ACTIVIDAD DE APROPIACIÓN DEL

CONOCIMIENTO

Por:

Servicio Nacional De Aprendizaje- SENA

Regional Tolima

Centro de Comercios y Servicios

Tecnólogo en Gestión Empresarial

Ficha

Ibague-Tolima
- Impuestos sobre las Ventas (IVA)
también llamado impuesto al valor agregado (IVA), es un gravamen que recae sobre
el consumo de bienes y servicios, es decir, que los cancela el consumidor final.

El responsable de este impuesto solo paga el impuesto equivalente al valor que le

agrega al producto, no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto.
Clasificación de los bienes según la tarifa del IVA
(a) Bienes excluidos arts. 424-425-427-428

(b) Bienes exentos

(c) Bienes gravados

BIENES EXCLUIDOS

Son aquellos bienes o servicios que no causan impuesto del IVA, por tanto quienes
venden estos bienes no son responsables de este impuesto y no tienen ninguna
responsabilidad con relación al IVA, ni retención en la fuente por IVA.

Ejemplos de bienes excluidos son: productos en estado natural como: animales

vivos, tomate, cebolla, yuca, plátano, zanahoria, cacao y café en grano sin tostar,
hortalizas, papa en tubérculo, arroz sin trillar, frutas, maíz, caña de azúcar, semillas,
medicamentos, antibióticos, sangre humana y sangre animal, abonos, neumáticos,
ladrillos, máquinas agrícolas, insecticidas, fungicidas, etc.

BIENES EXENTOS

Son aquellos bienes o servicios que están gravados con la tarifa del 0%, por tanto
están exonerados del impuesto sobre las ventas. Pero quienes venden estos productos
o servicios si son responsables del impuesto sobre las ventas (IVA) por parte de la
DIAN.
Ejemplo de bienes o servicios exentos de IVA o gravados con tarifa del 0% según el
 artículo 424 ET y 476 ET, entre otros:

· Animales vivos de la especie bovina, porcina, ovina y caprina, gallos y gallinas

vivos

· Carne bovina, ovina, caprina de aves y conejos, pescado fresco o refrigerado,

camarones y langostinos, leche, queso fresco, huevos de gallina.
El Impuesto al Valor Agregado IVA, es una estrategia que usan los gobiernos para
recaudar dinero a disponer en el presupuesto de la nación que se invierte en mejoras
de servicios públicos, carreteras, infraestructura, educación, transporte, entre otros.

Este es un impuesto directo, es decir que este recae sobre los costos y producción de
las empresas y se devenga por medio de los precios que paga el consumidor final,
osea usted como comprador. En Colombia la tarifa general es del 19% que se aplica
a bienes y servicios y del 5% para algunos alimentos de la canasta familiar.
- Impuesto de Industria y Comercio (ICA)
El ICA también conocido como Impuesto de Industria y Comercio es una obligación
municipal que se genera a partir de la ejecución de labores de industria, comercio o
servicios generados en Bogotá o cualquier ciudad del país donde aplique, en las que
directa o indirectamente se desarrollan de manera continua o eventual
¿Quiénes deben pagar el impuesto de industria y comercio ICA?
Todas las personas naturales, jurídicas y sociedades que según el artículo 499 del
Estatuto Tributario pertenecen al régimen común o al simplificado y que se
encuentran inscritas en el Registro de información Tributaria, también los diferentes
establecimientos comerciales, como por ejemplo: panaderías, ferreterías, prestación
de servicios o las que se anuncien por medio de avisos, vallas o tableros.

¿Quiénes pertenecen al Régimen Común?

Son pertenecientes las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan
actividades industriales, comerciales o de servicios de manera continua u eventual
en Bogotá o en cualquier ciudad del país.
 ¿Quiénes pertenecen al Régimen Simplificado?
Pertenecen a este régimen las personas naturales, comerciantes y artesanos en
calidad de minoristas o detallistas, agricultores y ganaderos que desempeñen
operaciones gravadas.

¿Cómo se calcula este impuesto?

Las tarifas del impuesto de Industria y Comercio se calculan según la actividad
financiera que corresponda.

¿Cuándo declarar y pagar el impuesto ICA?

Las personas pertenecientes al régimen común deberán declarar y pagar de forma
bimestral dicho impuesto en las fechas estipuladas según el Calendario Tributario
2021.

Los contribuyentes con declaraciones del 2018 que no excedan los 391 UVT
realizarán el pago anualmente. Quienes pertenecen al régimen simplificado deben
declarar y pagar el impuesto de Industria y Comercio según las fechas del año
gravable estipuladas en el Calendario Tributario 2021.

¿Cómo declarar y pagar el ICA?

Para liquidar este impuesto es necesario tener en cuenta los siguientes pasos:

Ingresar a la página web de la Secretaria Distrital de Hacienda de

Bogotá. Ingresar los datos de la actividad económica.
Diligenciar todos los datos que se encuentran en el formulario.
Generar el formulario para realizar el pago.
Verificar, imprimir, firmar y pagar en las entidades bancarias autorizadas.
- Impuesto de renta y complementarios

El presente artículo, tiene como objetivo presentar el impuesto a la renta y

complementarios en Colombia desde el punto de vista del contribuyente persona
 natural, ley 1819 de 2016, en el que permiten evitar la evasión y elusión fiscal en
Colombia. La evasión y elusión de impuestos son fenómenos que se encuentran
inmersos en los diferentes grupos sociales, afectando a la comunidad en aspectos
económicos, sociales, culturales y fiscales. La evasión responde a conductas o
prácticas que adoptan las personas en el intento de evitar o eludir una
responsabilidad u obligación que se tiene consigo mismo, con la comunidad o con el
Estado; para lograr esto, se adoptan conductas que van en contra de los principios
morales y la ética de cada persona. En una economía como la actual, donde el gasto
público es una necesidad estatal y en la cual las reformas tributarias propenden a
que el gobierno incremente la obtención de ingresos, la evasión es una alternativa
frente a la escasez de los recursos, que, aunque no es favorable es utilizada

Sujeto Activo.
Sujeto pasivo.
Hecho generador.
Base gravable.
Tarifa.
- Mecanismo de recaudo anticipado Impuesto de renta y complementarios (Retención
en la fuente)

Este mecanismo surgió en 1961 con el decreto 1651 del 18 de Julio que habla sobre
las declaraciones de renta y patrimonio. Pero hasta 1969 con la ley 38 de diciembre
30, se dictan las normas, procedimientos y sanciones aplicables a la retención en la
fuente, con el fin de recaudar anticipadamente el impuesto sobre la renta para
obtener mayor control en la captación de recursos provenientes de los
contribuyentes y de esta forma disminuir la evasión de impuestos. La retención en la
fuente es el mecanismo mediante el cual el Estado pretende recaudar gradualmente
ciertos
impuestos, en lo posible dentro del mismo ejercicio en el que se causan (artículo 367
del Estatuto Tributario –ET–).
- Impuestos de Vehículos, Predial y de valorización
El impuesto vehicular es un gravamen obligatorio y de carácter directo. Esto quiere
decir que deben pagarlo todos los propietarios y/o poseedores de vehículos
automotores que estén matriculados en el territorio de Colombia.

Impuesto de vehículos Este impuesto se paga anualmente. En general, debe

liquidarse durante el primer semestre. Ya te contamos todas las formas de consultar
por su pago en diferentes jurisdicciones del país.
El predial es un impuesto que debe pagar cualquier persona que sea dueña de una
propiedad sin importar el uso que se le dé, ya sea habitacional, comercial o
industrial.

De los países que pertenecen a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo

Económicos (OCDE), México es uno de los que menos recauda de este impuesto,
con apenas el 0.3% del producto interno bruto, de acuerdo con los Estudios
Económicos sobre México realizados por la OCDE.

En comparación, en América Latina la recaudación es de 1.5%, mientras que el

promedio de los países de la OCDE es de 1.9%.

El cálculo para el pago del predial se realiza con base en el valor del suelo, que
depende de la ubicación del inmueble; y el valor del suelo que depende de la
ubicación del inmueble, el número de pisos, la superficie del terreno, la superficie de
la construcción y la antigüedad del inmueble.
El impuesto de valorización, establecido por el artículo 3° de la Ley 25 de 1921
como una "contribución sobre las propiedades raíces que se beneficien con la
ejecución de obras de interés público local", se hace extensivo a todas las obras de
interés público que ejecuten la Nación, los Departamentos, el Distrito Especial de
Bogotá, los Municipios o cualquiera otra entidad de Derecho Público y que
beneficien
a la propiedad inmueble, y en adelante se denominará exclusivamente contribución
de valorización.
BIBIOGRAFIAS
https://www.wradio.com.co/noticias/actualidad/iva-2021-estos-son-los-productos-que
tienen-este-impuesto-al-valor-agregado/20210309/nota/4115821.aspx
https://vlex.com.co/vid/impuesto-ventas-iva
650794553#:~:text=El%20impuesto%20sobre%20las%20ventas,los%20cancela%20el
%20c onsumidor%20final.
https://calendariotributario.org/ica/
https://ciencia.lasalle.edu.co/cgi/viewcontent.cgi?
article=1973&context=contaduria_publi ca#:~:text=El%20impuesto%20sobre%20la
%20renta,de%20su%20percepci%C3%B3n%2C% 20teniendo%20en
https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/17113/1/2018_retenci%C3%B3n_f
uente_mecanismo.pdf
https://www.eleconomistaamerica.cl/economia-eAm
mexico/noticias/9108228/05/18/Que-es-el-impuesto-predial-y-por-que-debes
pagarlo.html