Tema 3

1.¿ Que acciones incluyen los ilicitos tributarios ?

R.- Los ilícitos tributarios incluyen una amplia gama de acciones que van desde la evasión y el
fraude fiscal hasta la elusión fiscal, que afecta negativamente a los ingresos fiscales y socavan la
integridad del sistema tributario.

2. ¿Qué es un Acta de Infracción?

R. Un "acta de infracción" es un documento en el que se registran las violaciones a las leyes

tributarias que se detectan durante la fiscalización. Puede resultar en sanciones o multas para el
contribuyente.

3. ¿Qué es fiscalizar?

Es la revisión, control y/o verificación del cumplimiento de las obligaciones tributarias, de acuerdo
a lo establecido por la normativa tributaria vigente del país.

Implica operativos de control formativo, para informar a los contribuyentes sobre sobre sus
deberes y control coercitivo para verificar la verificar de la información declarada por los mismos,
aplicando la sanción que corresponde.

4. Lis ilicitos tributarios que efecto pueden tener en los Estados financueros???

Pueden tener varios efectos dependiendo de la gravedad y frecuencia de las infracciones los mas
comunes son:

-impacto en los ingresos y la utilidad neta

-impacto en el balance general

-sanciones y multas

-Flujo de efectivo

-revelacion en notas a los Esatados financieros

-reputacion y valor de mercado

5. ¿Cuáles son las impugnaciones que se evidencian en los recursos de alzada y jerárquico?

- la aplicación del ordenamiento jurídico tributaria

- las normas de contabilidad relacionada a los sujetos pasivos

- ilícitos tributarios

- efectos en los estados financieros

- deficiencia de control interno

6. Que es Reparo?
Un "reparo" en este contexto se refiere a un señalamiento de parte de las autoridades tributarias
de que el contribuyente ha cometido errores o irregularidades en su declaración de impuestos o
en su cumplimiento de las leyes tributarias.

7. Que es el Acta de Infraccion ?

R.-Un acta de infracción es un documento en el que se registran las violaciones a las leyes
tributarias que se detectan durante la fiscalización.

8. ¿Cuáles son los requisitos para el inicio de los procedimientos de determinación total o
parcial?

a) Número de Orden de Fiscalización.

b) Lugar y fecha.

c) Nombre o razón social del sujeto pasivo.

d) Objeto (s) y alcance de fiscalización.

e) Nombre de los funcionarios actuantes de la Administración Tributaria.

f) Firma de la autoridad competente.

9.- Nombrar y explicar los tipos de Fiscalización

a) Fiscalización Total: es el proceso mediante el cual el SIN fiscaliza todo los elementos de
obligación tributaria, es decir por lo menos una ingestión fiscal.

b) Fiscalización parcial: es el proceso mediante el cual el SIN Fiscaliza uno o más periodos fiscales.

C) Verificación externa: es el proceso mediante el cuál el SIN fiscaliza de forma puntual: elementos,
hechos, transacciones económica y circunstancias.

d) verificación Interna: es el proceso mediante el cual el SIN fiscaliza de forma masiva aspecto
puntuales utilizando sistemas informático y base de datos.

10. Los ilícitos tributarios pueden tener varios efectos en los estados financieros de una
empresa, mencione 3.

R.- Impacto en los ingresos y utilidad neta

- Impacto en el Balance General

- sanciones y multas

11.- Las infracciones fiscales pueden llevar a pagos de impuestos atrasados y multas, lo que
puede afectar negativamente el flujo de efectivo de una empresa.Esto puede hacer que la
empresa tenga dificultades para cumplir con sus obligaciones financieras y operativas.

F o V●

12. Quien Realiza la Fiscalización?

La Administración Tributaria

13. Que es una Fiscalización?

Es un Procedimiento

14. ¿Cuáles son los requisitos para el inicio de los procedimientos de determinación total o
parcial? Son:

A) Número de orden de Fiscalización

B) Lugar y fecha

C) Nombre o razón social del sujeto

D) Objeto y alcance de fiscalización

E) Nombre de los funcionarios actuantes de la administración tributaria

F) firma de autoridad competente.

15 ¿Cuáles son los requisitos para el inicio de los procedimientos de determinación total o
parcial?

R.- Son:

A) Número de orden de fiscalización

B) Lugar y fecha

C) Nombre o razón social del sujeto

D) Objeto y alcance de fiscalización

E) Nombre de los funcionarios actuantes de la administración tributaria

F) firma de autoridad competente.

16. ¿En qué consiste el componente Desarrollo de Procedimientos de Auditoría?

- Diseñar procedimientos específicos para llevar a cabo la auditoría, como pruebas

sustantivas y pruebas de cumplimiento.

- Determinar qué documentos y registros se examinarán.

17. ¿En qué consiste el componente Ejecución de la Auditoría?

- Realizar las pruebas y procedimientos de acuerdo con el programa de trabajo.

- Documentar los hallazgos y la evidencia de auditoría.

18. ¿En qué consiste el componente Evaluación de Hallazgos?

Evaluar los resultados de la auditoría y determinar si se han identificado riesgos fiscales, errores o
incumplimientos.

19. ¿En qué consiste el componente Informe de Auditoría?

- Preparar un informe que resuma los hallazgos, las conclusiones y las recomendaciones de
la auditoría.

- Presentar el informe al cliente y discutir los hallazgos y las acciones correctivas necesarias.

20. ¿En qué consiste el componente Seguimiento?

Realizar un seguimiento de las acciones correctivas tomadas por el cliente en respuesta a los
hallazgos de la auditoría.

21. ¿En qué consiste el componente Cierre de la Auditoría?

Revisar finalmente la auditoría para garantizar que se hayan completado todos los procedimientos
y se haya documentado adecuadamente.

Archivar la documentación de la auditoría para futuras referencias y revisiones.

El programa de trabajo es una herramienta esencial que ayuda a los auditores a realizar una
auditoría de manera sistemática y estructurada, garantizando que se cumplan los objetivos de la
revisión y que se sigan los procedimientos adecuados.

TEMA 4

1. ¿Tipos de Evasión fiscal en empresas ?

a. Subdeclaración de ingresos: Las empresas pueden declarar menos ingresos de los que realmente
han generado para reducir su carga impositiva.

b. Manipulación de gastos: Las empresas pueden inflar los gastos o deducciones para disminuir sus
ganancias gravables y, por lo tanto, sus impuestos.

C. Transferencia de beneficios: Las multinacionales a veces utilizan estrategias de transferencia de

beneficios para mover ingresos entre jurisdicciones fiscales de manera que minimizan sus
obligaciones fiscales.

d. Uso de paraísos fiscales: Las empresas pueden establecer subsidiarias o filiales en jurisdicciones
de baja o nula tributación para reducir sus impuestos.

e. Elusión fiscal: Aunque no es evasión, algunas empresas utilizan esquemas fiscales agresivos y
legales para reducir sus impuestos. Estos esquemas pueden ser considerados cuestionables desde
el punto de vista ético y pueden estar sujetos a cambios en las leyes fiscales.

2.Que se comunica al contribuyente?

R.- En todo proceso de fiscalización se comunica:

*Los documentos que sustenten el procedimiento de fiscalización

*Omisión de pago

*Deuda tributaria

*Responsabilidad solidaria

*Inexistencia de deuda tributaria

3. ¿Que establece la ley 2492?

Establece derechos y deberes del sujeto pasivo.

4. LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL SUJETO PASIVO

Determinar, declarar y pagar correctamente la deuda tributaria en la forma, medios, plazos y

lugares establecidos por la Administración Tributaria, ocurridos los hechos previstos en la Ley como
generadores de una obligación tributaria.?

F ò V●

5. Cite 3 obligaciones tributarias del sujeto pasivo

1.Determinar, declarar y pagar correctamente la deuda tributaria en la forma, medios, plazos y

lugares establecidos por la Administración Tributaria, ocurridos los hechos previstos en la Ley como
generadores de una obligación tributaria.

2.Inscribirse en los registros habilitados por la Administración Tributaria y aportar los datos que le
fueran requeridos comunicando ulteriores modificaciones en su situación tributaria.

3.Fijar domicilio y comunicar su cambio, caso contrario el domicilio fijado se considerará

subsistente, siendo válidas las notificaciones practicadas en el mismo.

6. Mencione 4 estrategias de la auditoría fiscal

* Selección de casos

* Revisión de documentación

* Entrevistas y testimonios

* Análisis de transacciones y cuentas

7. ¿Quiénes son los responsables directos de por ilícitos tributarios?*

Son responsables directos del ilícito tributario, las personas naturales o jurídicas que cometan las
contravenciones o delitos previstos en este Código, disposiciones legales tributarias especiales o
disposiciones reglamentarias.

8. ¿POR QUE Y QUIENES ESTAN SUJETOS A LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR DAÑO

ECONÓMICO?
R . Si del resultado del ilícito tributario emerge daño económico en perjuicio del Estado, los
servidores públicos y quienes hubieran participado en el mismo, así como los que se beneficien
con su resultado, serán responsables solidarios e indivisibles para resarcir al Estado el daño
ocasionado.

9. Menciones 3 agravantes de ilícitos tributarios

- La reincidencia

- La resistencia manifiesta a la acción de control

- La insolvencia tributaria fraudulenta

10. ¿Quién es el Despachante de Aduana, como persona natural y profesional?*

El Despachante de Aduana, como persona natural y profesional, es auxiliar de la función pública

aduanera. Será autorizado por la Aduana Nacional previo examen de suficiencia, para efectuar
despachos aduaneros y gestiones inherentes a operaciones de comercio exterior, por cuenta de
terceros.

11.- ¿QUE ES LA EVASION FISCAL?

R.- La evasión fiscal es un fenómeno que ocurre cuando los contribuyentes, ya sean individuos o
empresas, intentan reducir o eludir su carga impositiva de manera ilegal o fraudulenta, de modo
que no cumplen con sus obligaciones tributarias en su totalidad o lo hacen de manera parcial.

12.- ¿QUE ES LA OBLIGACION TRIBUTARIA?

R.- Es el deber legal que tienen los contribuyentes de pagar impuestos de acuerdo con las leyes
fiscales de su país. Los impuestos son una fuente importante de ingresos para el Estado y son
esenciales para financiar el funcionamiento del gobierno y los servicios públicos.

13.- ¿COMO SE DA LA EVASION FISCAL EN LAS EMPRESAS?

R.- a. Subdeclaración de ingresos: Las empresas pueden declarar menos ingresos de los que
realmente han generado para reducir su carga impositiva.

b. Manipulación de gastos: Las empresas pueden inflar los gastos o deducciones para disminuir sus
ganancias gravables y, por lo tanto, sus impuestos.

C. Transferencia de beneficios: Las multinacionales a veces utilizan estrategias de transferencia de

beneficios para mover ingresos entre jurisdicciones fiscales de manera que minimizan sus
obligaciones fiscales.

d. Uso de paraísos fiscales: Las empresas pueden establecer subsidiarias o filiales en jurisdicciones
de baja o nula tributación para reducir sus impuestos.

e. Elusión fiscal: Aunque no es evasión, algunas empresas utilizan esquemas fiscales agresivos y
legales para reducir sus impuestos. Estos esquemas pueden ser considerados cuestionables desde
el punto de vista ético y pueden estar sujetos a cambios en las leyes fiscales.

14.-¿CUALES SON LAS CAUSAS PARA REALIZAR UNA EVASION FISCAL MENCIONES 6 CAUSAS?
a) R.- Carga fiscal elevada: Cuando las tasas de impuestos son excesivamente altas, los
contribuyentes pueden sentir la tentación de evadir impuestos como una forma de reducir su carga
fiscal.

b) Complejidad del sistema tributario: Un sistema tributario complicado, lleno de

regulaciones confusas y requisitos onerosos, puede llevar a errores involuntarios y, en algunos
casos, a la evasión fiscal deliberada.

c) Falta de transparencia: La falta de transparencia en la administración tributaria y en cómo

se utilizan los ingresos fiscales puede socavar la confianza de los contribuyentes en el sistema, lo
que a su vez puede dar lugar a la evasión.

d) Economía sumergida: La existencia de una economía sumergida, en la que las

transacciones no se registran adecuadamente, puede fomentar la evasión fiscal.

e) Falta de educación tributaria: La falta de comprensión por parte de los contribuyentes

sobre cómo funcionan los impuestos y cuáles son sus obligaciones puede llevar a la evasión por
desconocimiento.

f) Presión competitiva en los negocios: Algunas empresas pueden verse tentadas a evadir
impuestos para mantenerse competitivas en un mercado en el que sus competidores también
evaden impuestos.

15.- ¿CUALES SON LOS PASOS QUE SE DEBE SEGUIR EN EL PROCESO DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA?

● Presentación de declaraciones de impuestos: Los contribuyentes deben presentar

declaraciones de impuestos en las que detallan sus ingresos, gastos, deducciones y otros
elementos financieros relevantes.

● Revisión y verificación: La administración tributaria revisa y verifica la información

proporcionada por el contribuyente. Esto puede incluir la revisión de documentos respaldatorios,
como registros contables y estados financieros.

● Cálculo de impuestos: Con base en la información proporcionada y las leyes fiscales

vigentes, la administración tributaria calcula la cantidad de impuestos que el contribuyente debe
pagar. Esto se hace aplicando las tasas impositivas correspondientes y siguiendo las reglas
específicas para cada tipo de impuesto.

● Notificación al contribuyente: Una vez que se ha calculado la obligación tributaria, la

administración tributaria notifica al contribuyente sobre la cantidad que debe pagar, la fecha de
vencimiento y los métodos de pago disponibles.

● Opciones de apelación: En caso de desacuerdo con la determinación de la obligación

tributaria, los contribuyentes generalmente tienen el derecho de presentar una apelación,
proporcionar argumentos y pruebas adicionales para respaldar su posición y buscar una revisión o
modificación de la determinación.

● Pago de impuestos: Una vez que se confirma la determinación de la obligación tributaria,

el contribuyente debe efectuar el pago de los impuestos adeudados dentro del plazo establecido.
16.- ¿CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA?

R.-Es esencial para recaudar los ingresos fiscales necesarios para financiar los servicios públicos, las
infraestructuras y otros programas gubernamentales. Además, ayuda a mantener la equidad en el
sistema tributario, asegurando que todos los contribuyentes cumplan con sus responsabilidades
fiscales de acuerdo con la ley. Los procedimientos y regulaciones relacionados con la
determinación de la obligación tributaria pueden variar según el país y el tipo de impuesto en
cuestión.

17.- ¿Cómo se da la Evasión fiscal en individuos?

a. Subdeclaración de ingresos: Los individuos pueden ocultar o subdeclarar sus ingresos para pagar
menos impuestos.

b. Deducciones falsas: Declarar deducciones o gastos inexistentes o inflados con el objetivo de

reducir la carga fiscal.

C. No declarar activos en el extranjero: Algunas personas ocultan activos financieros en el

extranjero y no los declaran a las autoridades fiscales de su país de origen, evadiendo así
impuestos.

d. Empleo de estructuras fiscales abusivas: Utilizar estructuras legales o contratos ficticios para
evadir impuestos.

mi. Fraude en impuestos sobre bienes raíces: Declarar un valor inferior al real en propiedades
inmobiliarias con el fin de pagar menos impuestos.

18. Que es un recurso de apelación

El recurso de apelación es un medio impugnatorio mediante el cual se discute un acto

administrativo admitido por la administración tributaria en segunda instancia, este recurso se
tramita ante la administración tributaria quien lo eleva al tribunal fiscal

19.¿QUE ES UN HECHO GENERADOR?

R.Hecho generador o imponible es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica

expresamente establecido por Ley para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento origina el
nacimiento de la obligación tributaria.