Asignatura:

CONTABILIDAD ESPECIAL

ACTIVIDAD

Piloto de Auditoría Tributaria – Estrategias

Presenta

Yúnior Rojas Ledezma ID: 669852

Docente

Nicolas Escobar Mejía NRC: 15- 1606

Marzo – 01 – 2023 Santiago de Cali

 1. ¿Qué es la planeación tributaria?
Según Gerencie.com en 12/09/2022, La planeación tributaria es el proceso mediante el cual la
empresa diseña los objetivos y decisiones que tomará a fin de realizar hechos económicos que
optimicen el hecho generado del impuesto.
La planeación tributaria busca prever situaciones y acciones a fin de evitar cargas tributarias
innecesarias.
Se trata de beneficiarse de la misma norma tributaria sin recurrir a la evasión ni a la elusión
tributaria. Es tomar las decisiones adecuadas para aprovechar los distintos beneficios o tratamientos
especiales que contempla la norma tributaria.

2. ¿Cuál es la importancia, para los contribuyentes, de realizar una planeación

tributaria?
La oportuna planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro mediante el
aprovechamiento de descuentos por pronto pago y evitar sanciones en impuestos; en los proyectos
de inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la rentabilidad de los accionistas;
mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el cumplimiento
adecuado de las obligaciones tributarias.
Principales objetivos de la planeación tributaria:
Actualización en los cambios permanentes de la legislación tributaria.
Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con compañías vinculadas del exterior.
Evaluar el impacto de los impuestos de manera anticipada en los proyectos de inversión.
Mejorar el flujo de caja.
Reducción de costos e incremento de la rentabilidad.
3. ¿En qué consiste la planeación y el control fiscal?

por Decláralo | Asesoría Contable y Fiscal

¿Qué es la Planeación Fiscal?
Se entiende por Planeación Fiscal a todas aquellas estrategias que aplica los contribuyentes
con el objetivo de reducir, eliminar o diferir las cargas tributarias, siempre dentro de los límites de
la ley (sin burlarla) contando con el soporte documental que demuestre la licitud del proceso.
Ha ido adquiriendo una mayor importancia a medida que fue perfeccionándose la
administración financiera.
 La planificación fiscal es una actividad empresarial que se practica en la mayoría de los
países del mundo, ya que la credibilidad de las finanzas públicas tiene cada vez un peso más
importante.

¿En qué consiste la Planeación Fiscal?

La Planeación Fiscal es un proceso preventivo en el cual se analizan las actividades y la
estructura empresarial de cada contribuyente que la solicite, y se desarrollan posteriormente una
serie de actividades buscando conseguir una eficiencia contable, operativa y tributaria sin incurrir
en la evasión fiscal.
Es importante mencionar que la Planificación Fiscal es un derecho que poseen todos los
contribuyentes, ya que emana del irrestricto derecho que posee cada individuo de elegir la manera
que más le convenga para llevar a cabo sus actividades.
4. ¿De qué forma actuaría frente a un caso de evasión?
Desde mi punto como profesional contable en el caso de encontrarme con la situación de
evasión debo informarles a las autoridades competentes también se debe tener en cuenta lo que es
pone Lora indica en su libro que la Dian debe fortalecer el procesamiento de los datos que recibe
de las empresas por concepto del IVA, de los intermediarios financieros y de las autoridades
tributarias de otros países. También debe reforzar su capacidad para hacer auditorías, pues cuenta
apenas con 2.000 auditores para estudiar las declaraciones de 450.000 empresas y 2,6 millones de
personas.
INTRODUCCIÓN.
En el territorio colombiano es de suma importancia tanto para las personas naturales como para
las jurídicas, sean socios de entes económicos o profesionales independientes el conocimiento de
sus obligaciones tributarias, por lo tanto, el oportuno cumplimiento de la normatividad que la
regula, así mismo la presentación de la información y las declaraciones a que hallan lugar.
El panorama Nacional en cuanto al recaudo de los impuestos es un asunto bastante complejo,
ya que en muchos de los casos no hay conocimiento pleno en los contribuyentes para efectuar
dichos pagos, tampoco tenemos una cultura de pago de los tributos, por el contrario, se buscan
formas ilegales para evadir el impuesto, a esto se suma los cambios continuos de normas y las
reformas tributarias.

Como futuros profesionales contables debemos darles a conocer a las empresas implementando
estrategias que permitan mitigar el incumplimiento de las obligaciones tributarias y los errores en
el deber formal, con el fin que se lleve todo en debida forma respetando el debido proceso y todo
termine en feliz término.
Por consiguiente, los contribuyentes sujetos al pago de los tributos se ven en la obligación de
adquirir nuevos recursos y herramientas que les permita cumplir con las obligaciones formales y
sustanciales.
Piloto de Auditoría Tributaria – Estrategias
Para continuar con el plan piloto de auditoría tributaria en el ente económico Jiret Y Comercial
S.A.S., se realiza una lista de errores e incumplimiento más frecuentes con respecto a las
obligaciones tributarias y algunas estrategias para evitar sanciones o multas por este concepto.
Teniendo presente que dicha compañía hasta el momento no ha incumplido con obligaciones en el
deber formal y sustanciales.
Lista de Errores o incumplimientos en obligaciones tributarias.
✓ No inscribir el RUT, no actualizarlo o informar datos incorrectos.
✓ No presentar las declaraciones tributarias
✓ Presentar las declaraciones tributarias luego de vencido el plazo
✓ Declaraciones tributarias con errores
✓ Omisión de información (activos o ingresos)
✓ Incluir pasivos inexistentes
✓ No enviar la información tributaria
✓ No reportar la información exógena
Estrategias para los errores o incumplimientos en obligaciones tributarias:
Para no incurrir en sanciones por incumplir con la inscripción del RUT, o por no actualizarlo
o suministrar información no verídica o incorrectos, se propone la siguiente Estrategia: Teniendo
en cuenta que dicho establecimiento comercial puede llegar a ser clausurado, por el simple y bajo
hecho de no haber realizado la inscripción en el RUT; es importante que se tenga organizadamente
la información y obligaciones tributarias desde el inicio de su negocio; de igual manera, en caso de
que no tenga conocimiento, debe indagar sobre todos los requisitos y parámetros obligatorios a
realizar, según las normas tributarias vigente.
Lo anterior, teniendo en cuenta que no tener la información actualizada nos puede significar
dinero según lo descrito en él. “Art. 658-3. Sanciones relativas al incumplimiento en la
obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT.
1. Sanción por no inscribirse en el Registro Único Tributario, RUT, antes del inicio de
la actividad, por parte de quien esté obligado a hacerlo, se impondrá la clausura del establecimiento,
sede, local, negocio u oficina, por el término de un (1) día por cada mes o fracción de mes de retraso
en la inscripción, o una multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la inscripción,
para quienes no tengan establecimiento, sede, local, negocio u oficina.
 2. Sanción por no exhibir en lugar visible al público la certificación de la inscripción
en el Registro Único Tributario, RUT, por parte del responsable del régimen simplificado del IVA.
se impondrá una multa equivalente a diez (10) UVT.

3. Sanción por no actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que
genera la actualización, por parte de las personas o entidades inscritas en el Registro Único
Tributario, RUT. se impondrá una multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la
actualización de la información. Cuando la desactualización del RUT se refiera a la dirección o a
la actividad económica del obligado, la sanción será de dos (2) UVT por cada día de retraso en la
actualización de la información.

5. Sanción por informar datos falsos, incompletos o equivocados, por parte del inscrito o del
obligado a inscribirse en el Registro Único Tributario, RUT. Se impondrá una multa
equivalente a cien (100) UVT. [ CITATION Acc20 \l 2058]”
2. Con el fin de velar o evitar que el contribuyente pague una sanción por no presentar la
declaración tributaria ante la DIAN, podríamos proponer al cliente una estrategia como esta:
Tener como prioridad y estricto cumplimiento obligatorio, la presentación de la declaración
tributaria, teniendo en cuenta que es un deber como contribuyente y no puede olvidarse, ya que a
DIAN le aplicará las sanciones respectivas que pueden llegar hasta del 20% de los ingresos o
consignaciones del periodo no declarado; afectando significativamente la economía de la
compañía.
Por lo tanto, es mejor cumplir con las obligaciones correspondientes y de esa manera tendrá
mayor tranquilidad y menos riesgos de afectar su rentabilidad. “Art. 643. Sanción por no
declarar.
Los contribuyentes, agentes retenedores o responsable obligados a declarar, que omitan la
presentación de las declaraciones tributarias, serán objeto de una sanción equivalente a: 1.
En el caso de que la omisión se refiera a la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios, al veinte por ciento (20%) del valor de las consignaciones bancarias o
ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la Administración
Tributaria por el período al cual corresponda la declaración no presentada, o al veinte por
ciento (20%) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración de renta presentada,
el que fuere superior.“ [ CITATION Acc20 \l 2058 ]

3. Con el fin que nuestra compañía asesorada o cliente no tenga que en algún momento que dar
lugar a un pago por sanciones extraordinaria por presentación de declaraciones tributarias luego de
haberse vencido el plazo, realizamos la propuesta: Generalmente, el encargado de la contabilidad
de un ente económico, es quien debe tener presente estas fechas, pero es importante que el mismo
dueño del negocio las conozca y la tenga como recordatorio en su agenda o medio digital, debido
a que él sería el más afectado si llegan a presentar alguna obligación tributaria después de la fecha
de vencimiento.
 Como asesores tributarios, además de darle a conocer la sanción respectiva establecida en
el estatuto tributario, artículo 641 y 642, le sugerimos que otro funcionario de la empresa (tesorero,
secretaria) también conozca las fechas; así mismo, publicar en un lugar visible el calendario
tributario y utilizar los medios tecnológicos para generar recordatorios; de tal manera que todos
conozcan la fecha exacta para la presentación de estas obligaciones tributarias, con el fin de evitar
que tengan que pagar multas o sanciones, que lo afectaría a todos ya sea de forma directa o
indirectamente. “Art. 641. Extemporaneidad en la presentación”.
Las personas o entidades obligadas a declarar, que presenten las declaraciones
tributarias en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del
impuesto a cargo o retenciones objeto de declaración tributaria, sin exceder del ciento por
(100%) del impuesto o retención a cargo del contribuyente, responsable o gente retenedor.

4. Declaraciones tributarias con errores:

Corregir una declaración tributaria es presentarla nuevamente a través del

diligenciamiento de un nuevo formulario con un requisito legal omitidos en la declaración
anterior, de manera que se eliminen los errores u omisiones de la declaración inicial, incluyendo
los nuevos valores o modificando los datos informados anteriormente.

La declaración corregida de acuerdo con los parámetros señalados por las normas
tributarias tiene el mismo valor legal y goza de presunción de veracidad, por lo cual la
presentación de la declaración de corrección cumplidos los requisitos legales sustituyen la
anterior.
 WEB GRAFIA

Recuperado de: https://www.gerencie.com/planeacion-tributaria.html

Recuperado de: https://www.acontis.co/importancia-de-la-planeacion-tributaria/
Recuperado de: https://declaralo.com/planeacion-fiscal/