PREGUNTAS FISCAL

TEMA 1
1. ¿ Cómo se clasifican las contribuciones?
Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones
de mejoras y derechos

2. ¿Cuales son los elementos sustanciales de las contribuciones?

Sujeto, objeto, base, tasa, época de pago

3. ¿Qué es el Estado?
Es una agrupación de hombres, de seres racionales y libres, dotados de un destino individual,
propio, que trasciende al de cualquier colectividad.

4. ¿Cómo se puede entender al Estado?

1. Como una sociedad humana
2. Que cuenta con un territorio
3. Dirigida por un poder supremo
4. Bajo un orden jurídico
5. Con una misión de que se realicen los valores individuales y sociales de las personas.

5. ¿En que se basa la actividad financiera del Estado?

- La obtención de ingresos
- Administración de los ingresos
- Aplicación de los ingresos para satisfacer las necesidades de la sociedad

6. ¿Cuál es el objetivo de la actividad financiera del Estado?

Satisfacer las necesidades de la sociedad mexicana mediante la asistencia de un conjunto de
normas jurídicas.

7. Menciona cuáles son las disciplinas que estudian la actividad financiera del
Estado
La política financiera, la economía financiera, el derecho financiero y la sociología financiera.
 8. ¿Cuál es la misión de la autoridad pública?
Es la realización del bien público temporal.

9. ¿Qué es el bien público temporal?

Es el que se logra mediante la actividad coordinada por el Estado para conseguir el objetivo al
cual debe orientarse, dicho objetivo agrupa a todos los individuos y grupos que integran el
Estado.

10. ¿Qué es el derecho fiscal?

Es una rama del Derecho Financiero que se dedica a la obtención de recursos patrimoniales,
crediticios o tributarios.

11. ¿Por qué el Derecho Fiscal cobra gran importancia dentro de la Constitución?
Porque asiste a la actividad financiera que realiza el Estado en cuanto a la recaudación de
recursos económicos

12. ¿Cuál es un sinónimo de derecho financiero?

Finanzas públicas o actividad del Estado.

13. Menciona cuáles son las partes que integran el Derecho Financiero
Derecho presupuestario, Derecho patrimonial, Derecho tributario o fiscal, Derecho crediticio,
Derecho monetario.

14. ¿Qué es el derecho tributario?

La obtención de contribuciones. Conjunto de normas y principios que se refieren a los tributos

15. ¿Cuáles son las disciplinas que estudian la actividad financiera del Estado?
- Política financiera
- Economía financiera
- Derecho financiero
- Sociología financiera

16. ¿Qué son los aprovechamientos?

Son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las
contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los
organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.

17. ¿Qué son los productos?

Son las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho
privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

18. ​En derecho fiscal, ¿quién es el sujeto activo?

El Estado

19. En derecho fiscal, ¿quién es el sujeto pasivo?

Los contribuyentes

20. ¿Cómo efectúa el Estado el manejo de recursos?

Mediante los diferentes órganos que integran la administración pública, centralizada y
paraestatal sujetos a las disposiciones que regulan la legalidad de su actuación.

TEMA 2

1. ¿Cuál es el objeto del principio de igualdad ?

Los ciudadanos de cualquier Estado deben contribuir al sostenimiento del Gobierno, en cuanto
sea posible, en proporción a sus respectivas aptitudes, es decir, en proporción a los ingresos
que disfruten bajo la protección estatal

2. ¿En qué artículo se establece la obligación tributaria?

Art 31 Fracción IV

3. ¿En qué consiste el principio de legalidad?

Este principio se basa en el hecho de que existirían diversos instrumentos legales que tendrán
como finalidad regular la actividad financiera del Estado

4. ¿En qué consiste el principio de equidad ?

Consiste en que las normas deben de dar un trato igualitario a todos los contribuyentes,
sujetando a todos los sujetos a la misma ley tributaria y tratando igual a los iguales y desigual a
los desiguales.

5. ¿En qué consiste el principio de proporcionalidad?

Con base a lo que dicho contribuyente puede pagar, es la cantidad que el Estado le cobrará.

6. ¿En qué consiste el principio de Certidumbre?

Todo impuesto que se establezca, debe ser cierto y no arbitrario, es decir, el tiempo de su
cobro, forma de pago, cantidad, etc… todo debe ser claro y preciso.

7. ¿A que se refiere “La Comodidad de Pago”?

A que todo impuesto deberá ser cobrado en el momento en el que sea más cómodo para el
contribuyente, es decir, cuando este se encuentre en mayor posibilidad de hacer frente a los
pagos requeridos

8. ¿En qué consiste el Principio de Certeza?

R: El impuestos que cada individuo paga tiene que ser cierto y no arbitrario.

9.¿En qué consiste el Principio de Economicidad ?

R: Todo ingreso deberá tratar de quitar la menor cantidad posible de los bolsillos de cada
individuo.

10. ¿En qué consiste el Principio de Neutralidad?

R: Se busca que con los impuestos no se cause ninguna alteración en las condiciones del
mercado o el valor de diversos productos para los individuos que forman parte de la sociedad

TEMA 3
1. ¿Qué son los empréstitos?
Créditos o financiamientos solicitados por un gobierno a :
● Un Estado extranjero
● Organismos internacionales de crédito o;
● Instituciones de crédito,
con la finalidad de satisfacer determinadas necesidades presupuestarias. Los empréstitos
forman parte de la deuda externa de un país.

2. Menciona los ingresos tributarios:

● Impuestos
● Aportaciones de seguridad social
● Contribuciones de mejoras
● Derechos
● Accesorios de contribuciones

3. ¿Qué comprende el gasto público Federal?

- Comprende las erogaciones por concepto de gasto corriente, inversión física e inversión
financiera, así como los pagos de pasivo de deuda pública.

4. ¿Qué son los derechos en materia tributaria?

Son los bienes o servicios que presta el Estado en funciones de Derecho Público

5. ¿Qué poder está facultado para emitir la Ley de ingresos de la Federación?

- El Poder legislativo

6. ¿En dónde se encuentran las facultades para imponer las contribuciones

necesarias para cubrir el presupuesto?
- Artículo 73 de la CPEUM, fracción VII.

7. ¿Qué integra los accesorios de las contribuciones?

Recargos, sanciones, gastos de ejecución e indemnización

8. ¿Cuales son los ingresos derivados de financiamiento?

Endeudamiento neto gobierno federal, superávit de organismos y empresas de control
presupuestario directo y otros financiamientos.

9. ¿De donde nacen los ingresos tributarios?

 Estos nacen de la facultad o poder que el Estado, como ente supremo de la sociedad,
tiene para obtener recursos de los particulares.

10. ¿Base constitucional de los ingresos tributarios?

Artículo 31 de la CPEUM.

11. ¿Cuales son los ingresos patrimoniales?

Aquellas cantidades que el Estado obtiene por la administración de su riqueza, es
Es decir, por el manejo de su propio patrimonio.

12. ¿Qué son los ingresos crediticios?

Aquellos ingresos que el Estado obtiene mediante préstamos o bonos

13. ¿Qué son los impuestos?

son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentre la situación jurídica o de hecho prevista por la misma.
14. ¿ Qué son los productos?
Contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho
privado.

15. ¿Qué es la Ley de Ingresos de la Federación?

​Ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado por el Poder
Legislativo que regula cómo la Federación va a poder captar los recursos financieros
que le van a permitir cubrir gastos durante un ejercicio fiscal.

16. Menciona los ingresos no tributarios de la Federación

- Ingresos patrimoniales, entre los que se encuentran:
- Productos
- Aprovechamientos
- Accesorios
- Crediticios, o empréstitos, que incluyen:
- Bonos
- Financiamientos internos o externos
- Préstamos
 17. ¿Qué son las aportaciones de seguridad social?
Aquellas contribuciones sobre las que, por establecimiento jurídico, las personas
encargadas de cubrirlas son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas en materia de seguridad social, o a las personas que se beneficien
de manera particular por servicios de seguridad social brindados por el Estado.

18. ¿De dónde nace la facultad la facultad del Estado como ente supremo para
obtener recursos de los particulares?
De su poder soberano.

19. ​¿Cómo se le conoce al erario?

a. el tesoro público

20. ¿Qué es una contribución especial?

a. la compensación con carácter obligatorio al ente público con ocasión de una
obra realizada por él con fines de utilidad pública, pero que proporciona también
ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles

TEMA 4

1. ¿Cuál es el concepto de decreto ley?

- Disposición de carácter general redactada en forma de decreto, pero de contenido que
normalmente sería propio de la ley, dictada por el poder ejecutivo en circunstancias
excepcionales y previa la autorización del poder legislativo

2. ¿Qué es la doctrina?
- Opinión autorizada y racional, emitida por uno o varios juristas, sobre una cuestión
controvertida de derecho

3. Menciona las Fuentes del Derecho Tributario

- Constitución
- Ley Ordinaria
- Tratados Internacionales
 - Decreto Ley
- Decreto Delegado
- Reglamento
- Jurisprudencia
- Reglas Administrativas

4. ¿Qué son las circulares?

- Son mecanismos que permiten la fluidez de las instituciones en una organización
jerárquica y orientan la actividad de los funcionarios y de los empleados.

5. ¿Qué es la jurisprudencia?
- Las resoluciones de los tribunales que, por mandato de la ley, son de observancia
obligatoria

6. ¿Cual es la formación de la jurisprudencia en materia fiscal?

- Se hace a través de una resolución sobre contradicciones de las salas regionales, con
tres sentencias que hayan formado precedente, cuando el pleno de la sala superior
resuelve un mismo planteamiento en un mismo sentido y sin resolución en contrario, y
con cinco sentencias cuando las resoluciones las emita cualquiera de sus dos secciones

7. ¿Quién crea jurisprudencia en materia fiscal?

- La crea la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
mediante una resolución sobre contradicciones. Con 3 precedentes en Pleno o con 5 en
cualquiera de sus 2 secciones.

8. ¿Qué son los tratados internacionales?

- Convenios firmados entre 2 o más Estados soberanos, que buscan crear una norma
jurídica aplicable entre los Estados que formen parte del Tratado. Por ejemplo, hay
Tratados Internacionales que buscan evitar la doble tributación.

9. ¿Qué son los reglamentos?

- Es una norma o conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto e impersonal, que
expide el poder ejecutivo en uso de una facultad propia y que tiene por objeto facilitar la
exacta observancia de las leyes expedidas por el poder legislativo
 10. ¿Que se puede afirmar con la aplicación del principio de legalidad?
- Que sólo a través de la ley es posible establecer las obligaciones tributarias y el
reglamento solo vendrá a facilitar su aplicación, sin que sea posible ampliar o restringir
su existencia y sus efectos, ya que, como ha quedado expuesto, sólo la ley puede
establecer el objeto, los sujetos, la base, las cuotas y las excepciones

TEMA 5 Potestad y Competencia tributaria.

1. ¿Qué facultad tiene la competencia tributaria?

- La facultad general y abstracta para la actuación de los órganos públicos, que se
derivan del poder del Estado y que se encuentra sometida a un orden jurídico.

2. ​¿En qué consiste la competencia tributaria?

Facultad de derecho que tiene el sujeto activo de ejecutar los mandatos legales y compeler al
contribuyente a pagar y realizar todos los actos instrumentales tendientes al cobro.

3. ¿Cuales son las características de la potestad tributaria?

- Es inherente o connatural al estado
- Emana de una norma suprema
- Ejercida por el poder legislativo
- Faculta a un órgano del gobierno para imponer contribuciones mediante ley
- Fundamenta la actuación de las autoridades

4. ¿Como se expresa en la norma suprema la potestad tributaria?

- Facultad para imponer contribuciones, lo cual es inherente al Estado en razón de su
poder de imperio y se ejerce cuando el órgano correspondiente establece las
contribuciones mediante una ley.

5. ¿Cuál es la diferencia entre potestad y competencia tributaria?

 La potestad se refiere a la facultad en sí, es el poder crear unilateralmente tributos, y la
competencia se refiere al lugar en donde actúa, es el poder de cobro que se encuentra
distribuida entre la federación, la CDMX y los Estados y municipios.

6. ¿Cuales son los objetivos del Sistema de Coordinación fiscal?

● Coordinar el Fondo general de las participaciones
● Fijar las participaciones a las entidades federativas
● Establecer organismos para el manejo de la coordinación

7. ¿Cuál es la diferencia entre el Decreto-Ley y el Decreto Delegado?

El Decreto-Ley se emite en situaciones que pongan en peligro grave la tranquilidad pública.
El Decreto Delegado se emite en materia fiscal para aumentar, disminuir o suprimir tarifas de
importación o exportación, a fin de equilibrar el comercio exterior.

8. ¿Cuáles son las competencias del Congreso de la Unión?

-Legislar en lo relativo al Distrito Federal, con excepción de las materias expresamente
conferidas a la Asamblea Legislativa.
-Expedir el Estatuto de Gobierno del Distrito Federal;
-Legislar en materia de deuda pública del Distrito Federal.

9. ¿Cómo está conformada la hacienda municipal?

A) Contribuciones, fundamentalmente las relativas a la propiedad raíz y sus
modificaciones;
B) Participaciones federales;
C) Ingresos por los servicios públicos que preste;
D) Rendimientos de sus bienes.

10. ¿Por qué el municipio carece de potestad tributaria?

Porque no puede establecer sus contribuciones directamente, y sólo administra su
hacienda con base en su competencia tributaria.
 11. ¿A qué porcentaje están obligados los Estados a entregar cuando menos a los
municipios del Fondo General de Participaciones y del Fondo Financiero
Complementario?
Al 20%

Lecturas​:
1. Menciona los cuatro principios teóricos de Adam Smith sobre las contribuciones:
Justicia
Certidumbre
Comodidad
Economía

2. Menciona los cuatro principios constitucionales del derecho fiscal:

Principio de proporcionalidad.
Principio de equidad.
Principio de Legalidad.
Principio de generalidad

3. Dos sinónimos de Actividad Financiera del Estado

Derecho Financiero, Finanzas Públicas

4. ¿Cómo se clasifican las contribuciones según el art. 2 del CFF?

Impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos y
accesorios.

5. Definición empréstito
Préstamo o crédito que solicita el gobierno al sistema financiero mexicano (bancos) o al exterior
(país o un organismo internacional)

6. ¿Que pretenden evitar los Tratados Internacionales en materia fiscal?

La doble tributación y la evasión de impuestos.

7. ¿Cómo se crea la Jurisprudencia en materia fiscal? 

Se originan desde una hasta cinco resoluciones ininterrumpidas.   
 

8. ¿Qué es el sistema nacional de coordinación fiscal? 

Convenio  por  el  cual,  los  estados  se  comprometen  a  limitar sus potestades tributarias a favor 

de la Federación, a cambio de obtener una participación en los ingresos fiscales federales. 

Tema 6:  

1. ¿Cómo se clasifican los ingresos del Estado?

Tributarios, patrimoniales y financieros.

2. ¿Que protege la prohibición a la confiscación de bienes?

El mínimo vital.

3. ¿Cuál es el origen de los ingresos tributarios?

Estos nacen de la facultad o poder que el Estado, como ente supremo de la sociedad, tiene
para obtener recursos de los particulares.

4. ¿En qué consisten los ingresos no tributarios?

Estos derivan de la explotación de los recursos del Estado y de los financiamientos que obtiene
por diferentes vías a fin de completar su presupuesto.

5. ¿En qué consisten los ingresos ordinarios?

- Son los que obtiene el Estado, año con año, lo que recibe regular o periódicamente.

6. ¿En qué consisten los ingresos extraordinarios?

- Son aquellos que obtiene el Estado en un corto tiempo y después desaparecen.

7. ​¿En qué consisten los ingresos reales del Estado?

- Son aquellos que efectivamente modifican su patrimonio incrementándolo, como los
impuestos, en ejercicio de su soberanía.

​ En qué consisten los ingresos nominales del Estado?

8.- ¿
- Son aquellos que no modifican su patrimonio; son un ingreso aparente, como los
préstamos que obtiene el Estado del interior, como del exterior.

9.- ¿En qué consisten los ingresos ordinarios o patrimoniales?

- Son aquellos que obtiene el Estado por la explotación de su patrimonio, es decir, de la
explotación de los bienes de su dominio privado.