1. ¿Qué es el impuesto a las ventas? Indique su sigla.

El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado como IVA (por ser la sigla
del impuesto al valor agregado o añadido), se encuentra estructurado bajo la
modalidad de valor agregado porque se paga por el valor que se añade al bien o
producto en cada una de las etapas del ciclo económico. Este es un impuesto
indirecto es decir que se impone sobre bienes y servicios y debe ser pagado por la
persona al momento de realizar la compra. Sus siglas son IVA

2. ¿Quiénes son los responsables del impuesto a las Ventas y cuáles son los requisitos?
Teniendo en cuenta la Ley 2010 del 2019?

Por regla general toda Los responsables del impuesto, deben cumplir con las
obligaciones inherentes a tal calidad y que legalmente les han sido atribuidas, entre
ellas está la de facturar, recaudar, declarar y pagar el impuesto generado en las
operaciones gravadas; en caso de incumplimiento de sus obligaciones deberán
responder a título propio ante el Fisco Nacional persona natural o jurídica que
venda productos gravados con el Iva o preste servicios gravados con el Iva, es
responsable del impuesto a las ventas. Si el contribuyente, persona natural o
jurídica, vende productos o presta servicios que no están gravados con Iva, no son
responsables del Iva..

3. ¿Quiénes son los no responsables del impuesto a las ventas y cuáles son los
requisitos? Teniendo en Cuenta la Ley 2010 del 2019?

Con la implementación de la Ley 1943 de 2018 quedaron abolidas las

denominaciones Régimen Común y régimen Simplificado en el impuesto sobre las
ventas, gracias a este cambio ahora se conocen a estos contribuyentes como
responsable y no responsables del IVA

 Sus ingresos durante el 2020 deben ser inferiores a $124.625.000 COP.

 Los ingresos durante el 2019 deben ser inferiores a $119.945.000 COP.
 Los contratos en 2020 por prestación de servicios o venta deben ser inferiores a
$124.625.000 COP.
 Para el caso del monto en consignaciones bancarias y depósitos durante el 2020
debe ser igual o inferior a $124.625.000 COP.
 El monto por las consignaciones bancarias y depósitos en 2019 debe ser igual o
inferior a $119.945.000 COP.
 No debe contar con más de un (1) establecimiento de comercio, local y oficina en
donde realices tus actividades económicas.
 Está prohibido realizar dentro del establecimiento, local y oficina actividades
catalogadas como franquicia, concesión, regalía, con autorización o cualquier otro
sistema que se encargue de realizar actividades para la explotación de intangibles.
 No debe ser un usuario aduanero.
 4. ¿Qué es un Sujeto pasivo, activo y responsable en el IVA? Ejemplos

El sujeto pasivo es la empresa o profesional que realiza la entrega del bien

(vendedor) o la prestación del servicio y que está obligada a soportar la obligación
tributaria de realizar la liquidación del impuesto.

Sujeto activo en el Iva. En el impuesto a las ventas el sujeto activo es el estado, representado
en este caso por la Dian. El estado es que el impone el Iva, y quien tiene la facultad de
recaudarlos por distintos medios, y por tanto es la parte activa del impuesto.

Responsable del Iva. El responsable es la persona que debe responder ante el estado por un
determinado impuesto, aunque no esté en cabeza suya

5. ¿Cuáles son las tarifas en el impuesto a las ventas? Explique

Modificado por el artículo 184 de la Ley 1819 de 2016. La tarifa general del
impuesto sobre las ventas es del diecinueve por ciento (19%) salvo las excepciones
contempladas en este título.17 jul. 2020

6. ¿Qué es un servicio?

Como servicio denominamos, en líneas generales, la condición de servir, es decir,

de dar o prestar apoyo o asistencia a alguien valiéndonos de un conjunto de medios
materiales o inmateriales.

7. ¿Qué es un bien?

Un bien es un objeto material o servicio inmaterial cuyo uso produce cierta

satisfacción de un deseo o necesidad. Los bienes pueden ser bienes libres cuyo
acceso no es excluible y están disponibles en cantidades arbitrariamente grandes.

8. ¿Cómo se clasifican los bienes o servicios, definir cada uno y de cinco (5) ejemplos
de cada uno?

 Los bienes inmuebles son todos aquellos que no pueden moverse del lugar en el
que están, tales como:
o El suelo y las construcciones adheridas a él.
o Las plantas y árboles, mientras estuvieren unidos a la tierra, y los frutos
pendientes de los mismos árboles y plantas mientras no sean separados de
ellos por cosechas o cortes regulares.
o Todo lo que esté unido a un inmueble de una manera fija, de modo que no
pueda separarse sin deterioro del mismo inmueble o del objeto a él adherido.
o Las estatuas, relieves, pinturas u otros objetos de ornamentación, colocados
en edificios o heredados por el dueño del inmueble, en tal forma que revele
el propósito de unirlos de un modo permanente al fundo.
 o Los palomares, colmenas, estanques de peces o criaderos análogos, cuando
el propietario los conserve con el propósito de mantenerlos unidos a la finca
y formando parte de ella de un modo permanente
o Entre otros
 Los bienes muebles por su lado son aquellos cuerpos que pueden trasladarse de un
lugar a otro, ya sea porque se muevan por sí mismos, o por efecto de una fuerza
exterior.
 los bienes considerados según las personas a quienes pertenecen, estos a su vez
son catalogados como: bienes de dominio del poder público o de propiedad de los
particulares. Específicamente son bienes de dominio del poder público los que
pertenecen a la Federación, a la Ciudad de México, a los Estados o a los
Municipios.
 Los bienes mostrencos, los muebles abandonados y los perdidos cuyo dueño se
ignore
 Los bienes vacantes son los inmuebles que no tienen dueño cierto y conocido.

9. ¿Qué es un bien gravado? ¿En qué Articulo del ET esta?

El bien gravado corresponde a un listado de de bienes a los cuales se le aplica la

tarifa del 19% establecida por el gobierno Colombiano. Quienes declaran este
impuesto son los contribuyentes que lo producen, distribuyen y comercializan. ART
468-1.

Bien gravado: pasta alimenticia, cereales preparados, derivados lácteos, dulces y

chucherías, gaseosas y maltas, bienes del hogar (sala, utensilios de cocina, nevera,
lavadora, juego de vajillas), reparación de artefactos del hogar, prendas de vestir
(calzado, camisas, pantalones, ropa interior, blusas), servicios para mascotas, etc.

10. ¿Qué es un bien exento? ¿En qué Articulo del ET esta?

Es un bien gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En base a esto se entiende que
un bien exento no genera IVA al momento de la venta, sin embargo, afecta en la
producción, pues, aunque la tarifa de IVA sea del 0%, se debe presentar en la
declaración de impuestos a responsabilidad de los productores. Declarado junto con
los descuentos de IVA generado en la adquisición de la materia prima para producir
dichos bienes y servicios, el resultado será un saldo a favor que el productor podrá
solicitar como devolución a la DIAN. ART 477

 Bien exento: Alimentos como arroz, pan, tubérculos, cebolla, tomate, hortalizas,
legumbres frescos, comida rápida.

Productos y servicios de salud como medicinas, consultas médicas, exámenes de

laboratorio, aparatos ortopédicos, imágenes diagnósticas.

11. ¿Qué es un bien excluido? ¿En qué Articulo del ET esta?

 Un bien excluido no es gravable, pues no causa impuesto sobre la venta, por lo que
no existe un responsable por el IVA, por lo que son bienes que no requieren
presentar declaración de impuestos. Debido a esto, el IVA que el productor pudo
haber pagado para adquirir la materia prima del bien excluido no aplica para hacer
descuento en la declaración de impuestos, debiendo sumarse ese valor en el precio
total del bien. Los bienes excluidos están determinados por la ley (Según Articulo
424. Bienes que no causan el impuesto. Modificado por el Artículo 175 de la Ley
1819 de 2016) y debe recurrirse a ella para informarse acerca de los mismos.

Bien excluido: medicamentos como antibióticos, educación, transporte público,

vitaminas, sangre humana y animal, anticonceptivos, productos agrícolas, animales
vivos de la especie porcina, ovina o caprina, aves de corral, café en grano sin tostar,
avena, maíz, semillas para la siembra (girasol, nueces, algodón, lino, nabo, mostaza)
, caña de azúcar, sal de mesa y desnaturalizada, agua mineral natural o artificial,
abonos , lentes de contacto y de vidrio para gafas, máquinas y aparatos de cosechar
y trillar, etc.

12. ¿Qué es un servicio excluido?

Todos los servicios que se encuentran excluidos del impuesto a las ventas,
Los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para
la salud humana.

13. ¿Cuál es la diferencia entre bienes gravados, exentos y excluidos?

Las diferencias, pues, están en que los bienes exentos son gravados y dan derecho
a devolución de Iva, y los bienes excluidos no causan Iva y por tal razón no se
pueden descontar los valores pagados por Iva, y como consecuencia no tienen
derecho a devolución de Iva.

14. ¿Cuáles son los responsables y no responsables del impuesto a Las ventas?

Por regla general toda persona natural o jurídica que venda productos gravados con
el Iva o preste servicios gravados con el Iva, es responsable del impuesto a las
ventas.

Si el contribuyente, persona natural o jurídica, vende productos o presta servicios

que no están gravados con Iva, no son responsables del Iva.

No obstante, algunas personas naturales a pesar de vender productos o prestar

servicios gravados con Iva no son responsables de dicho impuesto como pasa a
detallarse.

15. ¿Qué es el hecho generador?

 El hecho generador es aquel suceso que da lugar al nacimiento de la obligación
tributaria (sin tener en cuenta si es impuesto, tasa, contribución o algún otro
gravamen), debe ser definido directamente por la ley y es el nacimiento de una
relación jurídica entre el Estado y el contribuyente, sin tener en cuenta si debe haber
o no una contraprestación por parte del primero. La determinación del hecho
generador permite identificar el momento en que se generará el tributo y
posteriormente se efectuarán las regulaciones legales relacionadas con el mismo.

16. ¿Qué es la acusación del impuesto?

La acusación de un impuesto, se da al concretarse el hecho generador previsto en la

ley y que da origen a las obligaciones formales y sustanciales del impuesto y el
momento de exigibilidad de la obligación corresponde a la fecha establecida en las
normas para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, generalmente es posterior
a la de la acusación. El cumplimiento de las obligaciones de cada impuesto distrital
se define en forma expresa e independiente en una resolución expedida por el
Secretario de Hacienda cada año y cada una de esas fechas es la que se toma como
referencia para contar el término de prescripción de cada obligación.

17. ¿Cuáles son las obligaciones para los responsables del impuesto A las ventas?

Obligaciones de los responsables del Iva

 Inscribirse en el Rut.
 Llevar contabilidad.
 Expedir factura.
 Presentar la declaración de Iva.
 Practicar retención en la fuente por Iva.

18. ¿Cuál es la base gravable en el impuesto sobre las ventas?

La base gravable es el valor sobre el cual se debe liquidar un impuesto, en este

caso, el impuesto a las ventas. Por ejemplo, si la tarifa del Iva es del 19%, ese 19%
se aplica sobre el valor que constituye La base gravable, que suponiendo sea de
$1.000. 0000 tendremos: 1.000.000 x 19% = $190.000

19. ¿Cómo se contabiliza el Impuesto a las ventas generado?

Se acredita por el IVA causado por ventas o prestación de servicios y por compras
devueltas o anuladas, se debita por el IVA descontable correspondiente al impuesto
pagado en compras y servicios gravados y por el IVA de las ventas devueltas y
anuladas.
20. ¿Cómo se contabiliza el Impuesto a las ventas descontable?

Como el Iva descontable se imputa al Iva generado, corresponde a un menor

impuesto a las ventas por pagar, y por tal razón se debita en la cuenta 2408.
IVA generado: $ 3.800.000
IVA descontable: $ 1.900.000
IVA a cancelar en la declaración: (3.800.000 – 1.900.000) = $ 1.900.00

21. ¿Cómo se contabiliza el impuesto a las ventas en las Devoluciones?

Cada vez que la empresa realiza la venta de un producto o servicio gravado con
IVA debe contabilizar el impuesto generado en una cuenta del pasivo donde quede
reflejada la obligación que tiene frente al Estado de trasladar ese valor

22. ¿Cómo se contabiliza el impuesto a la compra de propiedades, planta y equipo?

El impuesto al consumo se contabiliza como pasivo cuando es cobrado por el

sujeto responsable de dicho impuesto, es decir, quien lo cobra. Es el caso de la
compañía telefónica o el restaurante que vende los servicios gravados con dicho
impuesto

23. ¿Explique de que trata el artículo 600 del Estatuto Tributario?

Art. 600. Periodo gravable del impuesto sobre las ventas. Dice que Los nuevos
responsables del impuesto sobre las ventas que inicien actividades durante el
ejercicio deberán presentar su declaración y pago de manera bimestral, de
conformidad con lo dispuesto en el inciso segundo del parágrafo de este mismo.
24. ¿Cuál es el tratamiento del IVA para Computadores, tabletas y teléfonos
inteligentes?

La exclusión del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en la venta de dispositivos

móviles inteligentes (tabletas o celulares), consagrada en el numeral 6 del artículo
424 del Estatuto Tributario, aplica para aquellos dispositivos cuyo valor al
momento de la venta al público no exceda de veintidós (22) UVT.