Costos y Presupuestos

“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

COSTOS Y PRESUSPUESTOS

TAREA ACADEMICA
LA EMPRESA Y SUS COSTOS

PROFESOR: Yolanda Vargas, Lucy

INTEGRANTE:

1. Calderón Sánchez, Fabrizio Alonso u20200085

2. Aquino Tomás, Leonardo Fabio u19200425
3. Almirco Laos, Samy Enmanuel u17102747
4. Bautista Diaz Carlo Daniel u21305064
5. Bautista Durand Hoysi Xiomara u21205251

2023
 Costos y Presupuestos

Contenido
1. Introducción ................................................................................................................ 3
2. Datos Generales ......................................................................................................... 4
2.1. Principales Clientes: ............................................................................................. 4
2.2. Línea de productos ............................................................................................... 5
2.3. Propósito .............................................................................................................. 6
2.4. Objetivos a largo plazo ......................................................................................... 6
2.5. Objetivos a corto plazo ......................................................................................... 6
2.6. Misión ................................................................................................................... 6
2.7. Visión ................................................................................................................... 6
2.8. Estrategia ............................................................................................................. 6
3. Proceso modelo PEPSC ............................................................................................. 7
4. Organigrama Grupo Gloria: ......................................................................................... 8
5. FODA.......................................................................................................................... 9
6. Materia prima directa ................................................................................................ 10
I. Concepto de material a utilizar ............................................................................... 10
II. Cantidad a comprar de acuerdo cantidad de producción y valor unitario ............... 10
III. Kardex consumo de materia prima. ...................................................................... 11
7. Mano de obra............................................................................................................ 11
I. Consideración del Personal Necesario para la Empresa ........................................ 11
II. Cálculo de Remuneraciones y Cargas Sociales Afectas ....................................... 12
8. Costos Indirectos De Fabricación ............................................................................. 14
I. Considerar los costos y gastos necesarios para la producción ............................... 14
II. Indicar y valorizar los materiales indirectos necesarios para la producción............ 14
III. Indicar qué otros costos indirectos son necesarios para la producción. ................ 14
IV. Costos Indirectos de Fabricación - Grupo Leche Gloria ....................................... 15
9. Costo de Producción ................................................................................................. 15
I. Descripción de toda la información recopilada........................................................ 15
Conclusiones ................................................................................................................ 16
Referencias Bibliográficas............................................................................................. 17
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“GRUPO GLORIA”
1. Introducción

La Empresa leche Gloria

La empresa leche gloria peruana fue fundada en 1941, esta se dedica a la producción y
comercialización de productos lácteos como leche evaporada, leche condensada, crema
de leche, entre otros. La empresa ha logrado posicionarse como líder en el mercado
peruano y también ha expandido su presencia en otro país de Latinoamérica, Estados
Unidos y Asia.

El éxito de Leche Gloria se debe en gran parte a su compromiso con la calidad de sus
productos y la constante innovación en sus procesos y tecnologías de producción. La
empresa cuenta con modernas plantas de producción en varias regiones del Perú y tiene
un enfoque en la sostenibilidad ambiental y social. Además, Leche Gloria ha incursionado
en el desarrollo de productos saludables y nutricionales, y ha establecido programas de
responsabilidad social empresarial en áreas como la educación, la salud y el medio
ambiente. Todo esto ha llevado a que la marca sea ampliamente reconocida y valorada por
los consumidores peruanos y de otros países donde tiene presencia.
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2. Datos Generales

2.1. Principales Clientes:

Figura 1

Nota. En estas imágenes se muestran los principales proveedores

la compañía Gloria.
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2.2. Línea de productos

Figura 2

Leche evaporada gloria Leche condensada Gloria Leche fresca Gloria

Su producto más conocido y
se utiliza en la preparación
de diversos platos, como
arroz con leche, postre y
salsas.
Yogurt Gloria
Leche espesa y dulce que se
utiliza en la preparación de
postres y dulces, como el
manjar blanco.
Queso Gloria
Leche pasteurizada que se
comercializa en diferentes
presentaciones, como bolsas y
botellas.
Mantequilla Gloria

Es un yogur cremoso y con Queso fresco y suave que se Mantequilla suave y cremosa
diferentes sabores, como utiliza en la preparación de que se utiliza en la preparación
fresa, durazno y piña. diversas comidas como las de diversos platos, como las
ensaladas y las pizzas tostadas y las galletas
Nota. En este cuadro se muestra los principales productos que comercializa la empresa
Gloria.
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2.3. Propósito

 Combatir los retos nutricionales de Latinoamérica y el mundo, alimentando todas las

familias con productos de alta calidad que saben a Gloria.

2.4. Objetivos a largo plazo

 Ser líder en el mercado de lácteos

 Acompañar al crecimiento y desarrollo de la industria lechera en el Perú

2.5. Objetivos a corto plazo

 Optimizar el nivel de servicio interior y exterior de la empresa a través de los

mayores estándares de calidad en sus procesos.

2.6. Misión

Desarrollar los mercados de alimentos con productos ricos, nutritivos y accesibles, de forma
eficiente y sustentable, asegurando la calidad, el cuidado de las personas y un futuro más
saludable. Esto se logra con personal comprometido y capacitado, estrictos controles de
calidad, tecnología de punta, acceso a fondos de bajo costo.

2.7. Visión

Ser la mejor empresa de alimentos en Latinoamérica, reconocida por nuestro aporte a la

nutrición, sustentabilidad, innovación y desarrollo de talento de nuestros colaboradores.

2.8. Estrategia

Gloria tiene como objetivo continuar con el fortalecimiento de su consolidada participación

en el mercado nacional e incrementar su participación y desarrollar nuevos mercados en
los países en donde está presente. Así, la Empresa está orientada a:

 Lograr una mayor diversificación en su portafolio de productos lácteos y de

alimentos en general.
 Generar sinergias y valor agregado a través de sus diferentes líneas de producto.
 El mejoramiento constante en la calidad de sus productos y procesos.
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3. Proceso modelo PEPSC

Figura 3

Nota. En este mapa conceptual se muestra el modelo PEPSC y sus partes que conforman para la empresa Gloria.
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4. Organigrama Grupo Gloria:

Figura 4

Nota. En esta figura se muestra como está organizado la empresa Gloria.

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5. FODA

Figura 5

Nota. En esta figura se muestra la FODA de la empresa Gloria.

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6. Materia prima directa

I. Concepto de material a utilizar

La leche de vaca es un líquido producido por las glándulas mamarias de la vaca hembra.
Es una fuente importante de nutrición para los terneros en las etapas iniciales de su vida y
también es consumida por los seres humanos en muchas partes del mundo. La leche de
vaca es una bebida ampliamente consumida y un ingrediente común en una variedad de
productos lácteos, como queso, yogur y mantequilla.

La composición de la leche de vaca incluye agua, proteínas, grasas, carbohidratos,

vitaminas y minerales. Es una fuente rica de proteínas de alta calidad, como la caseína y la
proteína del suero, que son importantes para el crecimiento y desarrollo. También contiene
calcio, vitamina D y otros nutrientes esenciales para la salud ósea y el metabolismo.

II. Cantidad a comprar de acuerdo cantidad de producción y valor unitario

 1 de octubre se planean compras diarias de 600 000 kg a 7.60 soles de leche en

polvo para la producción de 1.75 millones de litros de tarros de leche gloria

 26 de octubre se planean compras diarias de 545 000 kg a 8.20 soles de leche en

polvo para la producción de 1.5 millones de litros de tarros de leche gloria

 3 de noviembre se planean compras diarias de 720 000 kg a 7.10 soles de leche en

polvo para la producción de 1.98 millones de litros de tarros de leche gloria

 24 de noviembre se planean compras diarias de 620 000 kg a 7.50 soles de leche

en polvo para la producción de 1.55 millones de litros de tarros de leche gloria

 15 de diciembre se planean compras diarias de 760 000 kg a 8.20soles de leche en

polvo para la producción de 2.4 millones de litros de tarros de leche gloria
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III. Kardex consumo de materia prima.

COSTO DE MPD
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ENTRADA SALIDA SALDO
FECHA OPERACIÓN
Cant. C. Unit Total Cant. C. Unit Total Cant. C. Unit Total
31/09/2023 saldo inicial 0 0.00 0
1-Oct compra 600,000 7.60 4560000 600,000 7.60 4,560,000
2-Oct envio prod 540,000.00 7.60 4,104,000 60,000 0.00 456,000
26-Oct compra 545,000 8.20 4469000 605,000 8.14 4,925,000
27-Oct envio prod 0 550,000.00 8.14 4,477,273 55,000 8.14 447,727
3-Nov compra 720,000 7.10 5112000 775,000 7.17 5,559,727
4-Nov envio prod 0 765,000.00 7.17 5,487,989 10,000 7.17 71,738
24-Nov compra 620,000 7.50 4650000 630,000 7.49 4,721,738
25-Nov envio prod 0 627,000.00 7.49 4,699,254 3,000 7.49 22,484
15-Dic compra 760,000 8.20 6232000 763,000 8.20 6,254,484
16-Dic envio prod 0 756,000.00 8.20 6,197,104 7,000 8.20 57,381
Al 30/06 25,023,000 24,965,619.41

COSTO MP S/.
Saldo Inicial de Materia Prima -
Compras de Materia Prima 25,023,000.00
Saldo Final Materia Prima(-) 57,380.59
CONSUMO MP 25,080,380.59

7. Mano de obra

Mano de Obra para una Sucursal de Gloria (5,000 Empleados)

I. Consideración del Personal Necesario para la Empresa

En la sucursal de Gloria con 5,000 empleados, el personal se divide en diferentes

categorías y funciones:

Mano de Obra Directa (Producción):

Operarios de Producción: 2,500 empleados.
Supervisores de Producción: 250 empleados.

Mano de Obra Indirecta (Administración):

Gerente de Recursos Humanos: 50 empleados.
Contadores: 100 empleados.

Personal de Ventas:
Representantes de Ventas: 1,000 empleados.
Gerente de Ventas: 100 empleados.
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II. Cálculo de Remuneraciones y Cargas Sociales Afectas

El cálculo de remuneraciones y cargas sociales se basa en salarios mensuales, así como

en beneficios y cargas adicionales. En este caso, se han aplicado los siguientes elementos:

Salario Mensual por Empleado: Se estableció un salario mensual específico para cada
categoría de empleados.

Cargas Sociales (25%): Las cargas sociales se calculan como el 25% del salario mensual
y se aplican a cada categoría.

Asignación Familiar (10%): Se proporciona una asignación familiar equivalente al 10% del
salario.

Vacaciones (1/12): Se establece un cálculo equivalente al salario de 1/12 para las

vacaciones.

CTS (1/12): Se establece un cálculo equivalente al salario de 1/12 para la Compensación

por Tiempo de Servicios.

Gratificaciones (2/12): Se establece un cálculo equivalente al salario de 2/12 para las

gratificaciones.

Seguro Hospital: Se incluye un seguro hospitalario para todos los empleados.

Seguro de Accidentes de Trabajo: Se incluye un seguro de accidentes de trabajo

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Este enfoque calcula el costo total de mano de obra y cargas sociales para cada categoría y, finalmente, el total de cargas sociales para la
sucursal.

Este cuadro de mano de obra y cargas sociales proporciona una visión detallada de cómo se considera y calcula el personal necesario, las remuneraciones
y las cargas sociales en una sucursal de Gloria con 5,000 empleados, lo que facilita una gestión precisa de los recursos humanos y financieros en la
empresa.
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8. Costos Indirectos De Fabricación

I. Considerar los costos y gastos necesarios para la producción

La empresa Grupo Leche Gloria considero los siguientes costos necesarios para su
adecuada producción, los cuales fueron:

 Mano de obra = personal

 Adquirimiento = vaca
 Depreciación = maquina ordeñadora
 Gasto de energía
 Gasto de agua
 Suministros = colador, balde, gasa, soga y estacas.
 Costos indirectos para la producción.

II. Indicar y valorizar los materiales indirectos necesarios para la producción.

En la siguiente tabla especificaremos el valor monetario de los materiales indirectos:

Gasto mensual

MATERIAL S/
Personal 2160
Compra de vacas 1200
Maquina ordeñadora 3100
Consumo de electricidad 2800
Consumo de agua 2061
Coladores 540
Baldes 390
Gasa 218
Estacas 189
Materiales indirectos para la producción 3997

III. Indicar qué otros costos indirectos son necesarios para la producción.

 Se podría añadir la depreciación del edificio en este caso la fábrica.

 La compra de alimento para las vacas (trigo).
 Reparaciones de maquinaria en este caso la maquina ordeñadora.

Ahora pasamos a elaborar una clasificación de los costos y gastos indirectos de fabricación
obtenidos en el punto, elaborándose de la siguiente manera:
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IV. Costos Indirectos de Fabricación - Grupo Leche Gloria

CIF
Otros costos y Gastos
MPI MO I Otros CIF
Sueldo mensual del personal 2,160.00
Compra de vacas 1,200.00
Maquina ordeñadora 3,100.00
Consumo de electricidad 2,800.00
Consumo de agua 2,061.00
Coladores 540.00
Baldes 390.00
Gasa 218.00
Soga 322.00
Estaca 189.00
Materiales indirectos para la producción 3,997.00
TOTAL: CIF, GASTOS OPERATIVOS 3,997.00 2,160.00 10,820.00
TOTAL, CIF 16,977.00

Brindando como tercer elemento del costo => TOTAL CIF = S/ 16,977.00.

9. Costo de Producción

I. Descripción de toda la información recopilada

Estimamos el costo de la empresa leche Gloria, considerando su producción y calculando

los costos totales de producción y los costos específicos.
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Conclusiones

A partir del trabajo efectuado, ¿Qué mejoras podrían proponer para optimizar los
costos de la empresa?

 Implementar un sistema de gestión de inventarios más eficiente, como un

sistema Just-In-Time (JIT), para minimizar los niveles de inventario de materia
prima, reduciendo así los costos de almacenamiento y obsolescencia.
 Negociar acuerdos de compra a largo plazo con proveedores de leche en polvo
para obtener descuentos por volumen y estabilidad en los precios de materia
prima
 Optimizar los procesos de producción para reducir el desperdicio de materia
prima y aumentar la eficiencia de la mano de obra, lo que puede ayudar a reducir
los costos de producción.
 Implementar un programa de mantenimiento preventivo para la maquinaria
utilizada en la producción, incluyendo la máquina ordeñadora, con el objetivo de
reducir los costos de reparaciones imprevistas y aumentar la vida útil de los
activos.
 Evaluar y cuantificar los costos indirectos adicionales mencionados, como la
depreciación del edificio y los costos relacionados con la alimentación de las
vacas. Estos costos pueden representar una parte significativa de los gastos
generales.
 Monitorear la productividad de la mano de obra directa e indirecta y buscar
oportunidades para mejorar la eficiencia, lo que podría implicar una reasignación
de recursos o la implementación de tecnología.
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Referencias Bibliográficas

Casas, A., & Maldonado, O. (2021). Leche Gloria SA (Gloria SA). Recuperado el 1 de
junio de 2022. Recuperado de:
https://www.aai.com.pe/wp-content/uploads/2021/05/Gloria-Dic-20_vf.pdf

de Magíster En Dirección Estratégica Y Liderazgo Otorgado Por La, T. P. O. E. L. G.

(s/f). Planeamiento Estratégico de la Empresa Gloria S.A. 2016-2026. Edu.pe.
Recuperado el 6 de julio de 2023, de
https://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/20.500.12404/7982/ESPINO
ZA_IPARRAGUIRRE_PLANEAMIENTO_GLORIA--OPT.pdf?sequence=6&isAllowed=y

Espinoza V., Iparraguirre D., Toledo A., Trinidad C. (Julio de 2016). Planeamiento
Estratégico de la Empresa Gloria S.A. 2016-2026 [PONTIFICIA UNIVERSIDAD
CATÓLICA DEL PERÚ]. Recuperado de:
https://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/20.500.12404/7982/ESPI
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Gloria S.A. (2023) importancia de la investigación, información de la empresa peruana.

Recuperado de:
https://www.universidadperu.com/empresas/gloria.php

Gloria, L. (2022) productos de la investigación, informe de los productos. Recuperado de:

www.gloria.com.pe

Peru-retail. (2022) Método de la investigación, revista de investigación. Recuperado de:

https://www.peru-retail.com/gloria-conoce-la-historia-del-gigante-de-la-leche-enel-peru/