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La administración federal
Ingresos: La mayor fuente de ingresos del gobierno federal son los impuestos sobre la renta
personal. La renta imponible se calcula deduciendo de la renta bruta el número de
dependiente y ciertos gastos considerados deducibles por las autoridades. Hay que tener en
cuenta que las ganancias de una empresa se gravan dos veces, una como impuesto corporativo
cuando la empresa obtiene ganancias y otra vez como impuesto sobre la renta personal
cuando la empresa utiliza sus ganancias para distribuir dividendos a los accionistas.
Gasto: El gasto principal es el gasto en seguridad social, el segundo tipo de gasto es el gasto
en defensa nacional, el tercer tipo es el apoyo a las familias pobres, etc.
Superávit presupuestario: exceso de ingresos del Estado sobre el gasto público.
Déficit presupuestario: exceso del gasto público sobre los ingresos del Estado.
Las tasas impositivas marginales y las tasas impositivas promedio contienen información útil.
Si intentamos medir los sacrificios de los contribuyentes, la tasa impositiva promedio es
mejor porque mide la proporción del ingreso gravado. Por otro lado, si intentamos medir en
qué medida los incentivos distorsionan el sistema tributario, las tasas impositivas marginales
tienen más sentido. Una consecuencia de este principio es que las tasas marginales
determinan hasta qué punto el sistema tributario desalienta a las personas a trabajar duro. Por
lo tanto, la tasa impositiva marginal determina la pérdida patrimonial causada por los
impuestos a la renta.
Casi todo el mundo está de acuerdo en que la justicia y la eficiencia son los dos objetivos
más importantes de un sistema tributario, pero estos dos objetivos a menudo están en
desacuerdo. Muchos cambios propuestos al código tributario aumentan la eficiencia, pero
disminuyen la equidad, o aumentan la equidad, pero disminuyen la eficiencia. La gente a
menudo no está de acuerdo sobre la política fiscal porque enfatiza estos dos objetivos de
manera diferente.
La economía por sí sola no puede mostrar cuál es la mejor manera de equilibrar los objetivos
de eficiencia y justicia. Tanto la filosofía política como la economía abordan esta cuestión.
Pero los economistas tienen un papel importante que desempeñar en el debate político sobre
la política tributaria: pueden revelar las compensaciones que enfrenta la sociedad y ayudarnos
a evitar medidas que sacrifiquen la eficiencia sin lograr ganancias justas.