CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO PÚBLICO

LUIS PEDRAZA

ACTIVIDAD NO. 5 UNIDAD 3

GENERALIDADES DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

CÓDIGO: 27022023_C1_202311

ZARAY PATIÑO HERNÁNDEZ

Abril 2023

Generalidades del proceso tributario

 El procedimiento tributario es el grupo de normas o procedimientos que como objetivo
tienen conformar la unión entre el contribuyente y la administración tributaria, en lo que se
refiere a la aplicación de las leyes fiscales y el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Una vez que se ha establecido esta relación, se procede a la liquidación e ingreso de los
tributos y, en caso de no cumplir con las obligaciones, su imposición y recaudación. En este
ensayo o escrito, se analizarán las generalidades del procedimiento tributario y se expondrán
las sanciones tributarias en el incumplimiento de las obligaciones tributarias.

El procedimiento tributario es un grupo de normas o principios que rigen la actividad de

la administración tributaria en la gestión, liquidación, recaudación, presentación y control de
los tributos. Es una herramienta compleja que se divide en varios pasos, que son los
siguientes:

Origen de la obligación: La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales nos indica la

obligación tributaria de una persona o empresa , de acuerdo con las normas y leyes tributarias
vigentes.

Informe de la obligación tributaria: La DIAN notifica y le informa oficialmente a la

persona o entidad de su obligación por medio de la Resolución de Liquidación o correo
electrónico.

Pago: El responsable debe pagar la obligación tributaria en el plazo establecido por la ley.
Si no paga o paga de forma incompleta o incorrecta, se pueden generar intereses moratorios y
sanciones.
 Revisión: Se realiza una revisión de la declaración tributaria presentada por la persona o
empresa, para verificar que la información sea correcta y completa. En caso de encontrar
errores, se pueden generar sanciones.

Notificación del requerimiento especial: Si la misma tiene errores o inconsistencias

identificables en la declaración tributaria, se informa un requerimiento especial y distinto
para que el contribuyente corrija o modifique la información.

Corrección: El responsable debe corregir la declaración tributaria y presentarla en un plazo

establecido por la ley.

Resolución de sanciones: Cuando se generan sanciones por el incumplimiento de las

obligaciones tributarias, se emite una Resolución de Sanción por parte del organismo
responsable..

Recursos y apelaciones: La persona o empresa puede interponer recursos y apelaciones

ante la DIAN y ante los tribunales administrativos para impugnar las sanciones o las
decisiones de la DIAN.

Cumplimiento de las obligaciones tributarias: Una vez cumplidas las obligaciones

tributarias y sanciones, la persona o empresa queda al día con la DIAN.

Entre las generalidades del procedimiento tributario se puede mencionar la figura del
contribuyente, como la persona natural o jurídica que está obligada a cumplir con los tributos
establecidos por ley, y la figura de la administración tributaria, que es el organismo
encargado de hacer cumplir dichas leyes. El procedimiento tributario también establece el
plazo para la presentación de las declaraciones y el pago de los tributos, así como los
requisitos que deben cumplir las declaraciones tributarias.

En relación con las sanciones tributarias, estas son las medidas coercitivas que la
administración tributaria tiene para exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Las
sanciones tributarias pueden ser de diferentes tipos:

● Multas.
● Recargos.
● Intereses por mora, entre otros.

La administración tributaria puede imponer sanciones por:

Infracciones tributarias, como el no cumplimiento de las obligaciones tributarias en el

plazo establecido.

La presentación de declaraciones falsas o la omisión de la presentación de declaraciones.

Las sanciones tributarias son un conjunto de medidas coercitivas que pueden ser muy
efectivas para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y, por tanto, la
recaudación de los tributos. Sin embargo, también pueden ser una carga para los
contribuyentes, especialmente si se aplican de manera desproporcionada o si se imponen
multas para infracciones leves o de forma indiscriminada.

Es importante destacar que las sanciones tributarias no solo afectan a los contribuyentes
que se han visto en falta con las obligaciones tributarias. También pueden tener un impacto
en la economía y en el mercado, especialmente si se aplican de manera indiscriminada o si se
imponen multas excesivas.

El procedimiento tributario en Colombia está regulado por la Ley 1943 de 2018 y

establece los mecanismos para la administración, control, recaudo y fiscalización de los
tributos. A continuación, se detallan algunas generalidades del procedimiento tributario:

Obligados tributarios: Todas las personas naturales y jurídicas que tengan ingresos en
Colombia están obligadas a tributar. Además, las empresas deben inscribirse en el Registro
Único Tributario (RUT).

Declaración de renta: Todos los contribuyentes deben hacer la declaración de renta de

forma anual, si obtuvieron ingresos superiores a un determinado monto.

Pagos y sanciones: El no pago oportuno de los impuestos genera intereses moratorios y

sanciones. En casos de evasión o fraude fiscal, se pueden aplicar multas y sanciones más
severas.

Requerimientos de la DIAN: La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)

es la entidad encargada de la fiscalización tributaria en Colombia. La DIAN puede hacer
requerimientos y solicitar información a los contribuyentes para verificar su cumplimiento
tributario.

Procedimiento de cobro: En caso de que un contribuyente no pague los impuestos

adeudados, la DIAN puede iniciar un proceso de cobro coactivo, que incluye embargos y
remates de bienes.

Recursos y apelaciones: los contribuyentes pueden hacer uso de recursos legales para
impugnar los actos administrativos de la DIAN y defender sus derechos.

En general, el procedimiento tributario en Colombia busca garantizar que todos los

contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias y que se recauden los recursos
necesarios para financiar el gasto público.

Conclusión

En conclusión, el procedimiento tributario es un conjunto de normas y procedimientos

que tiene como finalidad establecer la relación entre el contribuyente y la administración
tributaria en lo que se refiere al cumplimiento de las obligaciones tributarias. Las sanciones
tributarias son un conjunto de medidas coercitivas que pueden ser muy efectivas para
garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, pero también pueden ser una carga
para los contribuyentes y afectar la economía y el mercado. Es importante que la aplicación
de estas sanciones sea proporcional y equitativa, de manera que se promueva el cumplimiento
voluntario de las obligaciones tributarias y se fomente la actividad económica.
 Bibliografías

https://www.factureromovil.com/procesos-tributarios#:~:text=Finalmente%20%C2%BFQu
%C3%A9%20son%20los%20Procesos,la%20ley%2C%20por%20los%20contribuyentes.

https://www.fiscal-impuestos.com/guia-fiscal-capitulo-2-fases-procedimientos-inicio-
desarrollo.html

https://actualicese.com/principios-y-etapas-del-procedimiento-tributario/

https://www.google.com/search?
q=tributos&rlz=1CATRIY_enCO1049&sxsrf=APwXEdfvpWMIdZI07-TUJf0kAcWw-
5FfaQ:1681685317663&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwjKx-7_va_-
AhXki7AFHTCLAd8Q_AUoAXoECAEQAw&biw=1366&bih=649&dpr=1#imgrc=Jg3_CV
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Bibliografías