Nombre del alumno: Paulina Janeth Luna Aguilar 19220677

La constitución política de los Estados Unidos Mexicanos es la carta magna que

establece jurídicamente al país, fija los limites y define las relaciones entre los tres
poderes de la nación: ejecutivo, legislativo y judicial entre el gobierno (federal,
estatal y municipal).
En su articulo numero 31 menciona acerca de las obligaciones de los mexicanos:
I. Hacer que sus hijos o pupilos concurras a escuelas publicas o privadas
para obtener la educación obligatoria.
II. Asistir en los días y horas designados por el Ayuntamiento del lugar en que
residan, para recibir instrucción cívica y militar.
III. Alistarse y servir en los cuerpos de reserva.
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, de manera
proporcional y equitativa.
En su fracción cuarta implica que los sujetos pasivos (contribuyentes) debe
contribuir en función de su respectiva capacidad económica, debiendo aportar una
parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos a los gastos
públicos.
Aquí el principio de equidad funge en la igualdad ante la ley tributaria de todos los
sujetos pasivos.
Se debe analizar de manera muy particular la situación de cada contribuyente y
conforme los resultados arroje su capacidad contributiva se le aplicará la carga
impositiva según sea de carácter federal, local o municipal.
La proporcionalidad fiscal se encuentra dentro de su fundamento constitucional y
es contemplado en el articulo 31 en su fracción IV. Al ser un precepto
constitucionalidad todas las leyes deben respetar este principio y debe ser visto
como aquel que implica que el pago de impuestos de cada persona debe atender
a las capacidades económicas de cada individuo. Aquí es donde entra el Impuesto
sobre la renta ya que grava de forma directa los ingresos de las personas donde
se determina un porcentaje para su pago. En el caso de personas morales es el
30% de sus ingresos.
Es de suma importancia tener en claro el principio de proporcionalidad ya que los
ciudadanos están obligados a contribuir al gasto publico de acuerdo con su
capacidad contributiva.
La capacidad contributiva es la teoría que sostiene que las personas deben pagar
impuestos de acuerdo con sus capacidades económicas, es decir este principio
propone una forma de distribución dependiendo de las posibilidades de cada
individuo. Así se cobra mayores impuestos a medida que una persona tiene un
mayor poder adquisitivo y se debe quedar fuera a quienes no tiene los medios
para pagarlo. También se sostiene que antes dos personas con la misma
capacidad contributiva deberán tener la misma carga impositiva. Se utilizan tres
aspectos para medir esta capacidad, la renta, el consumo y el patrimonio. A
medida que una persona consume más se considera que tiene mayor poder
adquisitivo y deberá pagar mas impuestos calculados en base a su consumo y lo
mismo sucede con la renta y el patrimonio.

Articulo 2 Código fiscal de la federación habla sobre las contribuciones.

En nuestro país ciertas leyes están orientadas a regular el funcionamiento
eficiente del servicio y de obras públicas, una de ellas son las contribuciones que
están establecidas en el código fiscal de la federación. Sin embargo, estas se
clasifican en cuatro las cuales son según el código fiscal de la federación en su
artículo numero 2:
 Impuestos que esta contribución proviene de dinero que los ciudadanos y
las personas morales están obligados a su pago. Están clasificados en
impuestos directos e indirectos:
o Directos: Los pagan las personas físicas y morales por generar
ingresos o poseer un bien, algunos ejemplos son los salarios,
rendimiento de inversiones, ganancias de un negocio.
El Impuesto sobre la Renta, o ISR, es un impuesto directo sobre las
ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal de actividades como
la venta o renta de inmuebles, o la prestación de algún tipo de
servicio. Debe ser pagado mensualmente al Servicio de
Administración Tributaria (SAT) o, en base a lo que dicte la ley y la
normativa en relación con la Coordinación Fiscal entre las Entidades
Federativas y la Federación, también puede ser pagado a las
Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas.
o Indirectos: Se impone una tasa adicional a todos los consumidores
que deben de pagar al adquirir algún producto o servicio. Grava el
consumo de manera general.
En la actualidad el Impuesto al Valor Agregado maneja tres tasas
diferentes: 16% tasa general, 8% región fronteriza y 0% para algunos
actos o actividades centradas en el sector primario, medicinas,
alimentos, y exportación de bienes y servicios. La labor principal del
IVA es la de gravar las entregas de bienes y prestaciones de
servicios que realizan empresarios y profesionales, las adquisiciones
intracomunitarias y las importaciones de bienes. En el caso de
empresarios y profesionales se distingue la aplicación del tributo por
sus ventas o prestaciones de servicios (repercuten a quienes los
adquieren y deben ingresarse en las arcas públicas) y por sus
 adquisiciones (repercute al empresario o profesional y tienen
derecho a deducirlas en las próximas declaraciones o liquidaciones).
 Aportaciones de seguro social: Consisten en aportaciones hechas a cargo
de personas sustituidas por el estado en materia de seguridad social y
viviendo como el Instituto Mexicano del Seguro Social y el Instituto del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
 Contribuciones de mejora: Su resultado es la ampliación de los servicios
públicos o de la realización de obras publicas su sujeto activo es el Estado
ya que es el solicitante / acreedor de esta obligación contributiva y esta
facultado para requerir el pago de dicha contribución. Su sujeto activo es
quienes tiene la obligación de pagar esta contribución de mejora que se
hayan establecido son las personas físicas o morales que se beneficiaran
directamente por la construcción de obras públicas.
 Derechos: Establecidas por ley por el aprovechamiento de bienes del
dominio público de la nación algunos ejemplos son las cedulas
profesionales, actas de nacimiento, pasaporte entre otras.
Los impuestos son de suma importancia para que el estado pueda brindar
educación, salud, justicia, seguridad, obras públicas.

Ley del ISR

El articulo 1 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta se enfoca en regular quienes
son los sujetos, es decir, son las personas obligadas a pagar dicho impuesto
pueden ser físicas o morales respecto de sus ingresos, se debe distinguir Quien
tiene residencia fiscal en México y en el extranjero.
Si tiene residencia fiscal en México están obligados a pagar ISR respecto de los
ingresos que se obtengan en cualquiera que sea la ubicación de la fuente de
riqueza de donde proceda.
Si se es residente fiscal en el extranjero únicamente se está obligado a pagar el
impuesto únicamente de los ingresos que tengan origen en establecimiento
permanente en México o en una fuente de riqueza situada en territorio nacional.

Articulo 2 LISR: Aborda sobre el establecimiento permanente y en qué casos

existe.
El establecimiento permanente es todo lugar de negocios en el que se desarrollen
actividades empresariales o se presten servicios personales independientes, se
entiende como lugar de negocios a alguna fabrica, oficina, sucursal, agencia,
instalaciones, minas, canteras o cualquiera lugar de exploración, extracción o
explotación de recursos naturales. No necesariamente se requiere de un espacio
físico para entender que hay establecimiento permanente, a su vez también se
puede actuar de manera virtual.