Los impuestos

Los impuestos, cargas o tributos son una obligación de pago que el Estado impone a sus
ciudadanos, sin que exista una contraprestación directa de bienes o servicios. Tiene en
principio el propósito de financiar las actividades del sector público que son del provecho
común.

Tarifas: (IVA)

✔ Gravado: Un bien gravado es aquel que se encuentra afecto con una tarifa del IVA,

por lo que está presente al momento de declarar impuestos, el IVA de los bienes
gravados se presenta con una tarifa general del 19%; sin embargo, están las tarifas
diferenciales y especiales aplicadas en bienes y servicios destinados a la labor
social, o con recursos de producción elevados. En otras palabras, el bien gravado
corresponde a un listado de de bienes a los cuales se le aplica la tarifa del 19%
establecida por el gobierno colombiano. Quienes declaran este impuesto son los
contribuyentes que lo producen, distribuyen y comercializan.

✔ No gravado: Son aquellos que no están catalogados en el régimen del impuesto

sobre las ventas como: gravados, excluidos o exentos.

✔ Exento: Un bien exento es un bien gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En base

a esto se entiende que un bien exento no genera IVA al momento de la venta, sin
embargo, afecta en la producción, pues, aunque la tarifa de IVA sea del 0%, se debe
presentar en la declaración de impuestos a responsabilidad de los productores.
Declarado junto con los descuentos de IVA generado en la adquisición de la materia
prima para producir dichos bienes y servicios, el resultado será un saldo a favor que
el productor podrá solicitar como devolución a la DIAN (Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales)
 ✔ Excluido: Un bien excluido no es gravable, pues no causa impuesto sobre la venta,

por lo que no existe un responsable por el IVA, por lo que son bienes que no
requieren presentar declaración de impuestos. Debido a esto, el IVA que el
productor pudo haber pagado para adquirir la materia prima del bien excluido no
aplica para hacer descuento en la declaración de impuestos, debiendo sumarse ese
valor en el precio total del bien. Los bienes excluidos están determinados por la ley
(Según Articulo 424. Bienes que no causan el impuesto. Modificado por el Artículo
175 de la Ley 1819 de 2016) y debe recurrirse a ella para informarse acerca de los
mismos.

✔ Los bienes excluidos son los que por su naturaleza podrían causar el IVA. Sin

embargo, no son gravados por expresa disposición de la ley. Lo anterior, se ratifica

en el artículo 420 del E.T., cuando condiciona el hecho generador del IVA en las
ventas, al hecho de que “no hayan sido excluidas expresamente”. Los bienes
excluidos no causan IVA, motivo por el cual no es posible descontar los valores
pagados por dicho concepto. No obstante, pueden llevarse como un mayor valor del
costo o gasto deducible en renta.

✔ Los bienes no gravados se derivan de operaciones que no están “sujetas” al IVA, es

decir, que no se subsumen en el hecho generador del tributo y, por tanto, son ajenas
al impuesto.

Ejemplos de bienes gravados, exentos y excluidos

Los bienes gravados, exentos y excluidos están determinados por la ley, la cual establece
las clasificaciones de bienes y servicios. Se consideran aspectos como: el uso de los
mismos, la demanda y las necesidades de los productos y comercializadores. A
continuación, se detallan algunos ejemplos de bienes gravados, exentos y excluidos:

1. Bien gravado: pasta alimenticia, cereales preparados, derivados lácteos, dulces y

chucherías, gaseosas y maltas, bienes del hogar (sala, utensilios de cocina, nevera,
lavadora, juego de vajillas), reparación de artefactos del hogar, prendas de vestir
(calzado, camisas, pantalones, ropa interior, blusas), servicios para mascotas, etc.
2. Bien exento: Alimentos como arroz, pan, tubérculos, cebolla, tomate, hortalizas,
legumbres frescas, comida rápida.

✔ Productos y servicios de salud: como medicinas, consultas médicas, exámenes de

laboratorio, aparatos ortopédicos, imágenes diagnósticas.

✔ Bienes y servicios del hogar: arrendamiento efectivo e imputado, gas, energía

eléctrica, acueducto, alcantarillado, aseo urbano. El resto de los bienes, servicios y

productos se encuentran definidos en el Artículo 477 del Estatuto Tributario.
3. Bien excluido: medicamentos como antibióticos, educación, transporte público,
vitaminas, sangre humana y animal, anticonceptivos, productos agrícolas, animales
vivos de la especie porcina, ovina o caprina, aves de corral, café en grano sin tostar,
avena, maíz, semillas para la siembra (girasol, nueces, algodón, lino, nabo, mostaza) ,
caña de azúcar, sal de mesa y desnaturalizada, agua mineral natural o artificial,
abonos , lentes de contacto y de vidrio para gafas, máquinas y aparatos de cosechar y
trillar, etc.