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Son las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas que son sustituidas por el
Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de Seguridad Social,
Tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, a la asistencia médica, protección a los
medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo
de la sociedad.
AUTOEVALUACION II
AUTOEVALUACION III
• Cuando los contribuyentes no enteren oportunamente los derechos a su cargo por dos o más
periodos consecutivos o alternados.
• Licencias.
• Publicaciones.
• Control vehicular.
• Servicios médicos.
• Suministro de agua.
• Registro civil.
•
7.- ¿por qué se derogo la contribución de mejoras prevista en el art 190 del código
financiero del distrito federal?
Establecía que contribuciones de mejoras a la dotación del servicio de agua potable y drenaje.
Ahora bien, el criterio de la suprema corte de justicia de la nación en este sentido fue que las
contribuciones de mejoras que se cobraban por el concepto mencionado correspondían a la
naturaleza jurídica de un derecho y no a una contribución de mejoras, pues la obra pública por la
cual se pretendía cobrar ya existía y sustento lo SGTE. 8.- explique el pago de derechos por la
autorización para usar las redes de agua y drenaje o modificar las condiciones de uso, así como
por el estudio y trámite, que implica esa autorización.
9.- explique los derechos por el servicio de alumbrado público.
Conforme a los establecido en los artículos 161 y 162 del código financiero del estado de México y
municipios, este derecho se causa por la recepción de servicio de alumbrado público y están
obligados al pago los propietarios poseedores o usuarios de bienes inmuebles ubicados en áreas
urbanas del municipio, sin construcciones o edificaciones. Las contribuciones que por el servicio de
alumbrado público se regulan en algunas leyes locales, han sido declaradas inconstitucionales por
la SCJN, en virtud de que al calcularlas se toma como base la cantidad que se paga por el uso de
energía eléctrica, lo cual presenta un gravamen sobre dicho consumo. así conforme a lo dispuesto
en el artículo 73, fracc XXXIX, numeral 5, inc. a), de la CPEUM, el establecer contribuciones sobre
la energía eléctrica, es facultad exclusiva del congreso de la unión, por ello, la corte ha considerado
que la contribución por el servicio de alumbrado público que determinan algunas entidades invade
la esfera federal. A pesar de que el artículo 42 de la ley del impuesto al valor agregado, señala que
no será impedimento para que los estados perciban participaciones, establecer en las leyes
municipales derechos por los servicios de alumbrado público, tomando como base el consumo de
energía eléctrica. Así mismo resulta imperativo, rediseñar la figura tributaria que permite a los
municipios percibir ingresos por la prestación del servicio de alumbrado público. que se utilice la
figura jurídica de derechos, pues es la contribución con mejor aplicación cuando se trata de
servicios públicos. Que la unidad individual de grabación sean los predios existentes construidos no
dentro de las poblaciones de los municipios, donde exista la prestación del servicio de alumbrado
público, para lo cual es necesario legislar a efecto de que se establezca como obligación de los
propietarios de los predios mantener iluminad el frente de sus
propiedades. Que los tiempos de causación y de pago sean los mismos que para el impuesto
predial lo cual permitirá la simplificación del tributo.
10.- explique los elementos del impuesto predial contemplado en el código financiero del
estado de México.
Características: directo, real y local. Sujetos de impuesto predial; son las personas físicas y
morales que sean propietarias del suelo, o del suelo y las construcciones adheridas a éste,
independientemente de los derechos que respect5o de las construcciones tenga un tercero. Los
poseedores también estarán obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean,
cuando no se conozca al propietario o el derecho de propiedad sea controvertible. Los sujetos
deber4án determinar y declarar el valor catastral de los inmuebles, aún en el caso que se
encuentren exentos del pago del impuesto predial. Objeto del impuesto predial: reside en gravar la
propiedad o la posesión del suelo, o del suelo y las construcciones adheridas a éste.
Base del impuesto predial; es el valor catastral, que será determinado por los contribuyentes
conforme a lo siguiente: Avalúo directo: mediante determinación del valor de mercado del inmueble,
realizada por persona autorizada, válido hasta por 2 ejercicios fiscales siguientes, siempre que se
actualice conforme a incrementos de valores unitarios. Valores unitarios: señalados en el ar4tículo
151 del código financiero del DF, y emitidos por la asamblea legislativa. Base renta; cuando se
otorgue el uso o goce temporal de un inmueble (derogada para 2008). Inmuebles sin
construcciones: los contribuyentes, además de determinar y pagar el impuesto respectivo, deben
enterar una cuota adicional, que se calculará multiplicando el impuesto por el valor
correspondiente, dependiendo del valor catastral por metro cuadrado del suelo que le corresponda,
de acuerdo a una tabla, derogada en el DF, vigente en algunos estados.
Base gravable del impuesto predial; se conforma por los valores unitarios que atenderán a los
precios del mercado del suelo y de las construcciones en el DF, así como las características
comunes de los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas del mismo, tipo de área de valor,
tipo en clave de valor y tipo de corredor de valor. El valor catastral se puede determinar por la base
de valor y la base renta. Cálculo de la base gravable para el impuesto predial: base gravable base
valores): valor unitario del suelo x superficie de terrenom2, más valor unitario de las
constr4ucciones x superficie de las construcciones m2, menos factor de descuento (antigüedad del
inmueble igual base gravable menos límite inferior x porcentaje excedente más cuota fija x
porcentaje de descuento (habitacional) igual impuesto a pagar.
¬
11.- explique los elementos del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo,
previsto en el código financiero del Estado de México.
Dicho impuesto se encuentra regulado en los artículos 56 a 59 del cfem y municipios.
Objeto: el objeto del impuesto mencionado son las remuneraciones al trabajo personal
subordinado. sujetos; son sujetos del impuesto aludido las personas físicas no jurídicas colectivas
incluidas las asociaciones en participación, que realicen pagos en efectivo o en especie por
concepto de tales remuneraciones al trabajo personal subordinado, prestado
dentro del territorio del estado, independientemente de la denominación que se les dé. base; la
base del impuesto que se indica es el monto total de los pagos efectuados por concepto de
remuneraciones al trabajo personal subordinado, tasa; para determinar el monto del impuesto
multicitado se debe aplicar la tasa del 2.5% sobre el monto total de los pagos efectuados por c
concepto de remuneraciones de trabajo personal subordinado, época de pago; el impuesto en
comento, se causará al realizar las erogaciones por remuneraciones de trabajo personal
subordinado y se pagará mediante declaración en la forma oficial aprobada, que deberá
presentarse a más tardar el 17 del mes siguiente a aquél en que se causó el impuesto. Exenciones;
no se pagará dicho impuesto por las erogaciones que se realicen por concepto de las siguientes
remuneraciones prestadas de manera general: becas educaciones y deportivas para los
trabajadores. Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales. Pensiones, jubilaciones
y gastos funerarios, pagos a trabajadores domésticos, pagos a personas con capacidades
diferentes. contraprestaciones pagadas, entre otras, por el estado, municipios, organismos públicos
descentralizados, fideicomisos estatales o municipales, sindicatos, cámaras empresariales, etc.
pagos a administradores, comisarios o miembros de los consejos de administración de sociedades,
o asociaciones de carácter civil o mercantil que no provengan de una relación laboral.
AUTOEVALUACION IV
5.- señale la crítica del nuevo texto sobre las consultas que establece el art 34 del Código
Fiscal de la Federación.
Es lamentable la reforma del 2007 realizada al artículo 34 del CFF, sobre todo en la parte que dice
que: las respuestas recaídas a las consultas; no serán obligatorias para los particulares, por lo cual
éstos podrán impugnar, a través de los medios de defensa establecidos en las disposiciones
aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en
dichas respuestas, lo anterior porque se desnaturalizó la figura jurídica de la consulta, pues ahora
si el gobernado realiza una consulta y ésta le es desfavorable, ya no puede impugnarla sino hasta
que le notifiquen una resolución definitiva. Disposición jurídica que violenta el principio de
certidumbre jurídica tutelado por la ley fundamental.
7.- ¿cuál es el efecto de los criterios expedidos por los funcionarios fiscales federales?
Respecto a éste tópico el artículo 35 del CFF, dispone que los funcionarios fiscales facultados
debidamente podrán dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que deberán seguir en
cuanto a la aplicación de las disposiciones fiscales, sin que por ello nazcan obligaciones para los
particulares y únicamente derivarán derechos de los mismos cuando se publiquen el DOF.
8. mencione cinco autorizaciones en materia fiscal federal.
• De devolución de las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las
leyes fiscales (artículo 22, CFF).
• A contadores públicos para formular los dictámenes sobre los estados financieros de los
contribuyentes o las operaciones de enajenación de acciones que realicen (art 52, CFF).
AUTOEVALUACION V
• El recurso de revocación. Recurso de revocación en materia fiscal federal, (art 116, cff): artículo
116.- contra los actos administrativos dictados en materia fiscal federal, se podrá interponer.
AUTOEVALUACION VI
3.- ¿qué tribunal de lo contencioso- administrativo permite la audiencia de conciliación entre las
partes?
Tribunales contencioso-administrativos de los estados;(el artículo 115, frac II, inc. a) de la
constitución prevé que la ley establecerá las bases generales de la administración pública municipal
y el procedimiento administrativo, incluyendo los medios de impugnación y los órganos para dirimir
las controversias entre dicha administración y los particulares, con sujeción a los principios de
igualdad, publicidad, audiencia y legalidad.
5.- ¿cuál es la jurisdicción del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa? Conforme al
artículo 1º de la ley orgánica del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa este es un
tribunal de lo contencioso-administrativo dotado de plena autonomía para dictar sus fallos con
la organización y atribuciones que la LFPCA establece.
El tribunal tiene jurisdicción en todo el territorio nacional y se integra por una sala superior,
por las salas regionales y la junta de gobierno y administración.
7.- ¿qué responsabilidad tiene los miembros del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa?
Sobre este punto, el artículo 7º de la LFPCA, dispone que los miembros del TFIFA, son sujetos de
responsabilidad cuando:
1.- expresan su juicio respecto de los asuntos que estén conociendo, fuera de las oportunidades en
que ésta ley lo admite.
2.- informan a las partes y en general a personas ajenas al tribunal sobre el contenido o el sentido
de las resoluciones jurisdiccionales, antes de que éstas se emitan y en los demás casos o, antes
de su notificación formal.
3.- informan el estado procesal que guarda el juicio a personas que no están autorizadas por las
partes en los términos de ésta ley.
4.- dan a conocer información confidencial o reservada.
8.- señale la competencia material del tribunal federal de justicia y administrativa comprende
cuatro grandes rubros.
1.- en relación con las resoluciones definitivas, actos administrativos y procedimientos a que hacen
alusión las fracs 1 a XV del artículo 14 de la ley orgánica del tribunal de justicia fiscal y
administrativa.
2.- contra los actos administrativos. Decretos y acuerdos de carácter general, diversos a los
reglamentos, cuando sean autos aplicativos o cuando el interesado los controvierta con motivo de
primer acto de aplicación.
3.- resoluciones administrativas favorables a un particular (juicio de lesividad). 4.-
negativa ficta, art. 14 fracs XIV,
5.- contra las resoluciones definitivas por sanciones administrativas a los servidores públicos al
respecto es conveniente hacer alusión en forma textual a las siguientes disposiciones de las
modificaciones a la lotfjfa, publicadas en el dof, el 21 de diciembre de 2007, se señalan;
art 15; el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa conocerá de los juicios que se promuevan
contra las resoluciones definitivas por las que se impongan sanciones administrativas a los
servidores públicos en términos de la ley federal de responsabilidades administrativas de los
servidores públicos, así como contra las que decidan los recursos administrativos previstos en dicho
ordenamiento.
Transitorios: primero: el presente decreto entrará en vigor e día siguiente al de su publicación
en el diario oficial de la federación.
Segundo; el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa conocerá de los juicios que se
promuevan contra las sanciones administrativas a los servidores públicos en términos de la ley
federal de responsabilidades administrativas de los servidores públicos, así como contra las que
decidan los recursos administrativos previstos en dicho ordenamiento, hasta en tanto se modifique
la ley federal de responsabilidades administrativas de los servidores públicos, conforme a los
dispuesto por el artículo segundo transitorio del decreto por el que se reforma el artículo 73, fracs
xxix-h de la CPEUM, publicado en el DOF, el 4 de diciembre del 2006.
9.- explique las facultades de atracción de la sala superior del tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa.
El pleno en su caso, las secciones del tribunal tienen la facultad ara que de oficio, o a petición
fundada de la sala regional correspondiente, de los particulares o de las autoridades, éstos podrán
ejercer su facultad de atracción, para resolver los juicios con características especiales. El artículo
48 de la lfpca establece que:
1.- revisten características especiales los juicios en qué;
• Por su materia, conceptos de impugnación o cuantía se consideren de interés o trascendencia.
Tratándose de cuantía, el valor del negocio deberá exceder de tres mil quinientas veces el
salario mínimo general del área geográfica correspondiente al distrito federal, elevado al año
vigente en el momento de la emisión de la resolución combatida.
• Para su resolución sea necesario establecer, por primera vez, la interpretación directa de una
ley, reglamento o disposición administrativa de carácter general; fijar el alcance de los elementos
constitutivos de una contribución, hasta fijar jurisprudencia. En este caso el presidente del tribunal
también podrá solicitar la atracción.
• para el ejercicio de la facultad de atracción, se estará a las siguientes reglas:
a).-la petición que en su caso, formulen las salas regionales o las autoridades deberá presentarse
hasta antes del cierre de la instrucción.
b).-la presidencia del tribunal comunicará el ejercicio de la facultad de atracción a la sala regional
antes del cierre de la instrucción.
c).-los acuerdos de la presidencia que admitan la petición o que de oficio decidan atraer el juicio,
serán notificados personalmente a las partes en los términos de los artículos 67 y 68 de la lfpca. Al
efectuar la notificación se les requerirá que señalen domicilio para recibir notificaciones en el distrito
federal, así como que designen persona autorizada para recibirlas o, en el caso de las autoridades,
que señalen a su representante en el mismo. En caso de no hacerlo, la resolución y las actuaciones
diversas que dicte la sala superior les serán notificadas en el domicilio que obre en autos.
d).- una vez cerrada la instrucción del juicio, la sala regional remitirá el expediente original a la
secretaria general de acuerdos de la sala superior, la que lo turnará a magistrado ponente que
corresponda conforme las reglas que determine el pleno del propio tribunal.
10.- señale cinco diferencias entre: los medios de defensa del tribunal federal de justicia
administrativa:
sala superior, dos secciones de sala superior y salas regionales metropolitanas y foráneas. hay una
sala superior con 11 magistrados en funciones jurisdiccionales y 2 que solo forman parte de la junta
de gobierno y administración que actúan en pleno y dos secciones, así como salas metropolitanas y
foráneas, todas forman cuerpos colegiados de primera
instancia a diferencia del distrito federal y del estado de México, donde la sala superior, actúa
como segunda instancia al resolver el recurso de apelación y las secciones de la sala superior del
estado de México al resolver el recurso de revisión. la sala superior actúa en pleno y dos
secciones pero conocen de los juicios en primera instancia (art. 16 lotfjfa). la sala superior está
integrada por trece magistrados, de ellos 11 magistrados ejercerán funciones jurisdiccionales y 2
formaran parte de la junta de gobierno y administración. Las secciones de la sala superior están
integradas por cinco magistrados, pero conocen de primera instancia (art 16 lotfjfa).
En el ámbito jurisdiccional solo conoce el juicio contencioso-administrativo en primera instancia.
Designa a su presidente, fija o suspende la jurisprudencia, propone al presidente de la república la
designación de magistrados seleccionados previa evaluación de la junta de gobierno y
administración, señala la sede y el número de salas regionales, conoce de las excitativas de justicia
y califica los impedimentos en las recusaciones y excusas de los magistrados y resuelve los
conflictos de competencia que se susciten entre salas regionales. Resuelven juicios con
características especiales en términos de las disposiciones aplicables. Resolver incidentes y
recursos que procedan en contra de los actos emitidos en el procedimiento seguido ante el
presidente de la sección, así como conocer de la aclaración de sentencias y la queja. Ordenar que
se reabra la instrucción.
Dictar sentencia definitiva en los juicios promovidos por el personal del tribunal en contra de
sanciones impuestas. Establecer, suspender y modificar la jurisprudencia de la sección y apartarse
de ella
El tribunal contencioso administrativo del distrito federal:
Ø Sala superior y tres salas ordinarias y dos salas auxiliares.
Ø no hay secciones, solo hay una sala superior, tres salas ordinarias y dos salas auxiliares. Ø la sala
superior está compuesta de siete magistrados que actúan en pleno.
Ø las salas ordinarias y auxiliares conocen de primera instancia.
Ø la sala superior conoce de segunda instancia (apelación art 2º, de ltcadf).
Ø la sala superior está integrada por siete magistrados. no hay secciones, solo interviene el pleno
de la sala superior.
Ø designan al presidente del tribunal, resolver recurso de apelación
TEMA VII
1. ¿CUÁLES SON LAS TRES INSTANCIAS BÁSICAS DE LAS QUE CONOCE EL PODER
JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN EN MATERIA FISCAL?
Amparo
Controversias Constitucionales
Acciones de inconstitucionalidad
Amparo directo
Amparo indirecto
• El amparo directo en materia fiscal procede contra la sentencia definitiva del tribunal
fiscal de la federación
IV. La sentencia definitiva o laudo o resolución que hubiese puesto fin al juicio, constitutivo
del acto o actos reclamados
12. SEÑALE LOS CASOS EN QUE PROCEDE EL RECURSO DE REVISIÓN ANTE LOS
TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO.
Las resoluciones que dicten los tribunales de lo contencioso administrativo.