UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

ESCUELA DE POSGRADO

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y
ADMINISTRACIÓN

MENCION EN GESTION PUBLICA

CURSO
FINANZAS PUBLICAS

DOCENTE: M. Sc. CARLOS EMILIO QUILCA GODOY

TEMA
LA EVASION TRIBUTARIA Y SU CONSECUENCIA EN EL
DESARROLLO DE LA ECONOMIA

TRABAJO ENCARGADO

CONCLUSIONES CON RESPECTO A LA ATENCION DE

NECESIDADES DEL POBLADOR EN NUESTRO PAIS ANTE LA
EVASION TRIBUTARIA

MAESTRANTE:

WILLY GOMEZ APAZA

PUNO – PERU
2021
 INDICE

I.- RESUMEN......................................................................................................................................

LA EVASION TRIBUTARIA Y SU CONSECUENCIA EN EL

DESARROLLO DE LA ECONOMIA

II.- DEFINICION DE TÉRMINOS.....................................................................................................

III.- CONCLUSIONES........................................................................................................................

LAS CONCLUSIONES CON RESPECTO A LA

ATENCIÓN DE NECESIDADES DEL POBLADOR
EN NUESTRO PAÍS ANTE LA EVASIÓN TRIBUTARIA.

IV.- RECOMENDACIONES………………………………………………………..…….9

IV.- REFERENCIA BIBLIOGRÁFICAS..........................................................................................

 I.- RESUMEN

1.- LA EVASION TRIBUTARIA Y SU CONSECUENCIA EN EL

DESARROLLO DE LA ECONOMIA.

Los dos trabajos de Investigación denominados “ La Evasión Tributaria y su

consecuencia en el Desarrollo económico del País” y “Consecuencias de la Evasión
Fiscal” tienen como principal problema Las consecuencias que provoca la Evasión
tributaria , en diferentes contextos, una referida al contexto Peruano y la otra al
contexto de un estado Mexicano, con lo que deducimos que la evasión tributaria es y
continúa siendo uno de los principales obstáculos que afectan a las finanzas públicas
de los países de América Latina.

La economía de un estado depende de los ingresos tributarios para que pueda cumplir
con sus diversas funciones, como la de brindar servicios a toda la nación, con recursos
que buena parte de ellos provienen de los impuestos. Por ello, los gobernantes deben
ser rigurosos en la administración de los tributos recaudados, atendiendo las
contingencias de la población que ha aportado.

En el Perú, la recaudación de los impuestos se ha venido incrementando de manera

sostenida en la última década, mostrando un pequeño descenso en el 2009 debido a la
menor producción causada por la crisis mundial. Estas mejoras en la economía se
reflejan directamente en los impuestos recaudados, tanto de las actividades productivas
de las personas como de las empresas, siendo los sectores de minería, construcción y la
agro exportación los que contribuyen a tal crecimiento. Por tanto, cuando la economía
crece como producto del mayor empleo, producción, exportación o consumo de la
población, se generan mayores ingresos y una recaudación más alta de impuestos. No
obstante, para llegar a tal situación, el Estado debe buscar la formalización de la
economía, ya que gran parte de ella se maneja en el sector informal, razón por la cual
no declaran el producto de sus actividades y, por lo tanto, evaden impuestos.

En este último respecto de la informalidad que también hace referencia Milagros

Guadalupe Ávila Valenzuela en su proyecto de investigación “Consecuencias de la
Evasión Fiscal” hecha en el estado de Navojoa México y que menciona que en los
últimos años en México también es una preocupación el problema de la llamada
economía subterránea o economía informal que tiene como una de sus consecuencias
naturales la evasión de los impuestos.

Uno de los grandes problemas en nuestro país ocasionado por la evasión tributaria es la
disminución de los ingresos fiscales el cual limita el cumplimiento de las funciones de
Estado, debido a la baja captación de recursos provenientes de la recaudación de
impuestos directos e indirectos, por tanto afecta significativamente en el poco
desarrollo económico y en la desigualdad en la distribución de la renta. De igual
manera, también perjudica al Estado la elusión tributaria, que consiste en pagar menos
tributos, utilizando las disposiciones legales de forma que signifiquen una menor carga
tributaria. En otras palabras, la elusión es el acto no prohibido por la ley, mediante el
cual los contribuyentes buscan la manera de pagar menos tributos o no pagarlas.

Es necesaria una cultura de concientización en el contribuyente para comprender que su

aporte es valioso, porque el 78% de los tributos recaudados financian al Perú y ello es
el soporte de la economía del país. La Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria, a pesar de aplicar mecanismos para evitar la evasión, no logra controlar
completamente dicho problema, generándose una reducción en la recaudación
presupuestaria del Estado en que la gran mayoría de los comerciante desconocen hacia
dónde va todo el dinero que se recauda, lo que generalmente es distribuido según el
presupuesto de la república, a las diferentes zonas de nuestro país y que la mayor parte
de los comerciantes piensan que la causa más importante para ellos es el elevado
porcentaje que tiene los impuestos y que, por lo tanto, los lleva a no cumplir con ellas.
Una de las consecuencias de la evasión tributaria consiste en que el 70% de la
economía peruana se maneja en el sector informal y solo el 30% en el formal, razón por
la cual no declaran el producto de sus actividades, y por lo tanto evaden impuestos. Por
eso, cuando la economía crece producto del mayor empleo, producción, exportación, o
consumo de la población, se generan mayores ingresos y una recaudación más alta de
impuestos.
Finalmente ambos estudios concluyen en que la evasión tributaria trae como
consecuencia la falta de recursos para garantizar los derechos sociales y económicos de
los ciudadanos y dificultades para ofrecerles servicios públicos asistenciales y
económicos de calidad.
 El alto porcentaje de evasión tributaria en nuestro país nos conlleva a falta de desarrollo
económico. Esto se traduce en desempleo y retraso tecnológico, exclusión social y
escaso desarrollo de capacidades humanas.
El Estado posee menos dinero para invertir en obras, programas y acciones que
mejoren la calidad de vida de los ciudadanos y propicien el desarrollo económico del
país.

II.- DEFINICION DE TÉRMINOS

ESTADO. - El concepto de estado difiere según los autores, pero algunos de ellos

definen el estado como el conjunto de instituciones que poseen la autoridad y potestad
para establecer las normas que regulan una sociedad, teniendo soberanía interna y externa
sobre un territorio determinado.

FINANZAS PÚBLICAS.- Las finanzas públicas se centran en el estudio del rol del
gobierno en la economía. Están compuestas por las políticas que instrumentan el gasto
público y los impuestos. De esta relación dependerá la estabilidad económica del país y su
ingreso en déficit o superávit.

CULTURA TRIBUTARIA.- Es la información, la conciencia, la forma de pensar, del

hombre sobre una conducta tributaria adecuada y no fraudulenta. Es el conocimiento que
tiene una persona sobre el sistema tributario de su país se expresa a través de hábitos,
comportamientos y respuesta de los ciudadanos antes el pago de impuestos.

TRIBUTOS.- Son aquellos pagos que exige el Estado a su ciudadanía, siendo su fin el
pago de las actividades que este realiza o de las políticas económicas. En este sentido, los
tipos de tributos son los diferentes cargos que aplica el Estado a la ciudadanía,
dependiendo estos de la actividad a la que se aplique, o la razón por la que se aplican.
Dependiendo de esto, los tipos de tributos pueden clasificarse de la siguiente forma:
Impuestos.
Tasas.
Contribución.
IMPUESTOS.- Son tributos que se exigen sin una contraprestación establecida. Esto es,
sin que el contribuyente sepa en qué se gastarán los recursos.
La base imponible de los impuestos, es decir, a lo que se aplica el impuesto, son las
actividades que evidencian la capacidad de pago de un contribuyente. En este sentido,
actividades como negocios, renta, consumo, etc.
Entre los más comunes se encuentran el Impuesto sobre la renta (IRTA), impuesto sobre el
consumo IGV Impuesto selectivo al consumo, ISC Impuesto selectivo al consumo.

CONTRIBUCIÓN.- La contribución es un tributo que grava los beneficios obtenidos o la

apreciación del valor de los bienes de un contribuyente como consecuencia de la

realización de obras públicas o la creación o ampliación de los servicios

públicos. SENCICO.

TASA.- Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación efectiva de un

servicio público, individualizado en el contribuyente, por parte del Estado. Por ejemplo los
derechos arancelarios de los Registros Públicos

EVASIÓN TRIBUTARIA.- La evasión fiscal, evasión tributaria o evasión de impuestos

es una figura jurídica consistente en el impago voluntario de tributos establecidos por la
ley. Es una actividad ilícita y habitualmente está contemplado como delito o como
infracción administrativa en la mayoría de los ordenamientos jurídicos.

ELUSIÓN TRIBUTARIA.- La elusión fiscal es cualquier acción, en principio por vías

legales, que persigue evitar o minimizar el pago de impuestos. Constituye una forma de
planificación fiscal agresiva, en la que el interesado aprovecha vacíos legales para obtener
ventajas no previstas por la normativa tributaria.

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA.- La defraudación tributaria, es aquella situación en

que por acción u omisión, valiéndose de cualquier artificio, engaño, astucia, ardid u otra
forma fraudulenta, deja de pagar todo o en parte los tributos que establecen las leyes.
SUNAT .- La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) es una
Institución Pública descentralizada del Sector Economía y Finanzas, dotada de personería
jurídica de Derecho Público, patrimonio propio y autonomía económica, administrativa,
funcional, técnica y financiera,
actualmente constituida en pliego y unidad ejecutora. Su misión es gestionar
integradamente el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras, así como la
facilitación del comercio exterior, de forma eficiente, transparente, legal y respetando al
contribuyente o usuario.

DESARROLLO ECONÓMICO.- El desarrollo económico se puede definir como la

capacidad de los ingresos de los países o regiones para crear riqueza a fin de mantener la
prosperidad o bienestar económico y social de sus habitantes. Podría pensarse al desarrollo
económico como el resultado de los saltos cualitativos dentro de un sistema económico
facilitado por tasas de crecimiento que se han mantenido altas en el tiempo y que han
permitido mantener procesos de acumulación del capital.

RECAUDACION DE IMPUESTOS.- En el Perú, los principales impuestos como

Impuesto general a las ventas (IGV) e Impuesto a la renta (IR) son recaudados por el
Gobierno Central, A través de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT). También existen otros tributos recaudados por gobiernos municipales.

INEQUIDAD.- Significa desigualdad o falta de equidad. Es un término utilizado

especialmente en Latinoamérica y se asocia a una situación de desigualdad que
genera injusticia
SERVICIO PÚBLICO. - Los servicios públicos son el conjunto de bienes y actividades,
por lo general de tipo esencial o básico que, a través de la administración directa, de
subsidios o de otros mecanismos regulatorios, un Estado le garantiza a su población, con
el fin de brindar un mejor nivel de vida y proteger la igualdad de oportunidades entre sus
ciudadanos.

CALIDAD DE SERVICIO; promover el uso de nuevas tecnologías de gestión y el

cambio de cultura institucional de los organismos públicos para elevar la eficiencia y la
productividad de los servicios.
 III.- CONCLUSIONES

LAS CONCLUSIONES CON RESPECTO A LA ATENCIÓN DE

NECESIDADES DEL POBLADOR EN NUESTRO PAÍS ANTE LA
EVASIÓN TRIBUTARIA.

1. Es cierto que el estado está en la obligación de atender las necesidades de la

población, pero debido a las altas tasas de evasión tributaria en nuestro país, no se
logran atender las necesidades de la población, esto debido a la baja recaudación
tributaria, porque gran parte de estos ingresos provenientes del pago de tributos
compuesto por impuestos, tasas y contribuciones forman parte del presupuesto del
estado, en nuestro país la mayor recaudación tributaria proviene de la recaudación del
IGV y en menor proporción vía la recaudación del impuesto a la renta en todas sus
categorías, y estos a su vez retornan como presupuestos para la ejecución de proyectos
y actividades en distintas fuentes de financiamiento a los tres niveles de gobierno
como son los Recursos Ordinarios, Recursos directamente recaudados, y recursos
Determinados.

2. Los recursos que ingresan al Estado no son escasos, por lo que se deja de invertir
en salud pública, educación, saneamiento, infraestructura y tecnología, lo cual
conduce al país a problemas más serios, la falta de asistencia médica, el retazo de la
atención en educación, y el desempleo. Estos, a su vez, traen consigo otros problemas
sociales, como la protestas por el descontento social, la pobreza, delincuencia, que
lejos de ayudar al país, lo perjudican seriamente e impiden el desarrollo económico de
los ciudadanos.

3. De la misma forma, también perjudica al Estado la elusión tributaria, que consiste

en pagar menos tributos, utilizando las disposiciones legales de forma que signifiquen
una menor carga tributaria. En otras palabras, la elusión es el acto no prohibido por la
ley, mediante el cual los contribuyentes buscan la manera de pagar menos tributos o no
pagarlas, producto de favores políticos, lobbies y la alta corrupción dentro de los
sistemas judiciales, como es el caso de empresas que se ven favorecidos por argucias
legales y que no pagan los impuestos que corresponden y que hoy adeudan a la Sunat
entre ellos Telefónica del Perú, Latam Airlines , Odebrecht, empresas transnacionales
que han sido beneficiados con indultos tributarios producto de los lobbies y que la
fecha adeudan la suma de S/. 9´256,970,035.00, hechos conocidos que desmotiva a
los contribuyentes fieles a no pagar sus impuestos, además de que el estado tenga una
mala política tributaria premiando a los morosos con amnistías.

4. La actividad informal integrada por el industrial que se dedican de una manera

completamente ilegal al desarrollo de alguna actividad económica y no registra
oficialmente sus ingresos, ni los declara, la informalidad en los sectores económicos
relacionado con la evasión tributaria, afecta la recaudación del impuesto a la renta en
nuestro país, porque no traslada a la caja fiscal de la Administración Tributaria por no
estar identificados como sujetos de obligación formal. El Estado peruano debe buscar
la formalización de la economía, ya que el 70% de la economía peruana se maneja en
el sector informal y solo el 30% en el sector formal, razón por la cual no declaran el
producto de sus actividades, y por lo tanto, evaden impuestos.

5. Uno de los grandes problemas a solucionar en nuestro país es combatir los altos
niveles de evasión y elusión tributaria; además, recuperar la buena imagen del
recaudador, incentivar al contribuyente a mejorar nuestra cultura tributaria
concientizar que el cumplimiento del pago de nuestros tributos garantiza la atención a
nuestra necesidades por ende tener una mejor calidad de vida.

IV. RECOMENDACIONES

1. El Estado a través de sus tres niveles de Gobierno deberá de ser eficiente en el

manejo de los presupuestos públicos provenientes de la recaudación tributaria,
como son los Recursos Ordinarios, Recursos directamente recaudados, y recursos
Determinados y deberán ser tangibilizados en proyectos que mejoren la calidad de
vida de los contribuyentes, solo así combatiremos con la evasión tributaria al tener
a nuestros ciudadanos atendidos en sus distintas necesidades.
2. Los presupuestos a ser escasos deberán de ser priorizados en el cierre de brechas,
al ejecutar proyectos en salud, educación, saneamiento e infraestructura y
actividades que generen empleo, mas no en monumentos que no coadyuvan con el
 desarrollo económico de la población que directa e indirectamente son
contribuyentes.

3. El Estado deberá de hacer una nueva reforma tributaria e implementar políticas

públicas para no permitir esa desigualdad e inequidad que genera el descontento
en nuestro País, generar políticas públicas que no beneficien a las grandes
empresas a evadir y obligándolos a que paguen sus tributos como cualquier otro
ciudadano.

4. El Estado debería implementar un sistema impositivo más sencillo, con la finalidad

que el micro comerciante e industrial que aún se encuentra en la informalidad pase
a ser formal, esto sumado a una adecuada política de comunicación y asistencia,
permitirá mejorar el cumplimiento de las obligaciones y generar mayores recursos
fiscales para la creación de infraestructura y mejoramiento de los servicios
públicos.

5. La Administración Tributaria debe contemplar un sistema de declaración de

ingresos que no perjudique la economía del pequeño y grande contribuyente,
creando una tasa de impuesto a la renta más justa y que responda al cumplimiento
voluntario del ciudadano y no como una obligación, más allá de tener una
normativa que así lo indica, solo así se recuperara la confianza en el estado,
porque es el estado quien debe de garantizar que nuestra contribución es para fines
de tender en su oportunidad las necesidades de la población en general.
 IV.- REFERENCIA BIBLIOGRÁFICAS

Roberto Carlos López Córdova. “ La Evasión Tributaria y su consecuencia en el

Desarrollo económico del País”
TAX EVASION AND ITS CONSEQUENCE ON ECONOMIC DEVELOPMENT
OF THE COUNTRY.

Milagros Guadalupe Ávila Valenzuela. “Consecuencias de la Evasión Fiscal”

https://rpp.pe/economia/economia/estas-son-las-empresas-que-deberan-pagar-sus-deudas-
a-la-sunat-tribunal-constitucional-deudas-tributarias-impuestos-noticia-1294048?ref=rpp.

https://andina.pe/agencia/noticia-mef-evasion-tributaria-alcanza-36-del-igv-y-57-del-

impuesto-a-renta-719696.aspx

https://www.ipe.org.pe/portal/la-recaudacion-y-la-pandemia/

https://gestion.pe/economia/sunat-seis-acciones-enfrentar-elusion-evasion-igv-233581-

noticia/?ref=gesr.