SUBCOMPETENCIA 1

1.- ¿Qué es derecho fiscal?

Es el sistema de normas jurídicas que regulan el establecimiento, recaudación y control de los
ingresos del Estado, derivados del ejercicio de su potestad tributaria.

2.- ¿Cuál es el objeto del derecho fiscal?

Tiene por objeto estudiar y analizar las diversas normas jurídicas que regulan la relación en virtud
de la cual el Estado exige de los particulares la entrega de determinadas prestaciones económicas.

3.- ¿Cuáles son los elementos del objeto de estudio del derecho fiscal?

 Relación económica
 Necesidad del estado de obtener recursos
 Principio de carácter unilateral
 La existencia de obras y servicios públicos
 La relación debe ser jurídica

4.- ¿Cuál es la importancia del derecho fiscal?

La importancia de este radica en el crecimiento continuo de las funciones del Estado.

5.- ¿En qué articulo y fracción de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
se establece la obligación de contribuir al gasto público?
Art. 31 fracción IV de la CPEUM.

6.- ¿Qué es el principio de proporcionalidad?

Se refiere a que los contribuyentes deben pagar con proporcionalidad atendiendo a su capacidad
contributiva.

7.- ¿A qué se refiere el principio de legalidad respecto al contribuyente?

El contribuyente solo debe de cumplir con las obligaciones previstas en la ley y ejercer los
derechos que la misma le otorga.

8.- ¿Qué significa el principio de equidad?

Este principio significa la igualdad de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo ante la misma
ley tributaria, quienes deben recibir un tratamiento idéntico.

9.- ¿Cuántos principios existen?

Existen cuatro, principio de destino, proporcionalidad, legalidad y equidad.
10.- ¿En qué consiste el principio de equidad?
consiste en que las leyes deben de otorgar un mismo tratamiento a todos los objetos que se
encuentran colocados en idéntica situación, sin discriminaciones.

11.- ¿cuáles son las obligaciones de los mexicanos según el artículo 31 fracción IV
constitucional?
Contribuir para los gastos públicos, así de la federación como del distrito federal o del estado y
municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

12.- ¿Qué es obligatoriedad?

Es el hecho de que un concepto constitucional imponga la carga de una obligación a los
ciudadanos.

13.- Explica el concepto de contribución:

Es la propia obligatoriedad legal de "dar" prevista por nuestras leyes, es absolutamente coercitiva.

14.- ¿Qué es el "bien común"?

Es el beneficio conjunto, o al menos mayoritario de los gobernados.

15.- ¿Qué significa la equidad tributaria?

Que los contribuyentes de un mismo impuesto deben guardar una situación de igualdad frente a la
norma jurídica que lo establece y regula.

16.- ¿Son dos requisitos esenciales de la ley misma, y la insatisfacción de ellos,

automáticamente nulifica sus alcances finales?
La proporcionalidad y equidad.

17.- ¿Menciona 4 principios del límite constitucional del poder tributario del estado,
establecidos por la constitución federal?

 DE LEGALIDAD
 DE PROPORCINALIDAD
 EQUIDAD
18.- El artículo 31 de la fracción IV de la constitución federal establece que:
La contribución debe ser “de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.

19.- ¿En qué consiste el principio de generalidad?

Consiste en que la ley, como tal, sea una disposición abstracta e impersonal.
20.- ¿Que prohíbe el artículo 22 de la constitución federal?
Prohíbe el establecimiento de tributos que sean confiscatorios porque absorban a la mayor parte o
a la totalidad de del ingreso del contribuyente.

21.- ¿Cuales son fuentes del derecho fiscal más conocidas?

• LA CONSTITUCION.
• LA LEY.
• EL REGLAMENTO.
• LAS CIRCULARES.
• LA DOCTRINA.

SUBCOMPETENCIA 2

¿Qué es la relación tributaria?

Es un vínculo jurídico que se estable entre un sujeto llamado Activo (Estado) y otro
Sujeto pasivo (contribuyente) cuya única fuente es la ley.

¿Menciona las características que deben reunir los tributos o contribuciones?

*Deben establecerse a través de una ley
* El pago de la contribución debe ser obligatorio
*Debe ser proporcional y equitativa
* Debe establecerse a favor de la administración activa
* La contribución debe destinarse al presupuesto de Egresos

3. Es el sujeto que le compete recibir y exigir el cumplimiento de las obligaciones fiscales?

El sujeto activo

4. ¿Cuál es la clasificación del sujeto activo según el Art 31 fracción IV?

Federación, Estado y municipio

5. ¿Es el sujeto que debe dar cumplimiento a la obligación tributaria?

El sujeto pasivo
6. ¿Este sujeto tiene un privilegio conforme a lo establecido por la ley donde se excluye del
pago de un impuesto?
Sujetos exentos

7.- La realización de este hecho origina el nacimiento de la obligación tributaria personal es

decir el pago del tributo.
Hecho imponible

8.- La realización de este hecho genera el nacimiento de la obligación tributaria mejor

conocido como
Hecho generador

9.- ¿Cuál es la importancia del hecho generador?

Radica en que determina el elemento y la verificación de las operaciones del contribuyente.

10 ¿Qué es la hacienda estatal?

Es el conjunto de organismo públicos encargados de obtener los recursos monetarios necesarios
para poder financiar las actividades del Estado.

11 ¿Cuál es su misión del estado?

La hacienda es la encargada de aplicar el sistema tributario vigente en un país con el fin de
recaudar, gestionar y controlar los gastos del Estado.

12 Mencione por los menos 3 funciones que realiza el sat

 Recauda impuestos
 Dirige los servicio aduanales
 Vigila y asegura el debido cumplimiento de la ley

13 ¿Cuál es el objetivo del servicio de administración tributaria?

Aplicar las leyes fiscales y aduaneras sobre personas físicas y morales para que contribuyan
equitativamente al gasto público

14 Mencione el medio por el que, la persona física y moral queda registrado ante el sat para
cumplir con las obligaciones:
Mediante el registro federal de contribuyentes
 15 ¿de quién depende el servicio de administración tributaria?
Depende de la secretaria de hacienda y crédito publico

16. ¿Cuáles son las principales funciones de la hacienda Federal?

 Gestión, inspección y recaudación de tributos

 Gestión aduanera y control del contrabando
 Colaboración en la detección y persecución de delitos contra la hacienda pública y
contrabando
 Recaudación de los ingresos de las administraciones públicas

17.¿Qué es la tesorería municipal?

La Tesorería Municipal es una unidad de la administración pública, su función consiste en recaudar
los Ingresos del Municipio de conformidad con la Ley de Hacienda, y la Ley de Ingresos del
Municipio para el Ejercicio Fiscal de que se trate.

18.¿Cuál es la función de la tesorería Municipal?

• Gestión de los recursos monetarios de la empresa
• Toma de medidas necesarios en caso de desviaciones
• Diseño de políticas de cobros y pagos
• Control del adecuado cumplimiento de previsiones de pago y cobros

19. ¿Qué se requiere para hacer tesorero Municipal?

 Satisfacer los requisitos exigidos para ser secretario del ayuntamiento

 Tener conocimiento de contabilidad y materia fiscal
 No haber sido condenado por delitos patrimoniales

20.¿De qué se encargan las autoridades fiscales?

Se encargan de exigir el cobro de los impuestos, mediante diferentes sanciones económicas como
recargos, actualizaciones y gastos de ejecución.
21. ¿Cuáles son los elementos de las contribuciones?
Sujeto, Objeto, base, tasa y tarifa

Sub. III. Contribuciones y accesorios

1. ¿Qué son las contribuciones?

Son los ingresos que recibe el Estado, reconocidas por ley, a través de aportaciones obligatorias que
realizar los ciudadanos y, cuya finalidad es, cumplir con la función pública.

2. ¿Cuáles son las actividades que realiza el Estado para regular la convivencia de los ciudadanos?
 Salud, justicia, educación, desarrollo económico.
3. ¿En qué artículo del Código Fiscal de la Federación se marca la clasificación de las
contribuciones?
Art. 02 del CFF

4. Menciona la clasificación de las contribuciones:

Impuestos, Aportaciones de seguridad social, Derechos y Contribuciones de mejora

5. ¿Cuáles son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales
que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma ley?
Los Impuestos

6. Mencione algunos ejemplos de contribuciones de Impuesto:

ISR, IVA, Impuesto especial sobre producción y servicios, Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos,
Impuesto sobre automóviles nuevos, Impuestos al comercio exterior, Impuesto a los depósitos en
efectivo.
7. ¿Cuál es la finalidad de las aportaciones de Seguridad Social?
Garantizar el derecho a la salud, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales
necesarios para la sociedad mexicana.

8. Las Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores, Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores  y las
Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de los patrones, son ejemplo de:
Contribuciones de Seguridad Social
9. ¿Qué son las Contribuciones de Mejora?
Son las aportaciones que realizamos al Estado para cubrir parte de los gastos generados por la
realización de una obra o servicio público.
10. ¿Cuáles son los tipos de contribuciones de mejora?
Infraestructuras y Servicios Públicos.
11. ¿Qué son las Contribuciones de Derecho?
Son los ingresos que recibe el Estado a raíz de una contraprestación a cargo de los contribuyentes
como pago por un servicio que este presta.

12. ¿Cuáles son los ingresos que percibe el estado?

Por funciones de derecho público, los ingresos derivados de financiamiento y las que obtengan los
organismos descentralizados.

13. ¿Cuáles son los accesorios que se aplican en relación a los ingresos que percibe el estado?
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización.

14. ¿Cuáles podrán ser destinados a cubrir los gastos de operación e inversión de las dependencias
encargadas de aplicar el cumplimiento que dio lugar a la imposición de la multa?
Los aprovechamientos por concepto de multas a la disposición legal.

15. ¿Por qué son productos las contraprestaciones?

Por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado.

16. ¿Qué son los accesorios?

Los accesorios son ingresos captados por el Gobierno Federal que se generan por el incumplimiento de
las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes.
17. De acuerdo a su clasificación y a su naturaleza jurídica, como se clasifican los accesorios.
Recargos
Sanciones
Gastos de ejecución
Indemnizaciones

18. ¿Cuál es la naturaleza jurídica de los accesorios?

La ley precisa que los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y las indemnizaciones participan
de la naturaleza de la contribución, así que las contribuciones es el negocio jurídico principal.

19. ¿Cuáles son los aspectos relevantes de los recargos?

- Son una indemnización al disco federal por falta de pago
- Se causan por meses completos o fracciones de éstas.
- La tasa de recargos por moratorio se incrementa un 50% sobre lo que fija el congreso de la unión.

20. ¿Cuáles son los aspectos relevantes de la actualización de contribuciones?

- El motivo de la actualización es el cambio de precios en el país.
- La actualización procede desde el momento en que debió hacerse el pago hasta el momento en
que se efectué.
- Procede a actualizar cuando no han pagado en el plazo o fecha de ley.

21. ¿Porque surgen las actualizaciones?

Surge cuando el contribuyente no paga en el plazo establecido las contribuciones que tiene a su
cargo y se tiene que actualizar por el transcurso del tiempo y por los cambios de precios en el país.

22. ¿Cómo se calculan las actualizaciones?

El monto de la contribución pendiente de pago se multiplicara por el factor de actualización lo cual
dará el monto actualizado.

23. ¿Cuál es la fórmula que se utiliza para determinar el factor de actualización?

FA= INPC del mes anterior a aquel que s e vaya a efectuar el pago
INPC del mes anterior a aquel que se debió haber efectuado el pago

24. ¿Cómo se calculan los recargos?

Se multiplica la cantidad de la contribución actualizada por el porcentaje total de recargos de mora
acumulados durante el periodo y dará como resultado la cantidad a pagar por recargos.
25. ¿Cómo se calcula la cantidad total a pagar?
Al monto actualizado se le sumaran los recargos, dando así el monto total a pagar.
26. ¿Qué es una multa fiscal?
Es una sanción económica, prevista en la ley, que imponen las autoridades fiscales a los
contribuyentes cuando no cumplen de manera voluntaria sus obligaciones fiscales
27. Menciona tres causas por las cuales se pueden imponer multas fiscales:
- No solicitar la inscripción en el RFC cuando este obligado o hacerlo
extemporáneamente
 - Señalar como domicilio fiscal para efectos del RFC uno distinto al que corresponda
conforme a las disposiciones fiscales
- No pagar las contribuciones dentro del plazo establecido en la ley

28. ¿En qué casos no le pueden imponer sanciones o multas?

No le impondrán multas o sanciones cuando cumpla con sus obligaciones dentro de los plazos
previstos en las disposiciones legales
29. ¿Cómo funciona la reducción de multas por pago oportuno?
Cuando las multas se paguen dentro de los 45 dias siguientes a la fecha de notificación se
reducirán en 20% de su monto
30. ¿Para quienes no aplica la reducción de multas por pago oportuno?
No es aplicable a sanciones en materia aduanera

SUBCOMPETENCIA IV. Obligaciones de los Contribuyentes

1º- ¿Es el ingreso que tiene derecho a percibir el estado en sus funciones de derecho publico que
provenga de contribuyentes?
Crédito fiscal

2º- Menciona una de las principales obligaciones de los contribuyentes:

Realizar el pago de la cuota tributaria, debiendo realizar dicho pago en el tiempo y forma
requerida por la agencia tributaria.

3º- ¿En que momento se efectúa el nacimiento de la obligación fiscal?

En el momento que se realiza el hecho jurídico previsto por la ley como presupuesto, que
siempre es un acto o hecho del particular.

4º- Según el art 20 CFF ¿Cuales son las formas de pago aceptadas por la autoridad?
● Los cheques del mismo banco en que se efectue el pago
● La transferencia electronica de fondos a favor de la Tesoseria de la federacion
● Las tarjetas de credito y debito

5º- ¿Cuando se considera un crédito fiscal exigible?

Cuando se consintió la deuda por no impugnarla a tiempo o bien cuando se impugna y se
pierden los juicios

6º- Menciona las condiciones para declarar un crédito fiscal exigible

1) el contribuyente haya incumplido con una obligación.
2) que el fisco haya determinado el monto del adeudo.
3) el fisco notifique al contribuyente.

7º- ¿Qué es el crédito fiscal firme?

Cuando el interesado no impugnó el crédito exigible en tiempo y forma ya sea porque no
quiso pagar.

8º- ¿Cuales son algunas de las obligaciones del contribuyente?

✓ Realizar el pago de la cuota tributaria.
✓ Cumplir con las obligaciones tributarias accesorias.
✓ Solicitar y utilizar el número de identificación fiscal.
✓Llevar contabilidad.
✓Presentar declaraciones.

9º- ¿Qué es la presunción de ingresos?

Cuando la autoridad determina impuestos sobre cifras estimadas.

10º- ¿Qué artículo del Código Fisca de la Federación regula el concepto de residencia fiscal?
Artículo 9

11º- ¿Cómo se le denomina a el local en que se encuentra el principal asiento de los negocios de
las personas físicas que realizan actividades empresariales?
Domicilio fiscal

12º- ¿Es un período de tiempo en donde se hace un resumen o cierre de la actividad de la

empresa o del trabajador individual?
Ejercicio Fiscal

13º- ¿En qué artículo del Código Fiscal de la Federación se encuentra la Responsabilidad
solidaria?
Artículo 26

14º- Es una clave alfanumérica que requiere toda persona física o moral en México para realizar
cualquier actividad económica lícita por la que esté obligada a pagar impuestos.
Registro Federal de Contribuyentes.
15º- ¿Cuáles son las actividades empresariales que señala el artículo 16 del Código Fiscal de
Federación?
Comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas

16º- ¿Es un documento electrónico que cumple con los requisitos legales y reglamentariamente
exigibles por el SAT, que garantiza la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido?
Comprobante Fiscal Digital

17º- ¿Es el envío de archivos en formato xml de las transacciones registradas en medios
electrónicos que realiza una empresa o una persona y envía a través del Buzón Tributario?
Contabilidad electrónica

18º- ¿En qué consiste la contabilidad electrónica?

• La preparación del catálogo de cuentas
• La entrega mensual de la Balanza de comprobación
• La entrega de información de pólizas y auxiliares

19º- Menciona un software contable para el cumplimiento de las obligaciones.

contapaq y conta fiscal

20º- Menciona un medio electrónico para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

El Internet

21º- ¿Qué es el pago de lo indebido?

Es el monto que el contribuyente no adeuda al fisco federal pero que se dieron por haber
pagado una cantidad mayor, o por disposición de la ley

22º- Menciona un privilegio del fisco

No prestar caución para actuar judicialmente