Universidad de Guadalajara

Centro Universitario de Ciencias Económico-Administrativas

Licenciatura en Contaduría Pública

Tema: Problemas en la tributación mexicana ¿Por qué la gente no está pagando

impuestos?

Presentado por: Andrea Lizbeth Gómez Guzmán

Guadalajara Jalisco, México. octubre de 2023

Índice
1. Planteamiento del problema……………………………………………………3
1.1 Justificación………………………………………………………………………5
1.2 Objetivo General…………………………………………………………………6
1.3 Objetivos Particulares……………………………………………………………6
1.4 Hipótesis………………………………………………………..…………………7
2. Marco teórico y referencial…………………………………………………….
2.1 Marco Histórico
2.1.1 Antecedentes…………………………………………………………………..
2.1.2 Antes y después, ¿empeoró el pago de impuestos con el tiempo?........
2.1.3 Impactos que se han generado……………………………………………….
2.2 Marco Contextual
2.2.1 Contexto de la investigación………………………………………………….
2.2.2 Avances presentados en estudios pasados…………………………………
2.2.3 Aportes que puedan servir a mi investigación………………………………
2.3 Marco Referencial
2.3.1 Conceptos……………………………………………………………………..
2.3.2 Lineamientos metodológicos………………………………………………

3. Metodología
3.1 Enfoque
3.2 Tipo
3.3 Diseño Transversal

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 1. Planteamiento del problema

El fraude fiscal es un problema grave en muchos países, incluido México, y

tiene varias consecuencias negativas tanto para las finanzas públicas como
para la percepción de equidad dentro del sistema tributario.

El fraude fiscal se ha vuelto un tema de gran relevancia debido a la baja

recaudación de impuestos. Esto significa que el gobierno no está obteniendo los
ingresos fiscales necesarios para financiar sus operaciones y proporcionar
servicios públicos.

Representa un problema estructural en el sistema tributario. Esto sugiere

que no se trata de un problema que surgió de la nada, sino que es en
consecuencia en la forma en que funcionan los impuestos. El problema del
fraude fiscal y sus efectos negativos en México es una preocupación real y
puede tener varias implicaciones importantes, como se mencionó
anteriormente.

Hay muchas maneras en las que se puede llevar a cabo el fraude fiscal y los
efectos que esto causa se puede manifestar de diversas formas:

1. Evasión de impuestos: La evasión de impuestos es una forma común de

fraude fiscal en la que los contribuyentes no declaran correctamente sus
ingresos o deducen gastos ficticios para reducir su carga tributaria. Esto resulta
en una disminución de los ingresos fiscales y en una carga fiscal desigual entre
los contribuyentes que cumplen y los que no cumplen.

El problema que se plantea no es solo acerca de las reglas y regulaciones

de impuestos, sino también de que la gente no está dispuesta a pagar
impuestos y no confía en que el gobierno use. el dinero de manera adecuada.

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 Esta tesis se basará principalmente en el porque las personas no pagan sus
impuestos, para conocer mas a fondo que es lo que las motiva y cuales son los
factores que se toman en cuenta. Es cierto que, en teoría, un buen sistema
tributario debería cumplir con una serie de principios básicos para ser efectivo y
justo. Estos principios incluyen equidad, neutralidad, justicia, eficiencia, mínimos
costos administrativos y facilidad para ejecutar la política fiscal. Sin embargo, en
la práctica, el sistema tributario de México puede enfrentar desafíos para
cumplir con estos principios de manera adecuada.

La evasión fiscal ha disminuido la base tributaria del país de manera

significativa. El número de personas físicas que pagan impuestos asciende a
5.5 millones, únicamente el 16.18% de la población económicamente activa de
México paga sus impuestos, adicionalmente, solo el 27.5% de las personas
morales pagan impuestos regularmente. De esta manera, encontramos que:

"El índice de cumplimiento obligatorio en materia tributaria es bastante bajo

en México (...) Es evidente que falta mucho por hacer, cuando se
observa que el padrón de causantes de personas físicas asciende a 5.5
millones, cuando la población económicamente activa supera los 34 millones
de personas. Asimismo, basta contrastar el número de empresas cautivas
que tiene registrada la SHCP que es de alrededor de 550 mil, mientras que
el Instituto Nacional de Estadística Geografía e Informática (INEGI) reporta
en los Censos Económicos que el país cuenta con dos millones de
establecimientos registrados que realizan actividades económicas". (Cámara
de diputados, 2023).

En México uno de los principales motivos por lo que las personas optan por
no pagar sus impuestos es debido a la desconfianza que hay en el gobierno y el
como este aprovecha el dinero recaudado.

FIGURA 1.

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Nota: Grafica en la que se destacan las principales instituciones en la que los mexicanos tienen
más confianza.

Confianza en Instituciones en México, 2018.

Fuente: Elaboración con datos de la Corporación Latino barómetro (2018, p. 55).

Al conocer todos estos datos muy importantes podemos llegar a

conclusiones más específicas sobre este tema, conocer de una manera mas
detallada el cuales son las causas del por que los contribuyentes no pagan sus
impuestos.

1.1 Justificación

El poder investigar cuales son las mayores razones por las que los
contribuyentes mexicanos no están realizando el pago de los impuestos es
importante para que conozcamos de que manera nos puede afectar esto como
país y a la economía de este, ya que se resalta de manera alarmante como el
pago de los impuestos ha ido disminuyendo con el paso de los años.

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 Es importante conocer que el no realizar este pago se considera como delito
y se pueden obtener multas y sanciones. Esto ayudará a conocer si esta
conducta se desarrolla en base a una cuestión ética, en la que influyen los
valores individuales o solamente se analiza en la manera en la que el gobierno
administra este impuesto recaudado y como lo distribuye para el beneficio de
los ciudadanos.

Esta tesis ayudara a conocer cuales son las repercusiones que puede tener
el país al no recibir una cantidad de dinero esperada en base a los planes que
se esperan desarrollar en favor a la comunidad.

Limitaciones:

La información que se va a recolectar será en base a encuestas y tablas

previamente realizadas en otros artículos, que sean de fechas mas actuales con
las cuales podamos utilizar la información más actual y fidedigna a la situación
que se está viviendo en el presente. En caso de ser necesario y buscar más
información que complete esta investigación se podrán desarrollar en cuenta en
línea a personas estudiantes de universidad en adelante que ya tengan que
presentar sus impuestos.

Los artículos, encuestas y tablas que se podrán ver en la tesis serán de un

periodo de 2018 a la actualidad, cumpliendo con la necesidad de mantener la
información actualizada y acorde a lo que se esta viendo.

1.2 Objetivo General

Identificar cuáles son los motivos por los cuales los mexicanos no están
pagando sus impuestos correspondientes.

1.3 Objetivos Particulares

- Mostrar la información relevante y certera.

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 - Especificar los motivos del porque los ciudadanos no están realizando el
pago de impuestos.
- Indicar el rango de edades en las que no pagan sus impuestos.
1.4 Hipótesis.

Los contribuyentes mexicanos no pagan sus impuestos debido a la poca

confianza al gobierno y la manera en la que invierten ese dinero.

2. Marco teórico y referencial

2.1 Marco Histórico
2.1.1 Antecedentes
2.1.2 Antes y después, ¿empeoró el pago de impuestos con el tiempo?
2.1.3 Impactos que se han generado
2.2 Marco Contextual

Para conocer un poco más sobre los impuestos debemos de conocer sobre su
historia y como es que han ido evolucionando, sabiendo así si este problema al
que se enfrenta el gobierno mexicano y los ciudadanos es reciente o ya tiene
varios años sucediendo.

El sistema tributario mexicano ha experimentado varios cambios a lo largo

de su historia, y es cierto que desde sus inicios ha tenido una amplia variedad
de impuestos. Sin embargo, la efectividad recaudatoria no solo se ha visto
afectada por los conflictos internos, sino que también ha estado influenciada por
una serie de factores económicos, políticos y sociales a lo largo del tiempo.

“La consecuencia de tener un alto nivel de evasión es que se generan

rezagos en la política de recaudación. Por ejemplo, en 1999, México
recaudó el 14.8% del PIB, mientras que, algunos países miembros de la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico

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 (OCDE) presentan la siguiente tasa de recaudación (como % del PIB):”
(Cámara de diputados, 2023).

Bélgica (1997) 45.4

Francia (1997) 43.6

Austria (1997) 43.5

Alemania (1996) 37.7

Reino Unido (1998) 36.4

La eficiencia y el costo de la recaudación tributaria en México han sido

temas de preocupación durante mucho tiempo. Se estima que por cada peso
recaudado se incurre en un costo administrativo adicional de aproximadamente
30 centavos resaltando los desafíos en la eficiencia del sistema tributario
mexicano. Hay varias razones que contribuyen a esta percepción de costo y
eficiencia en la recaudación de impuestos en México:

- Amplia carga administrativa: El sistema tributario mexicano es complejo y

tiene una variedad de impuestos, cada uno con sus propias reglas y
regulaciones. Esto puede aumentar los costos administrativos tanto para
el gobierno como para las empresas y los contribuyentes individuales.
- Evasión fiscal y economía informal: La evasión fiscal y la economía
informal son problemas persistentes en México. La falta de cumplimiento
tributario y la existencia de actividades económicas no declaradas
pueden aumentar los costos de cumplimiento y recaudación.

De acuerdo con datos de la encuesta Latinobarómetro, 70.3% de los

encuestados en México declaró tener poca o nula confianza en el gobierno
(Latinobarómetro 2016). Esto podría deberse a los índices de corrupción y a la
calidad de los servicios públicos, deteriorando la moral tributaria en el país.

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Según datos del Índice de Percepción de la Corrupción, México se encontró en
el lugar 130 de 180 en 2019, lo que lo coloca entre los 10 peores del continente
americano y por debajo de otros países latinos como Chile, Costa Rica y
Argentina. Además, desde 2012, el país ha mostrado una tendencia a la baja en
el puntaje del índice (Transparencia Internacional 2019).

FIGURA 2.

Nota: Calificaciones promedio de los servicios públicos.

Servicio Calificación

Calles y avenidas 5.2

Transporte público 5.8

Policía 4.9

IMSS 6.5

ISSSTE 6.7

Educación obligatoria 7.6

Universidades públicas 8.3

Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de: INEGI (2017).

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 Como se puede notar en esta tabla, los contribuyentes no creen que los
servicios públicos no estén recibiendo la suficiente cantidad de inversión
monetaria para que afirmen que el gobierno esta utilizando de manera correcta
los impuestos recaudados.

FIGURA 3.

Nota: Porcentajes de evasión en personas físicas en el 2003.

Fuente: Elaborada por el Colegio de México y Díaz González y Mendoza Cota (2005)
Con datos de Cantalá, Sempere y Sobarzo (2005)

Se puede apreciar en esta tabla que desde 2003 hay un alto nivel de
evasión fiscal, por lo que resalta la preocupante realidad de que este es un
problema que ha estado sucediendo desde hace aproximadamente 20 años, en
los que los contribuyentes no reciben sanciones al respecto, afectando de esta
manera la economía del gobierno mexicano trayendo así consecuencias, como
lo son el no poder invertir el total del dinero que se espera recaudar en los
servicios.

2.2.1 Contexto de la investigación

2.2.2 Avances presentados en estudios anteriores
2.2.3 Aportes que puedan servir a mi investigación
2.3 Marco Referencial

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 2.3.1 Conceptos

3. Metodología
3.1 Enfoque (Cualitativo, cuantitativo ó mixto).

El enfoque que se utilizará en esta investigación será el cualitativo, ya que la

información que se obtendrá servirá para poder crear una opinión o conclusión
sobre el tema que se está desarrollando. El tipo de información que se utilizara
será en base a encuestas recientes y encuestas hechas específicamente para
obtener resultados mas recientes y reales sobre como se sienten los
contribuyentes respecto al pago de impuestos.

Este método se utilizará debido a que es mejor ejemplificar toda la

información obtenida en tablas y gráficos, los datos recabados son sencillos de
demostrar y recabar. Se obtendrá toda esta información realizando preguntas
sencillas al publico indicado para poder medir la información. El método de
utilizar encuestas y después graficarlas será de ayuda para poder ejemplificar
de manera, resaltando los puntos clave que serán necesarios para entender de
manera más profunda este tema.

El método cualitativo es fundamental en una tesis debido a su capacidad

para proporcionar una comprensión profunda y detallada de los fenómenos
estudiados. A través de técnicas como la observación participante, las
entrevistas en profundidad y el análisis de contenido, este enfoque permite
explorar las experiencias , perspectivas y significados de los participantes de
manera holística. Además, el método cualitativo permite capturar la complejidad
y la diversidad de los contextos sociales, culturales y políticos en los que se
desarrolla la investigación.

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 Autores como Denzin y Lincoln (2018) destacan que este El enfoque es
especialmente valioso cuando se busca comprender procesos sociales,
construir teorías y abordar preguntas de investigación complejas. En resumen,
el método cualitativo en una tesis proporciona una base sólida para la
generación de conocimiento en las ciencias sociales y humanidades, al permitir
una exploración profunda. y contextualizada de los fenómenos estudiados

3.2 Tipo

Esta investigación será desarrollada de una manera explicativa, ya que se

busca dar una razón del porqué las personas no pagan sus impuestos,
conociendo también de una manera mas superficial cuales pueden ser las
afectaciones y consecuencias que esto puede traer al país y la manera en la
que también afecta al gobierno mexicano.

Según Smith (2010), el enfoque explicativo se utiliza en la metodología

de una tesis para responder a preguntas de investigación que buscan
comprender las relaciones causales entre variables. Este enfoque implica la
recolección de datos empíricos y su análisis estadístico para identificar patrones
y relaciones significativas.

Por otro lado, Johnson y Johnson (2015) señalan que el enfoque

explicativo permite establecer relaciones de causa y efecto entre variables, lo
que contribuye a la generación de conocimiento teórico y a la formulación de
hipótesis. Este enfoque es especialmente útil cuando se busca explicar
fenómenos complejos o cuando se pretende probar teorías existentes.

Además, según Brown (2018), el enfoque explicativo en la metodología

de una tesis permite identificar las variables independientes y dependientes, así
como controlar posibles variables de confusión. Esto ayuda a establecer
relaciones causales más sólidas ya evitar conclusiones erróneas.

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 3.3 Diseño Transversal (Descriptivo, Correlacional, Causal).

El diseño transversal que se utilizara será el descriptivo, ya que se tratara de

saber cuales son los motivos que hacen que los mexicanos no paguen sus
impuestos, sabiendo así que no hay una causa especifica y que hay muchas
variables las que pueden afectar al comportamiento de los contribuyentes.

El diseño transversal descriptivo es ampliamente utilizado en la

metodología de una tesis debido a su capacidad para proporcionar una
instantánea de una población o muestra en un momento específico. Este diseño
permite recopilar datos de manera eficiente y rápida, lo que lo hace
especialmente útil cuando se busca describir características o fenómenos en un
momento determinado.

Según Smith (2010), el diseño transversal descriptivo es útil para obtener

información sobre la prevalencia de ciertos comportamientos, actitudes o
características en una población en un momento dado. Este enfoque permite a
los investigadores recopilar datos de manera simultánea de diferentes
individuos o grupos, lo que facilita la comparación y el análisis de los resultados.

Además, Johnson (2015) señala que el diseño transversal descriptivo es

particularmente útil cuando se busca establecer relaciones entre variables o
identificar patrones en una población. Al recopilar datos en un solo momento,
los investigadores pueden examinar la asociación entre diferentes variables y
obtener una visión general de la situación en un momento específico.

Referencias

- Galicia, M. (2019, agosto 21). ¿Por qué razones los mexicanos no pagan
impuestos? misKuentas.

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 https://www.miskuentas.com/noticias/fiscal/por-que-razones-los-
mexicanos-no-pagan-impuestos/
- Covarrubias, E. O. (2020, marzo 12). Moral tributaria en México:
Factores que afectan el pago de impuestos. CIEP.
https://ciep.mx/moral-tributaria-en-mexico-factores-que-afectan-el-
pago-de-impuestos/
- Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2014). Metodología de la
investigación. Educación McGraw-Hill.
- Johnson, RB y Christensen, L. (2017). Investigación educativa: enfoques
cuantitativos, cualitativos y mixtos. Publicaciones sabias.
- Smith, A. (2010). El papel del diseño descriptivo transversal en la
investigación. Revista de métodos de investigación, 15 (2), 45-60.
- Johnson, B. (2015). Comprender el diseño descriptivo
transversal. Revista de Ciencias Sociales, 20(3), 78-95.

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