Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO

Facultad de Ciencias Empresariales

Presupuestos
Unidad 2
Actividad 3
Ejercicio pronóstico y presupuesto de ventas

La empresa ABC comercializa prendas femeninas. En la siguiente tabla, se presentan las

ventas en unidades que ha realizado la empresa desde el año 4 hasta el año 8:

Ventas en unidades

Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8

$ 46.000,00 $ 68.000,00 $ 60.879,00 $ 63.000,00 $ 64.200,00

Condiciones o variables del mercado:

 Realice un ajuste del pronóstico con una disminución del 6% por factores
económicos.

Años Y X X2 YX Y2 YY2
4 $46.000 -2 4 $-92.000 $54.132 $-8.136
5 $68.000 -1 1 $-68.000 $57.276 $10.724
6 $60.879 0 0 0 $60.416 $463
7 $63.000 1 4 $63.000 $63.556 $-556
8 $64.200 2 0 $128.400 $66.696 $-2.496
T antiguo $302.079 0 10 $31.400 $302.072

PS 60.416 $3.140
Pronostico año 9 y = 60.416 + (3.140*3) – 69.816 – 4.191 = 65.645
  La distribución de ventas por trimestre es la siguiente:
 Primer trimestre: 25%
 Segundo trimestre: 15%
 Tercer trimestre: 38%
 Cuarto trimestre: 33%
 Las zonas de ventas y su participación son:
 Zona 1: 42%
 Zona 2: 28%
 Zona 3: 30%
 El precio de venta se determina a partir del método de costeo directo, es decir:
 Costos variables: $450.000.000
 Costos fijos: $125.000.000
 Margen de utilidad: 35%

En una herramienta de procesamiento de datos como Excel, Google Sheets, etc., realice
un modelo de presupuesto en el cual identifique los siguientes rubros:

1. Realice el análisis de la tendencia, el pronóstico de ventas y las cédulas

presupuestales en unidades y en pesos para el año presupuestado.
Venta en Unidades

Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8

$46.000 $67.900 $60.879 $62.989 $64.000

Tendencia en Ventas

N X Y XY X2
4 -2 $46.000 $-92.000 4
5 -1 $67.900 $-67.900 1
6 0 $60.879 0 0
7 1 $62.989 $62.989 1
8 2 $64.000 $128.000 4
Total $301.768 $31.089 10

Pronostico: Y_6 = 60.354 + 3.109 (3) = 69.681

Ajuste del pronóstico por el 6% de disminución = 69.681 x 6% = 4.181
Pronostico definitivo = 69.681 – 4.181 = 65.500
Para hallar el precio de venta se debe aplicar la siguiente formula:
 Precio de venta = (Costos variables + Costos fijos) x (1 + Margen de utilidad)
Unidades por vender

Precio de venta = ($ 450.000.000 + 125.000.000) x (1.30) = 11.412

65,500
Cedula presupuestal

Producto 1 2 3 4 Total
Prendas 24.890 9.825 16.375 14.410 65.500
Total 24.890 9.825 16.375 14.410 65.500

Ventas en unidades por zona y por trimestre:

Trimestre Zona 1 Zona 2 Zona 3 Zona 4

1 10.454 6.969 7.467 24.890
2 4.127 2.751 2.948 9.825
3 6.878 4.585 4.913 16.375
4 6.052 4.035 4.323 14.410
Total 27.520 18-340 19.650 65.500

Venta en pesos por trimestre:

Producto 1 2 3 4 Total
Prendas 284.044.680 112.122.900 186.871.500 164.446.920 747.486.000
Total 284.044.680 122.122.900 186.871.500 164.446.920 747.486.000

Ventas en pesos por Zonas:

Producto 1 2 3 Total
Prendas 313.944.120 209.296.080 224.245.800 747.486.000
Total 313.944.120 209.296.080 224.245.800 747.486.000

Ventas en pesos por Zonas y por Trimestres

Trimestre Zona 1 Zona 2 Zona 3 Total

1 119.298.766 79.532.510 85.213.404 284.044.680
2 47.091.618 31.394.412 33.636.870 122.122.900
3 78.486.030 52.324.020 56.061.450 186.871.500
4 69.067.706 46.045.138 49.334.076 164.446.920
Total 313.944.120 209.296.080 224.245.800 747.486.000
 2. Redacte tres conclusiones a partir de los resultados obtenidos.
- A manera particular la herramienta fue útil para hallar el valor por trimestral de las
ventas y por zonas.
- Las ventas varían por trimestre y varían por debido a los factores implicados.
- El precio de venta se halla teniendo en cuenta los costos variables, costos fijos, la
margen de utilidad y las unidades por vender.
3. Responda las siguientes preguntas:
 ¿Considera que el método de mínimos cuadrados para el pronóstico de
ventas es confiable para la elaboración del presupuesto? Justifique su
respuesta.
Si es confiable porque nos permite estimar una recta que minimiza las diferencias
entre los puntos, las ventas reales ocurridas y que nos permite proyectar las ventas
a futuro, esto nos sirve para elaborar nuestro presupuesto
 ¿Qué otro método utilizaría para el pronóstico de ventas de la compañía y
por qué?
Análisis de factores del mercado: En muchas ocasiones, la demanda futura de un
producto o servicio se relaciona directamente con el comportamiento de ciertos
factores del mercado. Por ejemplo, si se incrementa la venta de Motos se
incrementará la venta de Respuestas. Cuando eso sucede, podemos pronosticar
las ventas futuras estudiando solo el comportamiento de los factores del mercado.
Básicamente, un análisis de los factores del mercado entraña determinar cuáles
son estos factores y medir su relación con las actividades de ventas, por ende,
podemos generar eficiencia para nuestra compañía y mejores resultados

Nota: Ejercicio basado en el ejemplo del capítulo 2, del libro “Presupuestos: enfoque para
la planeación financiera”.
Referencias:
Díaz, M. C., López, L. M., y Parra, R. (2016). Presupuestos: enfoque para la planeación
financiera (Segunda ed.). Pearson. https://www-ebooks7-24-
com.ezproxy.uniminuto.edu/?il=4691&pg=1