen derecho a ser oidos con anteriodidad a un acto que emitan las autoridades fiscales por lo que se debe seguir el procedimiento establecido en la ley para que el gobernado exponga, lo que a su derecho convenga y se pueda defender ante la autoridad.

Garantas Constitucionales del Contribuyente

Garantia de Legalidad: Todas las contribuciones deben estar contenidas en la ley, reconocidas por el orden juridico, lo que da claridad y certeza al contribuyente evitando asi, arbitrariedades y abusos por parte de la autoridad.

Ingresos
Se dividen en: Tributarios 1. Impuestos: IVA, ISR, ISAN 2. Derechos: IMSS, ISSSTE 3. Aportaciones de Seguridad social: Banquetas, Alumbrado Publico 4. Mejoras: Uso de aeropuerto, pasaporte y licencencia, pago de agua y cuotas No tributarios (Crediticios y Patrimoniales)

Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico


El articulo 16 del CFF marca las actividas empresariales e industriales causantes de contribuciones. La SHCP a travs del SAT se encarga de orientar, aplicar medidas precautorias, fiscalizar a los contribuyentes y presentar querellas por la presuncion de delitos fiscales

Elementos.

Sujeto: pasivo (el contribuyente) y activo (la autoridad fiscal) Objeto: Dar (Pago de contribuciones), hacer (obligaciones) y no hacer (Delitos) La relacion juridica, es la que se tiene entre los sujetos con relacion al objeto

Obligaciones del contribuyente

Inscribirse en el Registro Nacional del Contribuyente Determinar clculo y pago de las contribuciones Llevar contabilidad conforme al Codigo Fiscal de la Federacion Permitir al fisco inspeccionar realizando visitas domiciliarias y/o revision de gabinete

Ilicitos en materia fiscal

Infracciones: Se sancionan con medidas administrativas (Multas Recargas o Clausuras) Delitos: Contrabando, Defraudacion al fisco, robo de mercancias en recinto fiscal. las cuales se castigan distinto (prision, multa, decomiso de objetos, reparacion del dao, etc)