NOTAS DERECHO FISCAL

PRESENTACIÓN
 El Derecho fiscal es la recaudación de lo relativo a los impuestos, para ello
cuenta con la potestad para exigir al contribuyente cumplir sus obligaciones
con el Estado o comparecer ante este, ya sea para presentar declaraciones
juradas, libros o documentos contables, o facilitar el trabajo de los el trabajo de
los inspectores del fisco.
 El Derecho Fiscal, es un conjunto de normas que refieren al establecimiento
de impuestos, derechos y contribuciones especiales, que es todo aquello
relativo a los ingresos del estado provenientes de las contribuciones y las
relaciones entre el propio Estado y los particulares, con motivo de su
nacimiento, cumplimiento o incumplimiento a los procesos oficiosos o
contenciosos que pueden surgir y a las sanciones establecidas por su
violación.
 Los mexicanos tenemos como obligación contribuir al gasto público. (Artículo
31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos)
  “Artículo 31: Son obligaciones de los Mexicanos… IV. Contribuir para los
gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de
México y del Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa
que dispongan las leyes”.
 Disposición constitucional con fundamento en el derecho fiscal, en la cual
están consagrados los principios de capacidad contributiva, igualdad tributaria,
reserva de ley y destino del gasto público
 En la relación tributaria encontraremos al sujeto activo y al sujeto pasivo. El
sujeto activo es el Estado, quien en ejercicio de su potestad establece y exige
el pago de tributos. El sujeto activo son las autoridades fiscales, por ejemplo, la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el Servicio de Administración
Tributaria, las Secretarías de Finanzas de los Estados y Municipios, las
Delegaciones y Subdelegaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS) y del Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores
 (INFONAVIT). El sujeto pasivo es el contribuyente, que puede ser una
persona física o moral.
 El Código Fiscal de la Federación establece que las personas físicas y
morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las
leyes fiscales respectivas. La Federación también está obligada a pagar
contribuciones pero únicamente cuando las leyes lo señalen expresamente, los
Estados Extranjeros en casos de reciprocidad no están obligados a pagar
impuestos. Además, el Código establece la posibilidad de que ciertas personas
no estén obligadas a pagar contribuciones y únicamente tendrán las otras
obligaciones que expresamente establezcan las leyes.

TEMA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO FISCAL

 Los mexicanos tenemos como obligación contribuir al gasto público. (Artículo
31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos)
  “Artículo 31: Son obligaciones de los Mexicanos… IV. Contribuir para los
gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de
México y del Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa
que dispongan las leyes”.
 Disposición constitucional con fundamento en el derecho fiscal, en la cual
están consagrados los principios de capacidad contributiva, igualdad tributaria,
reserva de ley y destino del gasto público

Artículo 31
Son obligaciones de los mexicanos:

I. Ser responsables de que sus hijas, hijos o pupilos menores de dieciocho años
concurran a las escuelas, para recibir la educación obligatoria y, en su caso,
reciban la militar, en los términos que establezca la ley, así como participar en su
proceso educativo, al revisar su progreso y desempeño, velando siempre por su
bienestar y desarrollo; (REFORMADA, D.O.F. 15 DE MAYO DE 2019)
II. Asistir en los días y horas designados por el Ayuntamiento del lugar en que
residan, para recibir instrucción cívica y militar que los mantenga aptos en el
ejercicio de los derechos de ciudadano, diestros en el manejo de las armas, y
conocedores de la disciplina militar.(REFORMADA, D.O.F. 26 DE MARZO DE
2019)

III. Alistarse y servir en los cuerpos de reserva, conforme a la ley, para asegurar y

defender la independencia, el territorio, el honor, los derechos e intereses de la
Patria, y (REFORMADA, D.O.F. 29 DE ENERO DE 2016)

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados,
de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes. (REFORMADO, D.O.F. 20 DE MARZO DE
1997)

 Los principios constitucionales están basados en consideraciones económicas.

 A los princiìos rectores debe ceñirse la actividad tributaria del Estado
Mexicano, los cuales se encuentran consagrados en la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos vigente

Notas video:
 La obligación de pagar impuestos viene de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos vigente
 Contribuir para los gastos públicos (gastos que requerimos día a día, como son
los hospitales, escuelas, etc.)
 En funcion que gane cada uno de los mexicanos es lo que va pagando. El que
mas gana es el que mas debe de pagar en función de sus ingresos
 Codigo discal de la federacion. Artículo 2º. Las contribuciones se clasifican en
impuestos, aportaciones de seguridad social, constribuciones de mejoras y
derechos. Contribuciones:
o Impuestos: lo que es una imposicion respecto a un gravamen (impuesto
para los ingresos, ventas, algun tipo de servicio). Son las contribuciones
 establecidads en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que
se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y
que sean distintas de las señaladas en las gracciones II, III, IV de este
artículo.
o Aportaciones seguridad social: IMMS, ISSTE
o Contribuciones de mejoras: para diferentes rubros, como carreteras,
alumbrados, parques, etc.
o Derechos: derecho a algo
 Contribuyentes: todas las personas que en algun momento van a pagar sus
impuestos.
o Personas físicas:
 reciben ingresos a través de sus trabajos y les pagan bajo el regimen de
sueldos y salarios.
 Las que tienen algun negocio y que por sus ingresos pagan parte de sus
impuestos. Actividad empresarial
 Dueñas de departamentos o casas, lo que ponen a rentar, por esos
pagos pagan parte de su impuesto. Arrendamiento
 Los socios y accionistas constituyen y forman las personas morales.
Ellos reciben parte de las utilidades que la empresa logra obtener y por
esos ingresos pagan impuestos.
 Los extranjeros pagan impuestos de determinadas actividades, es decir,
cuando empiezan a tener su fuente de riqueza en México
o Personas morales: organizaciones formadas por otras personas morales o
por socios o accionistas o personas físicas.
 Sociedades Anónimas (S.A.)
 Sociedades Anónimas Promotores de Inversión (SAPI)
 S.A., de Capital Variable (S.A, DE C.V.)
 Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (SOFOM)
 Sociedades Civiles
 Los impuestos se dividen en:
 o Impuestos federales: los que están en toda la república mexicana. El
contribuyente está obligado a pagarlos.
 Impuesto Sobre la Renta (ISR)
 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
o Impuestos estatales: están en determinados estados (pueden repetirse
pero con tasas diferentes). Algunos son:
 Impuesto Sobre Nóminas (ISN): las personas que pagan a sus
trabajadores sus sueldos y salarios (nóminas) pagan impuestos
 Impuesto por la presentación de servicios de hospedaje
 Tenencia vehicular
 ¿Para qué sirven los impuestos? Debemos contribuir a la seguridad pública
(para tener un policia en nuestras calles, una comisaria), a la infraestructura
(carretera libre, parques, centros recreativos), a la educación (para solventar la
educación gratuita) y a la salud (IMSS, ISSTE, salud de manera gratuita)
 ¿Como se reparten estos ingresos según cada rubro? Tenemos el paquete
económico y la ley de ingreso de la federación. Estos administran lo que es el
presupuesto para saber a cada uno de los rubros cuanto se le va a destinar.