UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TECÁMAC

Alumna: López Mariscal Danna Saori

Profesora: Alpha Amelia Ramírez Rodríguez

División: Económica Administrativas

Programa Educativo: TSU en Desarrollo de negocios Área

Mercadotecnia

Materia: Economía

Grupo: 1DNM2

Martes, 21 de noviembre de 2022

 Introducción:

Uno de los principales problemas que enfrentamos como país es la evasión de los

impuestos, haciendo que la hacienda publica condicione las funciones, Los

expertos o estudiosos de las finanzas públicas señalan que un sistema tributario
eficiente debe favorecer el crecimiento económico y proveer al gobierno de los
ingresos suficientes para cumplir su objetivo de financiar el gasto público, Los
impuestos pueden tener objetivos de política económica al condicionar el
comportamiento de los agentes económicos.

Por ello se realizó esta investigación con el fin de conocer que es la evasión fiscal,
la forma en que la desarrollan las personas, de igual manera las causas y
consecuencias de la misma, aunque podemos suponer sin investigar antes del
tema que se hablara podemos deducir que las personas evaden sus impuestos ya
que piensan que no se hace nada de provecho con el dinero, que el dinero se lo
roban o incluso porque se les hace demasiado el pago de los impuestos, aunque
son necesarios para tener un mejor nivel de vida en el país ya que de estos salen
los gastos públicos y como sustentarlos, si el país no tiene un gran nivel tiene mucho
que ver lo que las personas piensen al respecto del tema.

Con la investigación buscamos hacer consciencia en las personas sobre si es

necesario pagar sus impuestos y que creen una necesidad de pagarlos así se tendrá
mejor nivel y la forma de vida de todos cambiara para bien, esperando tener una
buena respuesta.
Al realizar la investigación conocemos que la evasión de impuestos surge debido a
la decisión que se tiene del contribuyente de no declarar sus operaciones e ingresos
que genera, después de un tiempo se vuelve injusta ya que solo una parte de la
población se hace responsable de pagar sus impuestos, de esta forma las personas
que si realmente pagan sus responsabilidades fiscales llevan mayor peso al ser
ellos los únicos que pagan.

“Jan Tinbergen ha expresado como un principio general de política que, al perseguir

objetivos económicos, el número de instrumentos debe ser igual al número de
objetivos” (Citado en Núñez M. 1998: 15-18).

La evasión fiscal en México alcanzó 1.4 billones de pesos lo que equivale al 6% del
producto interno bruto (PIB) nacional, según la firma de asesoría Fixat, La cifra se
debe, según la compañía, a que hubo una mayor fiscalización que, al primer
trimestre de 2021, registró un crecimiento del 10% en deudas recuperadas al fisco,
según cifras del Sistema de Administración Tributaria (SAT). El análisis “Situación
de Adeudos Fiscales durante la Pandemia”, elaborado por Fixat, destacó que en
2020 “las acciones de fiscalización aumentaron hacia todo tipo de contribuyentes,
en la que incluso los asalariados –a los que sus empresas retienen impuestos–
también presentaron declaración anual y algunos registraron adeudos con Hacienda
que desconocían”.

En el primer trimestre del año se registraron más de 1.36 millones de créditos

fiscales con un monto global de un billón de pesos que aún no están en juicio, por
lo que es probable su cobro. Según Fixat, el importe recuperado de créditos fiscales
en el primer trimestre de 2021 aumentó 10% al obtenerse 17,752 millones de pesos,
contra los 16,106 millones de pesos recuperados en 2020. Continuaron indicando
que al menos uno de cada 10 contribuyentes asalariados con ingresos superiores a
400,000 pesos anuales que hicieron la declaración, descubrieron tener saldo en
contra a causa de “inconsistencias” por parte de sus patrones al retener los
impuestos y entregarlos a Hacienda. Con la mayor fiscalización, lo que está
sucediendo es que ahora hay un miedo colectivo de la sociedad de saber que tiene
que cumplir con la declaración anual. Pero no la están cumpliendo por dos cosas:
por miedo al SAT y por falta de conocimiento

En nuestro país existen contradicciones fundamentales como las siguientes: la

población cada vez quiere más y mejores servicios, pero sin querer pagar por ellos.
Lo cual en el fondo puede tener una lógica, elemental si se quiere, pero lógica al fin,
si casi todos los funcionarios del sector público en unos cuántos años transforman
su situación patrimonial, sería lógico pensar que existen suficientes recursos, para
atender las necesidades sociales y también las particulares. Esto es, si alcanza para
incrementar la riqueza personal de aquéllos, con sólo una mejor distribución y
vigilancia del presupuesto se podría atender mayor cantidad de necesidades
colectivas. Igualmente, la ciudadanía desea mayor seguridad para su persona,
familia y bienes, pero cada vez que se presenta la oportunidad trata de eludir o violar
la ley.

De acuerdo con datos del SAT aproximadamente un 50 por ciento de los

contribuyentes es moroso, puesto que llega a enterar o declarar sus impuestos
después de las fechas límite de pago, aunque claro, ello no merma los ingresos
públicos, dado que dichos retrasos causan recargos que tienen que ser cubiertos
por los morosos. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), reconoció
que durante 2005 las finanzas públicas dejaron de recaudar un total de 528 mil
873.5 millones de pesos, monto que representó 29.4 por ciento del gasto neto
aprobado por la Cámara de Diputados, (el 70 por ciento corresponderá al ISR de
las empresas y al IVA), debido a las exenciones, tasas diferenciadas en los distintos
impuestos y otros tratamientos tributarios especiales.

En materia de IVA, el gasto fiscal más significativo es el que corresponde a la

aplicación de la tasa cero a diversos bienes y servicios, mismo que representa una
pérdida al fisco de 115 mil 858.1 millones de pesos, equivalente a 1.46 por ciento
del PIB; es decir, 73 por ciento del total de gastos fiscales relativos a ese impuesto.
A nivel internacional se puede apreciar la baja recaudación de impuestos que
México capta por concepto de los mencionados ISR e IVA.

El impuesto sobre la renta ('ISR,') en México es un impuesto directo sobre la

ganancia obtenida; es decir, debes de pagar a partir de tus 18 años quieras o no ya
que puedes ir a la cárcel por no hacerlo por la diferencia entre el ingreso y las
deducciones autorizadas obtenido en el ejercicio fiscal. Este impuesto debe ser
pagado de manera mensual por medio de los pagos provisionales (a cuenta del
impuesto anual) al Servicio de Administración Tributaria, o a las Oficinas
Autorizadas por las Entidades Federativas según lo marque la Ley y la normatividad
en Materia de Coordinación Fiscal entre la Federación y las Entidades Federativas.
El impuesto sobre la renta entró en vigor el 1 de enero de 2002, abrogando la ley
que había estado vigente desde el 1 de enero de 1981. Esta ley tiene su reglamento
correspondiente.

El IVA, Impuesto sobre el Valor Agregado, es un impuesto que grava el valor

agregado de un producto o servicio en las distintas etapas de su producción. Es
decir, es una carga fiscal que se aplica al consumo de un bien o servicio.

De acuerdo con estudios realizados por el FMI y el Banco Mundial nuestro país es
uno en los que existe mayor desigualdad en el mundo. Dicha desigualdad
económica es consecuencia, en buena medida, a la permanencia de esquemas
institucionales de prácticas en materia económica y social, los que han dificultado
una distribución equitativa de oportunidades en ámbitos que van desde el derecho
a servicios básicos como alimentación, vivienda, educación, salud, etc., hasta el
ingreso a los mercados laboral y financiero. Podemos observar que la distribución
de la carga fiscal recae en poco más del 90 por ciento en tres impuestos: ISR, IVA
y el IEPS. Sin embargo, el impuesto más importante en términos recaudatorios es
el ISR, que aporta el 30 por ciento del total. Al desagregar la contribución por tipo
de impuesto de los hogares y las personas.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), con el objetivo de mantener

actualizada la información respecto a las diferentes formas de evasión fiscal, en
conjunto con instituciones académicas se elaboraron durante 2021 los estudios
“Evasión en el sector financiero” y “Evasión en el sector de minería”.

La Universidad de Chapingo (UACh) analizó las deducciones presentadas por las

instituciones de banca múltiple al SAT y las reportadas ante la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores (CNBV), evaluando la eficiencia en el cobro de créditos,
estimando una posible evasión del sector a partir de las deducciones por pérdidas
de créditos incobrables en el periodo 2015 a 2019 por montos que oscilan entre los
20 mil y 43 mil millones de pesos.

la economía del Estado depende de los ingresos que éste obtenga; para que pueda
cumplir con sus diversas funciones como la de brindar servicios a su pueblo, es
ineludible que cuente con una hacienda pública suficiente, con recursos que buena
parte de 7 ellos provienen de los impuestos que como ciudadanos debemos pagar,
por ello, los gobernantes deben ser razonables al exigir el dinero, atendiendo las
necesidades y posibilidades de la población que ha de aportarlo.

algunas de las causas que propician la práctica de la evasión fiscal son las
siguientes:

• La no existencia de conciencia tributaria.

• Contribuciones exageradamente altas.
• La compleja estructura del sistema tributario.
• La falta de expedición administrativa de las disposiciones fiscales
• Bajo riesgo de ser detectado.
• La resistencia al pago de impuestos.
• Falta de liquidez en las empresas.
• Falta de transparencia en el sistema tributario
• Poca flexibilidad de la administración tributaria

El contribuyente que evade impuestos corre el riesgo de que sus acciones sean
detectadas e inspeccionadas. Las sanciones para este tipo de acciones varían
notablemente en función del país y la gravedad de los hechos, pero, en
general, se imponen desde sanciones económicas en forma de multa hasta
inhabilitaciones, pudiéndose llegar a penas de cárcel. Como ejemplo valen
los casos de famosos arruinados por este tipo de problemas.

La economía de un país donde la evasión de impuestos es frecuente o habitual

tiene serias dificultades para mantenerse saneada y en equilibro. La estabilidad
financiera de una nación depende en gran medida de que los ingresos vía tributos
sean los esperados.
Sectores como el transporte, la sanidad, la educación o las infraestructuras sufren
las consecuencias de la evasión de impuestos de forma indirecta, ya que el
Estado carece de esta fuente de financiación vía tributos. Con un Seguro de Salud
MAPFRE tienes asegurada tu atención sanitaria y la de tu familia con
independencia de los recursos que te ofrezcan los servicios públicos de salud.

De la mano del término de evasión viene elusión que es el uso de mecanismos

legales para reducir o evitar el pago de impuestos , al hablar de elusión podemos
deducir que se caracteriza por no contradecir normas, obteniendo beneficios
económicos.

Existen diferencias al hablar de elusión y evasión ya que el evasor comete un delito

por el cual puede ser condenado a cárcel, al contrario, quien elude no ha realizado
ninguna infracción contenida en el marco legal. Por lo tanto, no existen
consecuencias penales, el objetivo de la evasión y la elusión es el mismo que se
refiere a minimizar la carga tributaria haciendo que el estado reciba menos ingresos
de los recaudados. Como hemos visto al hablar de la evasión se habla de un
quebrantamiento de la ley mientras que la elusión la estudia de forma minuciosa,
relacionando la evasión a actividades ilícitas.
CONCLUSIÓN:

He llegado a la conclusión después de realizar esta investigación de que la evasión

fiscal es algo que pasa en todo el país por distintas causas, muchas personas
piensan que pagar impuestos es algo que no es realmente necesario, al ver las
personas que muchas otras no pagan se les hace fácil no hacerlo ya que piensan
que no les pasará nada, porque tienen palancas en el ámbito tributario.

Creo yo podemos empezar a hacer consciencia en cada uno de los individuos de la

sociedad, en cuanto a la evasión ya que es algo que pasa a diario en la vida de
todos, es pensar un poco que los impuestos se cobran por algo, no solo es porque
el estado quiera quedarse una parte de tus ingresos solo porque si, tienen razón de
ser de los impuestos se cubren gastos públicos, infraestructuras, servicios de
educación, medicina, instituciones, apoyos a la sociedad y mas pero si la sociedad
no aporta al estado este dirá “como quieres que te ayude si no cumples”, es aquí
cuando las personas empiezan a quejarse ya que dicen que el gobierno se queda
todo, solo roban, no hacen nada y si no pagaban pues ahora menos, sin embargo
no es todo culpa del gobierno.

Nosotros como mexicanos soñamos con vivir en un país donde todo sea mas bonito
a ojos de todos, que la educación sea de primer nivel, que la infraestructura de las
escuelas, hospitales, áreas de esparcimiento, mas sin embargo no hacemos nada
al respecto, nos enojamos si nos cobran, no tenemos la cultura de pagar por nuestra
propia cuenta sino hasta que están tras de nosotros, si realmente tuviéramos la
cultura de hacer las cosas bien como se debería la sociedad tendría un gran cambio
para bien, México tiene de donde ser un país de primer mundo, más sin en cambio
no tenemos la mentalidad para serlo, creo que si desde ahora inculcamos esto en
las generaciones mas pequeñas podremos tener un gran cambio a futuro,
lamentablemente las generaciones que están ahora van a negarse a este cambio
porque ellos están acostumbrados a una forma distinta de vida en donde las cosas
se regulan así como ahora pero esto nos ha llevado a una pésima organización y
no solo hablando en materia económica del país.
 REFERENCIAS
(https://www.jubilacionypension.com/derechos-obligaciones/impuestos/evasion-de-
impuestos-consecuencias/

https://www.gob.mx/sat/prensa/informa-el-sat-los-resultados-de-los-estudios-de-
evasion-fiscal-realizados-en-2021-030-2022?idiom=es