1.

- Una compañía comercializadora de celulares desea conocer el

presupuesto de ventas para el próximo año de operaciones. En una línea
específica de celulares Motorola W 375. Las ventas en unidades en los
últimos cinco años se muestran en la siguiente tabla:
Años 1 2 3 4 5
Unidades 12.500 13.800 14.500 15.200 16.000

Se espera una disminución en el pronóstico del 5% por factores

económicos. La empresa determina el precio de venta por costeo directo o
variable:
( costo variables +costo fijo )∗(1+margen de utilidad)
Precio de venta:
unidades por vender
Costos fijos US$312.000;
Costos variables de mano de obra y materia prima son de US$458.000, y un
Margen de utilidad del 30%.
Elabore la tendencia de las ventas y el pronóstico de ventas, así como la
cedula de ventas en unidades y dólares por periodos cuatrimestres
distribuidos así: el primero el 38%, el segundo el 41% y el tercero, el 21%.
Resolviendo el planteamiento y como se espera una disminución del 5% tenemos:
N X Y XY X2 Y´´
1 -2 12.500 -25.000 4 12.720
2 -1 13.800 -13.800 1 13.560
3 0 14.500 0 0 14.400
4 1 15.200 15.200 1 15.240
5 2 16.000 32.000 4 16.080
Total 15 0 72.000 8.400 10 72.000

Y"= a+bx
a= ∑y/N a= 72000/5= 14400
b=
∑xy/∑x2 b= 8400/10= 840

Tendencia
Y1= 14400+840 (-2)= 12720
Y2= 14400+840 (-1)= 12440
Y3= 14400+840 (0)= 14400
Y4= 14400+840 (1)= 15240
Y5= 14400+840 (2)= 16080
PRONOSTICO Y6= 14400+840(3)=16920
Ajuste al pronóstico de 5% disminución neta.
Pronóstico definitivo: 16920*5%=846
Pronóstico definitivo: 16920-846=16074 disminuyó
La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos
US$312000; costos variables de mano de obra y materia prima son de
US$458000, y un margen de utilidad del 30%.

Se haya costo fijo y costo variable unitario y el margen de utilidad de esa suma
CF= 312000/17766= 19
CV= 458000/17766= 28 PV= (312000+458000) (0,30+1)= 62
PV= 47+15=62 16074
Lo que la tabla se visualiza:
Ajuste al pronostico Pronostico definitivo Precio de venta costo
directo
-5% 1604 47 62

Cedula presupuestal n° 1 unidades por cuatrimestre:

38% 41% 21%
Producto 1 2 3 Total
Celular W375 6108 6590 3376 16074

Cedula presupuestal n° 2 ventas en dólares por cuatrimestre por cuatrimestre:

Producto 1 2 3 Total
Celular w375 37856 407904 208936 994896

Nota: algunos cálculos fueron realizados en exel.

2.- La siguiente tabla presenta los datos históricos de ventas en unidades de
la empresa XS.
Año 4 5 6 7 8
Unidades 46.453 67.873 60.879 62.989 63.406

Costos variables incluyen materia prima, mano de obra y CIF $450.000.000;

costos fijos $125.000.000; margen de utilidad 30%.
Distribución de venta por trimestre: primer trimestre el 38%, segundo el 15%,
tercero el 25% y cuarto, el 22%.
Distribución de ventas por zona: centro el 65% y sur el 35%.
a. Determine el precio con base en costeo directo variable.
b. Halle el pronóstico de venta de operaciones para el año 9.
c. Halle el margen de error y el índice de confianza
d. Ajuste el pronóstico considerando la disminución por factores
económicos del 8%
e. Elabore la cedula de ventas por zonas y trimestre en unidades y pesos
Solucion:
Años Y X X2 XY tu AA´´
1 46.453 -2 4 -92,906 54.516 8063
2 67.873 -1 1 -67.873 57.418 10455
3 60.879 0 0 0 60.320 559
4 62.989 1 1 62.989 63.222 233
5 63.406 2 4 126.812 66.124 2718
15 301.600 0 10 29.022 301.600 22.028

A= si/N 301.600/5 = 60.320

B= six/sx2 29.022/10= 2.902
Y= a + bx
Y= 60.320+2.902 (2) = 54.516
Y= 60.320+2.902 (-1)= 57.418
Y= 60.320+2.902 (0) = 60.320
Y= 60.320+2.902 (1) = 63.222
Y= 60.320+2.902 (2) = 66.124
a. Determine el precio con base en costeo directo variable.
Pv= (450.000.000+125.000.00)(1.130)/71.514
Pv= 10.452,35
b. Halle el pronóstico de venta de operaciones para el año 9.
Pronostico: Y(9)= 60.320+2.902 (6) = 77.733
c. Halle el margen de error y el índice de confianza
ME= (22.028/301.600)*100
ME= 7.30%
El índice de confianza es:
N= 301.600
X= 60.320
1-Ꝏ= 0.95
Z= 1.96
Ꝺ= 4.405
IC= (60.320 +/- 1.96 *4.405/√301.600)
IC= (60.817, 59.822)

d. Ajuste el pronóstico considerando la disminución por factores

económicos del 8%
77.733(8%)= 6.219 entonces tenemos que 77.733-6.219= 71.514 es el ajuste
e. Elabore la cedula de ventas por zonas y trimestre en unidades y pesos
CEDULA PRESUPUESTAL
Ventas por trimestre
producto 1(38%) 2(15%) 3(25%) 4(22%) Total
Unidades 27175 10727 17879 15733 71514

Ventas por zonas

Producto Centro (65%) Sur (35%) Total
Unidades 46484 25030 71514
Ventas por zona y trimestre
Trimestre Centro Sur Total
1 17644 9511 27175
2 6973 3754 10727
3 11621 6257 17879
4 10227 5507 15733
Total 46484 25030 71514

Ventas dólares por trimestre

Productos 1 2 3 4 Total
Unidades 284046688 112123968 186880248 164449183 747500085

Venta de dólares por zona

Producto Centro (65%) Sur (35%) Total
Unidades 485875055 261625030 747500085

Ventas de dólares por zona y trimestre

Trimestre Centro Sur Total
1 184632521 99417511 284050032
2 72881258.3 39243755 112125013
3 121468764 65406257 186875021
4 106892512 57557507 164450019
Total 485875055 261625030 747500085

3.- La gerencia de Rexail Ltda considera aconsejable estudiar dos

alternativas:
Alternativa A: Mantener la producción y cambiar los niveles de inventario, es
decir que la compañía adopte una producción estable
Alternativa B: Contemplar fluctuaciones en la producción y estabilizar los
inventarios
Para planificar la producción se considera inicialmente que los ciclos de
ventas no experimentarán cambios frente a la tendencia de los últimos años
reflejada en los datos siguientes
Bimestre productos (en porcentaje)

Zapatos Chaquetas
Primero 20 15
Segundo 10 10
Tercero 20 15
Cuarto 15 10
Quinto 5 10
Sexto 30 40
TOTAL 100% 100%

Estudios de mercado permiten pronosticar para el periodo presupuestal la

comercialización de 12.500 pares de calzado y 5.200 chaquetas. Al aplicar los
porcentajes representativos de la temporada de ventas, se distribuyen las
cantidades a vender así:
Bimestres Cantidad de
productos

Zapatos Chaquetas
Primero 2.500 780
Segundo 1.250 520
Tercero 2.500 780
Cuarto 1.875 520
Quinto 625 520
Sexto 3.750 2.080
TOTAL 12.500 5.200

Los inventarios iniciales y finales pronosticados son:

Inventarios Productos
Zapatos Chaquetas
Iniciales 1.240 350
Finales 1.400 430

Se requiere programar la producción de acuerdo a las condiciones establecidas y

analizar cuál de las dos alternativas es la más conveniente para la empresa.
Desarrollo del problema:
Los directivos de la empresa estiman conveniente ampliar la capacidad de
producción en 10% con el fin de absorber la diferencia calculada entre las ventas
esperadas (12.500 pares de zapatos y 5.200 chaquetas) y el potencial productivo
actual (11.515 pares de zapatos y 4.900 chaquetas), adquiriendo equipos a
instalar en las estaciones de trabajo donde se prevé déficit de capacidad.
Para la alternativa A, se consideran los siguientes registros:
Productos Zapatos chaquetas
Ventas estimadas 12.500 5.200
+ inventario final 1.400 430
= exigencias del producto 13.900 5.630
-inventario inicial 1.240 350
= producto anual requerido 12.660 5.280
Producción bimestral 2.110 880
Si el comportamiento es igual en cada semestre.
Zapatos:

BIMESTRES
Alternativa Resumen 1 2 3 4 5 6
A año
producció
n estable
Ventas 12.500 2.500 1.250 2.500 1.875 625 3.750
planificadas
+inventario 1.400 850 1.710 1.320 1.555 3.040 1.400
final
= exigencia 13.900 3.350 2.960 3.820 3.430 3.665 5.150
del
producto
-inventario 1.240 1.240 850 1.710 1.320 1.555 3.040
 inicial
= 12.660 2.110 2.110 2.110 2.110 2.110 2.110
producción
planificada

Chaquetas:

BIMESTRES
Alternativa Resumen 1 2 3 4 5 6
A año
producció
n estable
Ventas 5.200 1.040 520 1.040 780 260 1.560
planificadas
+inventario 430 190 550 390 490 1.110 430
final
= exigencia 5.630 1.230 1.070 1.430 1.270 1.370 1.990
del
producto
-inventario 350 350 190 550 390 490 1.110
inicial
= 5.280 880 880 880 880 880 880
producción
planificada

Los resultados indican con una producción de 2.110 (pares de zapatos) y 880
(chaquetas), el inventario debe fluctuar entre 850 y 3.040 unidades (pares de
zapatos) y entre 450 y 1.630 unidades (chaquetas). Si se escogiera la alternativa
A, de una producción estable, la empresa recibiría mejores beneficios a menores
problemas en la administración de las compras, mayor productividad laboral y
reducción del malestar que causa el licenciamiento de personal. Tales ventajas se
deben comparar con los costos adicionales que genere la inmovilización de capital
en inventarios o, como ocurre en algunos casos, el gasto de arriendos por
concepto de almacenamiento temporal de inventarios.
Para la alternativa B, se consideran los siguientes registros:
Zapatos:
BIMESTRES
Alternativa Resumen 1 2 3 4 5 6
B año
inventario
estable
Ventas 12.500 2.500 1.250 2.500 1.875 625 3.750
planificadas
+inventario 1.400 1.240 1.240 1.240 1.240 1.240 1.400
final
= exigencia 13.900 3.740 2.490 3.740 3.115 1.865 5.150
del
producto
-inventario 1.240 1.240 1.240 1.240 1.240 1.240 1.240
inicial
= 12.660 2.500 1.250 2.500 1.875 625 3.910
producción
planificada

Chaquetas:
BIMESTRES
Alternativa Resumen 1 2 3 4 5 6
B año
inventario
estable
Ventas 5.200 1.040 520 1.040 780 260 1.560
planificadas
+inventario 430 350 350 350 350 350 430
final
= exigencia 5.630 1.390 870 1.390 1.130 610 1.990
del
producto
-inventario 350 350 350 350 350 350 350
inicial
= 5.280 1.040 520 1.040 780 260 1.640
producción
planificada
En el caso de la alternativa B, el sostenimiento de los costos concernientes a la
tenencia de inventarios se deberá comparar con los perjuicios financieros que
resultan de la contratación de operarios requeridos en las épocas donde se exige
el mayor esfuerzo productivo (sexto bimestre), el retiro de personal cuando la
producción llega al nivel (quinto bimestre) o la aceptación de recursos humanos
ociosos cuando la capacidad instalada práctica se subutiliza.
4.- La empresa confecciones Tritone S.A. fábrica y comercializa camisas y
pantalones para caballero. El proceso industrial previsto para la fabricación
incorpora cuatro estaciones de trabajo (H, J, K, L). A partir de los siguientes
datos determine la mezcla óptima de producción que ayudaría a maximizar el
margen de contribución total.
HORAS HOMBRE POR HORAS DIARIAS Horas
UNIDAD DISPONIBLES diarias
disponibles
ESTACIONES X (camisas) Y (pantalones)
H 15 20 57
J 10 12 65
K 7 7 40
L 5 8 25
CONTRIBUCION $ 38.000,00 $ 45.000,00
POR UNIDAD
Resolviendo tenemos:
PARA Y PARA X.
H. 15X+20Y=57 H. 15X+20Y=57
15(0)+20Y=57 15X+20(0)=57
20Y= 57 15X= 57
Y= 2.8 X= 3.8

J. 10X+12Y=65 J. 10X+12Y=65
10(0)+12Y=65 10X+12(0)=65
12Y= 65 10X= 65
Y= 5.4 X= 6.5

K. 7X+7Y=40 K. 7X+7Y=40
7(0)+7Y=40 7X+7(0)=40
7Y= 40 7X= 40
Y= 5.7 X= 5.7

L. 5X+8Y=25
L. 5X+8Y=25 5X+8(0)= 25
5(0)+8Y= 25 5X= 25
8Y= 25 X= 5
Y= 3.1
Teniendo en cuenta la ecuación relación Z= 38.000X+45.000Y
REEMPLAZAMOS:
H Z= 38.000(3.8)+45.000(2.8)
Z= 270.000
$270.000
J J=38.000(6.5)+45.000(5.4)
J= 490.000
$490.000
K K=38.000(5.7)+45.000(5.7)
K= 473.100
$473.100
L L=38.000(5)+45.000(3.1)
L= 329.500
$329.500

5.- La empresa BOSTON Ltda. Comercializa dos productos camisas y

vestidos, las ventas históricas de los últimos cinco años son:
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Vestidos 6.200 6.400 6.500 6.400 6.300
Camisetas 2.800 2.750 2.900 2.850 3.000

Hallar el pronóstico de ventas considerando un aumento del 2% por

variación de factores internos y externos mediante el método de mínimos
cuadrados. Hallar el margen de error y el nivel de confianza tanto para las
camisas como para los vestidos
Elaborar las cédulas presupuestarias de ventas en unidades considerando
que las ventas se distribuyen por semestre así:
Producto Semestre 1 Semestre 2
Camisas 75% 25%
Vestidos 60% 40%
Las zonas de ventas son norte, centro y sur, distribuidas así:
Producto Zona Norte Zona Zona Sur
Centro
Camisas 50% 25% 25%
Vestidos 30% 30% 40%
Elaborar las cédulas presupuestarias de ventas en pesos aplicando el
método de costeo total considerando que para las camisas el costo unitario
es de $11.000 y el margen de utilidad es del 70% y para los vestidos el costo
es de $9000 y el margen de utilidad es del 60%.
Precio de Venta = Costo Unitario / 1- % de Utilidad
La empresa cuenta con un inventario inicial de:
Camisas: 890 unidades a $10.000 Total $ 8.900.000
Vestidos: 700 unidades a $ 8.000 Total $ 5.600.000
El precio de compra para el año presupuestado es:
Camisas: $11.000
Vestidos: $ 9.000
La política de inventarios que aplica la empresa es tener en inventario final
de camisas el 30% de las ventas del respectivo semestre y para los vestidos
el 25% de las ventas del respectivo semestre
Con los datos anteriores hallar las cédulas presupuestarias de compras de
camisas y vestidos mediante el método de juego de inventarios, las cédulas
presupuestarias del costo de la mercancía vendida (utilizar el método
promedio ponderado) y el estado de costos de la mercancía vendida para los
dos trimestres.
Desarrollo del ejercicio:
PARA CAMISETAS
N X Y XY X2
Año 1 -2 2,800 - 5,600 4
Año 2 -1 2,750 - 2,750 1
Año 3 0 2,900 - 0
Año 4 1 2,850 2,850 1
Año 5 2 3,000 6,000 4
Total 0 14,300 500 10.00

Y = a + bx
a = ∑y / N a=14,300/5= 2,860
b = ∑yx / ∑x2 b=500/10= 50
Tendencias

Y1 = 2860 +50 (-2)= 2,760

Y2 = 2860 +50 (-1) = 2,810
Y3 = 2860 +50 (0) = 2,860
Y4 = 2860 +50 (1) = 2,910
Y5 = 2860 +50 (2) = 2,960
Pronostico: Y6 = 2860 +50 (3) = 3010
Pronostico definitivo = 3010 x 2% = 60.2
Pronostico definitivo = 3010 + 60,2 = 3,070

Precio compra $11,000

Precio de venta $18,700
PV= 18,700
Margen de utilidad del 70%
Cedula presupuestal no. 1. Ventas en unidades por Semestre
Producto 1 2 Total
Camisas $ 2,302 $ 768 $ 3,070
Totales $ 2,302 $ 768 $ 3,070

Cedula presupuestal no. 2. Ventas en unidades por zonas

Producto Centro Norte Sur Total
Camisas $1.535 $ 767.5 $767.5 $ 3,070
Totales $1.535 $ 767.5 $767.5 $ 3,070

Cedula presupuestal no. 3. Venta en unidades por zonas y Semestres

Semestre Centro Norte Sur Total
1 $1.151,25 $575.625 $575.625 $2.302,5
2 $383.75 $191.875 $191.875 $767.5
Total $1.535 $767.5 $767.5 $3.070

Cedula presupuestal no. 4. Ventas en unidades monetarias por Semestre

Producto 1 2 Total
Camisas $24,590,700 $8,196,900 $32,787,600
Totales $24,590,700 $8,196,900 $32,787,600

Cedula presupuestal no. 5. Ventas en unidades monetarias por zonas.

Producto Centro Norte Sur Total
Camisas $16,393,800 $8,196,900 $8,196,900 $32,787,600
Totales $16,393,800 $8,196,900 $$8,196,900 $32,787,600

Cedula presupuestal no. 6. Ventas en unidades monetarias por zonas y por

semestre
Semestre Centro Norte Sur Total
1 $12,295,350 $6,147,675 $6,147,675 $24,590,700
2 $4,098,450 $2,049,225 $2,049,225 $8,196,900
Totales $16,393,800 $8,196,900 $8,196,900 $32,787,600

PARA VESTIDO:
N X Y XY Y2
Año 1 6.200 -2 - 12,400 4
Año 2 6.400 -1 - 6,400 1
Año 3 6.500 0 0 0
Año 4 6.400 1 6,400 1
Año 5 6.300 2 12,600 4
Total 31.800 0 200 10.00

X = a + by
a = ∑x / N a=31,800/5= 6,360
b = ∑yx / ∑y2 b=200/10= 20
Tendencias
Y1 = 6360 +20 (-2)= 6,320
Y2 = 6360 +20 (-1) = 6,340
Y3 = 6360 +20 (0) = 6,360
Y4 = 6360 +20 (1) = 6,380
Y5 = 6360 +20 (2) = 6,400
Pronostico: Y6 = 6360 +20 (3) = 6,420
Pronostico definitivo = 6420 x 2% = 128.4
Pronostico definitivo = 6420 + 128,4 = 6,548

Precio compra $9,000

Precio de venta $14,400
PV= 14,400
Marginalidad del 60%
Cedula presupuestal no. 1. Ventas en unidades por Semestre
Producto 1 2 Total
Vestidos $3,928.8 $2.619,2 $ 6,548
Totales $3,928.8 $2.619,2 $ 6,548

Cedula presupuestal no. 2. Ventas en unidades por zonas

Producto Centro Norte Sur Total
Vestidos $1.964.4 $1.964.4 $2.619.2 $ 6,548
Totales $1.964.4 $1.964.4 $2.619.2 $ 6,548

Cedula presupuestal no. 3. Venta en unidades por zonas y Semestres

Semestre Centro Norte Sur Total
1 $1.178,64 $1.178,64 $1.571.52 $3.928.8
2 $785.76 $785.76 $1.047.68 $2.619.2
Total $1.964.4 $1.964.4 $2.619.2 $6.548

Cedula presupuestal no. 4. Ventas en unidades monetarias por Semestre

Producto 1 2 Total
Vestidos $33,001,920 $22,001,280 $55,003,200
Totales $33,001,920 $22,001,280 $55,003,200

Cedula presupuestal no. 5. Ventas en unidades monetarias por zonas.

Producto Centro Norte Sur Total
Vestidos $16,500,960 $16,500,960 $22,001,280 $55,003,200
Totales $16,500,960 $16,500,960 $22,001,280 $55,003,200

Cedula presupuestal no. 6. Ventas en unidades monetarias por zonas y por

semestre
Semestre Centro Norte Sur Total
1 $9,900,576 $9,900,576 $13,200,768 $33.001.920
2 $6,600,384 $6,600,384 $8,800,512 $22.001.280
Totales $16,500,960 $16,500,960 $22,001,280 $55.003.200

Margen de error y el nivel de confianza tanto para las camisas como para los
vestidos
Para camisas
ME= (500/14.300)*100
ME= 3.5%
El índice de confianza es:
N= 14.300
X= 2860
1-Ꝏ= 0.95
Z= 1.96
Ꝺ= 3.070
IC= (2860 +/- 1.96 *3.070/√14.300)
IC= (2910, 2809)
Para vestidos
ME= (200/31.800)*100
ME= 6.2%
El índice de confianza es:
N= 31.800
X= 6.360
1-Ꝏ= 0.95
Z= 1.96
Ꝺ= 6.548
IC= (6360 +/- 1.96 *6.548/√31.800)
IC= (6431, 6.288)
Precio de Venta = Costo Unitario / 1- % de Utilidad
Precio venta camisa= 11.000/1-0.7= 3.666
Precio venta vestidos= 9.000/1-.6= 2.250
Productos Camisetas Vestidos
Ventas estimadas 14.300 31.800
+ inventario final 4.290 7.950
= exigencias del producto 18.590 39.750
-inventario inicial 890 700
= producto anual requerido 17.700 39.050
Producción bimestral 2.950 6.508

CAMISETAS
PERIODO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2
UNIDADES A VENDER 2,302,5 767.5
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 3217.5 1.072.5
NECESIDADES DE MERCANCIA 5.520 1,840
(-)INEVENTARIO INICIAL 890 -
PRESUPUESTO MERCANCIA EN 4.630 1,840
UNIDADES
PRECIO DE COMPRA UNITARIO $ 11,000 $ 11,000
PRESUPUESTO MERCANCIA TOTAL $ 9,794,630 $ 9,791,840

VESTIDOS
PERIODO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2
UNIDADES A VENDER 3,928.8 2,619.2
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 4.770 3.180
NECESIDADES DE MERCANCIA 8.698.8 1,840
(-)INEVENTARIO INICIAL 890 -
PRESUPUESTO MERCANCIA EN 7.808,8 4,459.2
UNIDADES
PRECIO DE COMPRA UNITARIO $ 11,000 $ 11,000
PRESUPUESTO MERCANCIA TOTAL $ 17,598,8 $ 9,794,459.2