Jesus Noriega Meza

1. Cuáles son las obligaciones de los responsables del impuesto a las ventas
✓ Inscribirse en el RUT y mantenerlo actualizado.
✓ Expedir factura de venta o documento equivalente.
✓ Facturar el IVA, declarar y pagarlo, ya sea de forma bimestral, cuatrimestral o anual.
✓ llevar un registro auxiliar de ventas y compras, y una cuenta mayor o de balance denominada
impuesto a las ventas por pagar.

2. Cuáles son las prohibiciones de los no responsables del impuesto a las ventas
✓ Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT. ($ $119.945.000 y 124,625,000
respectivamente.)
✓ Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejerzan su actividad.
✓ Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
✓ Que no sean usuarios aduaneros.
✓ Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de
venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a
3.500 UVT. ($119.945.000 y 124,625,000 respectivamente.)
✓ Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el
año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT. ($ $119.945.000 y
124,625,000 respectivamente.)
✓ Que esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de
Tributación –SIMPLE. En el grupo Numero 1
✓ Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por
cuantía individual y superior a 3.500 UVT ($119.945.000), estas personas deberán inscribirse
previamente como responsables del IVA, formalidad que deberá exigirse por el contratista para
la procedencia de costos y deducciones. Lo anterior también será aplicable cuando un mismo
contratista celebre varios contratos que superen la suma de 3.500 UVT ($119.945.000).

3. Es lo mismo un bien excluido y un bien exento. Justifique su respuesta

No es lo mismo ya que el bien exento causa el IVA con una tarifa de 0% lo cual indica que quien
produzca o comercialice este tipo de bienes debe estar inscrito como responsable de IVA y puede
tomar los impuestos descontables pagados en la adquisición o importación de estos bienes y
servicios, necesarios para su producción y solicitar la posterior devolución a la Administración de
impuestos y aduanas nacionales. Y los bienes excluidos no causan el IVA por lo tanto quienes lo
producen y lo comercializan no son responsables de IVA.
4. En que consiste el régimen monofásico y plurifásico del IVA
✓ IVA monofásico; Se habla de impuesto monofásico cuando recae, exclusivamente, sobre una de
las fases del proceso de producción y/o distribución.
✓ IVA plurifasico; Impuesto general sobre las ventas que se aplica en todas o varias fases del
proceso productivo que va desde la producción hasta el consumo final.

5. Que obligaciones tienen los responsables que comercializan bienes o servicios gravados, exentos y
excluidos.
Las obligaciones que le corresponden a los responsables que comercializan bienes o servicios
gravados, exentos y excluidos, es declarar, cobrar y ´pagar este impuesto.

6. De acuerdo a lo establecido en la Ley 2010 de 2019 existen los responsables y no responsables de

IVA. ¿Considera que existen diferencias entre una persona no responsable de IVA y el anterior
régimen simplificado? Justifique su respuesta.
Si hay diferencias ya que en el antiguo régimen simplificado las personas naturales por el simple
hecho de ser naturales decidían no ser responsables de este impuesto en cambio ahora si una
persona natural o jurídica no cumple con los nueve requisitos para ser no ser responsables del
impuesto debe registrarse como responsables del IVA.

7. Establezca una breve relación de bienes y servicios gravados exentos y excluidos.

✓ Bien gravado: es aquel que se encuentra afecto con una tarifa del IVA, por lo que está presente
al momento de declarar impuestos, el IVA de los bienes gravados se presenta con una tarifa
general del 19%; sin embargo, están las tarifas diferenciales y especiales aplicadas en bienes y
servicios destinados a la labor social, o con recursos de producción elevados. En otras palabras,
el bien gravado corresponde a un listado de de bienes a los cuales se le aplica la tarifa del 19%
establecida por el gobierno colombiano. Quienes declaran este impuesto son los contribuyentes
que lo producen, distribuyen y comercializan. Ejemplos; pasta alimenticia, cereales preparados,
derivados lácteos, dulces y chucherías, gaseosas y maltas, bienes del hogar (sala, utensilios de
cocina, nevera, lavadora, juego de vajillas), reparación de artefactos del hogar, prendas de vestir
(calzado, camisas, pantalones, ropa interior, blusas), servicios para mascotas, etc.
✓ Bien exento: es un bien gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En base a esto se entiende que un
bien exento no genera IVA al momento de la venta, sin embargo, afecta en la producción, pues,
aunque la tarifa de IVA sea del 0%, se debe presentar en la declaración de impuestos a
responsabilidad de los productores. Declarado junto con los descuentos de IVA generado en la
adquisición de la materia prima para producir dichos bienes y servicios, el resultado será un
saldo a favor que el productor podrá solicitar como devolución a la DIAN (Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales). Ejemplos; Bienes y servicios del hogar: arrendamiento
efectivo e imputado, gas, energía eléctrica, acueducto, alcantarillado, aseo urbano. El resto de
los bienes, servicios y productos se encuentran definidos en el Artículo 477 del Estatuto
Tributario.
✓ Bien excluido: no es gravable, pues no causa impuesto sobre la venta, por lo que no existe un
responsable por el IVA, por lo que son bienes que no requieren presentar declaración de
 impuestos. Debido a esto, el IVA que el productor pudo haber pagado para adquirir la materia
prima del bien excluido no aplica para hacer descuento en la declaración de impuestos,
debiendo sumarse ese valor en el precio total del bien. Los bienes excluidos están determinados
por la ley (Según Articulo 424. Bienes que no causan el impuesto. Modificado por el Artículo 175
de la Ley 1819 de 2016) y debe recurrirse a ella para informarse acerca de los mismos.
Ejemplos; medicamentos como antibióticos, educación, transporte público, vitaminas, sangre
humana y animal, anticonceptivos, productos agrícolas, animales vivos de la especie porcina,
ovina o caprina, aves de corral, café en grano sin tostar, avena, maíz, semillas para la siembra
(girasol, nueces, algodón, lino, nabo, mostaza) , caña de azúcar, sal de mesa y desnaturalizada,
agua mineral natural o artificial, abonos , lentes de contacto y de vidrio para gafas, máquinas y
aparatos de cosechar y trillar, etc.

8. Que es el IVA transitorio y con un ejemplo indique como aplica.

El Iva transitorio surge de una disposición legal, más exactamente del artículo 490 del estatuto
tributario, según el cual el IVA que se pague en la compra de materias primas y similares, cuyo
destino no se pueda identificar con claridad, se deberá imputar proporcionalmente al monto de cada
tipo de ingresos.
El IVA transitorio se lleva a una cuenta transitoria, el IVA estará allí sólo hasta el final de periodo
mientras se realizan los cálculos pertinentes. Esa cuenta se utiliza únicamente para contabilizar el
IVA mientras determinaos qué hacer con él, si lo llevamos como descontable, o como mayor valor
del gasto o costo.

9. Qué condiciones se deben cumplir para pertenecer al grupo de los no responsables del impuesto a
las ventas
Ser artesanos, minoristas o detallistas, pequeños agricultores, ganaderos, así como quienes presten
servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
✓ Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT. ($116.146.000 con UVT año 2018)
($119.945.000 con UVT año 2019).
✓ Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejerzan su actividad.
✓ Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
✓ Que no sean usuarios aduaneros.
✓ Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de
venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a
3.500 UVT. ($116.146.000 con UVT año 2018) ($119.945.000 con UVT año 2019).
✓ Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el
año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT. ($116.146.000 con
UVT año 2018) ($119.945.000 con UVT año 2019).
10. El banco de Bogotá vende por $ 18.000.000 la maquinaria recibida del señor Cardona.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1305 Cliente 18.000.000
135515 Rete fuente (renta) 450.000
1520 Maquinaria y equipo 18.000.000
236575 Autorretención por pagar maquinaria 450.000
SUMAS IGUALES 18.450.000 18.450.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Banco 18.000.000
130505 Clientes 18.000.000
SUMAS IGUALES 18.000.000 18.000.000

11. El señor juan José Botero (responsable de IVA), fabricante de artículos de madera, entrega en
consignación, a Maderarte Ltda. 10 juegos de muebles para la sala por valor de $8.000.000. La
remuneración para el mandatario será el mayor valor de venta de dicha mercancía.
Dicho lote de artículos se vende por el mandatario Maderarte Ltda., por la suma de $10.000.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
130505 Clientes 9.320.000
230801 IVA generado 1.520.000
135505 Anticipo 2.5% 200.000
4135 Comercio 8.000.000
SUMAS IGUALES 9.520.000 9.520.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Banco 9.320.000
130505 Cliente 9.320.000
SUMAS IGUALES 9.320.000 9.320.000

12. El 20 de febrero la IPS MEDISALUD SAS presta servicios a Industrias Max S.A por concepto de
exámenes médicos ocupacionales por valor de $3.400.000. Se requiere la acusación de la venta por
parte de la IPS.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
416520 Servicios de laboratorio 3.400.000
135505 Anticipo (renta) 68.000
130505 Clientes nacionales 3.332.000
SUMAS IGUALES 3.400.000 3.400.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Bancos 3.400.000
130505 Clientes 3.400.000
SUMAS IGUALES 3.400.000 3.400.000
13. La empresa inversiones metálicas S.A realiza compra de papelería por valor de 850.000 y un
computador por 3.450.000.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
519530 Papelería 714.286
152805 Equipos de procesamiento de datos 2.899.160
230802 IVA descontable 135.714
2305 Rete fuente (renta) 162.958
233595 Costos y gastos por pagar 3.586.202
SUMAS IGUALES 3.749.160 3.749.160

CODIGO CUENTA DEBE HABER

233595 Costos y gastos por pagar 3.586.202
111005 Bancos 3.586.202
SUMAS IGUALES 3.586.202 3.586.202

14. El 1 de febrero la empresa Construmax sas realiza la compra de un activo fijo real productivo por
valor bruto de $55.000.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
154005 Autos, Camionetas y Camperos 65.450.000
236540 Retención (renta) 1.375.000
233545 Transporte, fletes y acarreos 64.075.000
SUMAS IGUALES 65.450.000 65.450.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

233545 Transporte, fletes y acarreos 64.450.000
111005 Bancos 64.450.000
SUMAS IGUALES 64.450.000 64.450.000
15. La empresa ZYW realiza compras de mercancías para la venta por valor de 12.500.000 IVA incluido
el día 25 de febrero a crédito. El día 27 de febrero realiza devolución de una parte de la mercancía
por defectos de fábrica, por valor de 2.350.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 10´504.201,68
2408 IVA descontable 1´995.798,319
236540 Retención (renta) 262.605,042
2205 Proveedores 12´237.394,96
SUMAS IGUALES 12´500.000,00 12´500.000,00
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2205 Proveedores 12´237.394,96
111005 Bancos 12´237.394,96
SUMAS IGUALES 12´237.394,96 12´237.394,96
Devolución

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2205 Proveedores 2´737.750
236540 Retención (renta) 58.750
2408 Iva (descontable) 446.500
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 2´350.000
SUMAS IGUALES 2´796.500 2´796.500
CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Bancos 2´737.750
2205 Proveedores 2´737.750
SUMAS IGUALES 2´737.750 2´737.750

16. Juan Méndez (responsable de IVA) importa mercancías para la venta por $22.655.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 19´037.815,13
2408 IVA descontable 3´617.184,87
2210 Proveedores del exterior 22´655.000
SUMAS IGUALES 22´655.000 22´655.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2210 Proveedores del exterior 22´655.000
111005 22´655.000
SUMAS IGUALES 22´655.000 22´655.000