Universidad Austral de Chile

Escuela de Auditoría

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas.

Puntaje: 55/70

Nota: 5,7

Informe

Simulación Proceso de Auditoría de EE.FF a Empresa IANSA S.A.

Auditoría de Estados Financieros.

Bárbara Ramírez, Victoria Soto y Natalia Vargas

Profesora Dra. Marcela Coloma

 2020

ÍNDICE

Constitución del equipo de trabajo 3

Evaluación previa de aceptación del cliente 4
Carta de contratación 5
Conocimiento del negocio del cliente 9
Estrategia y Programa de Auditoría preliminar 12
Memorándum 13

2
 Constitución del equipo de trabajo

La constitución del equipo de trabajo se desarrollará según la responsabilidad que

tendrá cada persona que forma parte del equipo de trabajo. A continuación, se detalla el
cargo que ocupa cada integrante:

Asistente de Auditoria

Bárbara Ramírez Gómez.

La principal función del asistente de Auditoría es apoyar a los grupos de trabajos en

el avance de los procedimientos, colaborando en la emisión de la opinión del auditor. Otras
funciones que cumple el asistente es ejecutar y documentar los procedimientos consignados
y ejecutar los arreglos necesarios recomendados por el senior.

Senior Auditoria

Victoria Soto Cárcamo

Su función principal es coordinar y verificar los documentos de trabajo, chequeando

que la información que nos proporcionó la empresa es adecuada para realizar el trabajo,
además se encargará de la ejecución y planificación de la auditoría.

Gerente de Auditoria

Natalia Vargas Mancilla

Su función principal es colaborar a mejorar los procesos de gestión y control interno

de la organización, además de limitar el programa de trabajo de acuerdo a los requisitos de
cada cliente.

7 PTOS.

3
 Evaluación previa de aceptación del cliente

Información preliminar

Iansa es una empresa que se ha caracterizado por alimentar al mundo con lo mejor de
nuestra tierra, así lo dice su visión. Investigando y recopilando información a través de
variadas fuentes, entre ellas su memoria, no hemos notado ni encontrado información que
afecte de forma directa a sus procesos administrativos, tampoco hacia la integridad de sus
miembros de la administración, ni a su estructura organizacional, además, no presenta
problemas relacionados con la justicia, es por esto que BANAVI Auditores y Consultores
Limitada hemos concluido que sus estados financieros cumplen con los requisitos
suficientes para poder llevar a cabo su Auditoría.

Nosotros como empresa BANAVI Auditores y Consultores Limitada estamos dispuestos y nos
comprometemos a efectuar la correspondiente Auditoría a la Empresa IANSA.

10 PTOS

4
 Carta de contratación

CARTA DE CONTRATACIÓN PARA LA EMPRESA IANSA FISCALIZADA POR LA

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS

Octubre 07, 2019

EMPRESA DE INDUSTRIA AZUCARERA NACIONAL “IANSA”

Presente

De nuestra consideración:

Tenemos el agrado de confirmar nuestro entendimiento y aceptación de los acuerdos

alcanzados con ustedes para la auditoría y revisión intermedia del estado de situación
financiera de la EMPRESA IANSA al 31 de diciembre de 2019 de acuerdo con normas de
auditoría generalmente aceptadas en Chile (NAGAs).

Los servicios profesionales para prestar por BANAVI Auditores y Consultores Limitada en
conformidad con este compromiso están sujetos a los términos y condiciones establecidos
en esta carta de contratación. Dichos términos y condiciones entrarán en vigor a partir de la
fecha de inicio de dichos servicios.

ALCANCE DE LOS SERVICIOS

De acuerdo con la ley de sociedades anónimas y las normas de carácter general emitidas por
la CMF, la Sociedad debe presentar sus estados financieros anuales auditados al 31 de
diciembre de 2019.

A continuación, se describe el alcance de estos servicios:

1. Auditoría de los estados financieros consolidados preparados de acuerdo con normas de

auditoría generalmente aceptadas en Chile (NAGAs).

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas en Chile (NAGAs). Estas normas requieren que planifiquemos y efectuemos la
auditoría para obtener una seguridad razonable respecto a si los estados financieros
preparados de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile (NAGAs)
están exentos de representaciones incorrectas significativas.

5
Una auditoría incluye lo siguiente:

• Indagar a la Administración y a otros dentro de la Sociedad, según fuere apropiado, para

determinar si tienen conocimiento de cualquier fraude real, sospechas o imputaciones de
fraude que afectan a la Sociedad.

• Indagar a los Encargados del Gobierno Corporativo para determinar sus opiniones
respecto a los riesgos de fraude y si tienen conocimiento de cualquier fraude real, sospechas
o imputaciones de fraude que afectan a la Sociedad.

• Examinar, en base de pruebas selectivas, la documentación que respalda las cantidades y

revelaciones en los estados financieros.

INFORMES DE EMITIR

Como resultado de nuestro servicio profesional les proporcionaremos los siguientes

informes, de las sociedades que se indican a continuación:

Informe de auditoría e informe de revisión de información financiera intermedia sobre el

estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2019, preparados de acuerdo con
normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile (NAGAs).

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN, DIRECTORIO Y COMITÉ DE DIRECTORES

Como auditores independientes de la Sociedad, reconocemos que el Directorio y

Administración son directamente responsables del nombramiento, compensación y
supervisión de nuestro trabajo y, en consecuencia, salvo que se indique lo contrario,
informaremos directamente al Directorio y Administración.

La administración es responsable de la preparación, presentación razonable y exactitud

general de los estados e información financiera intermedia de acuerdo con normas de
auditoría generalmente aceptadas en Chile (NAGAs).

CONFIDENCIALIDAD DE LA INFORMACIÓN

Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestra auditoría son propiedad de
nuestra Firma, contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de
acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. Sin embargo, pueden ser solicitadas por
las cortes de justicia u otra autoridad o regulador, en cuyo caso nos veremos obligados
legalmente a proporcionarlos bajo las condiciones de privacidad y confidencialidad que la
ley establece.

Nuestra firma BANAVI auditores y consultores limitada y EMPRESA IANSA acuerdan que
cualquier información que sea expresa y específicamente señalada como confidencial por
EMPRESA IANSA, no podrá ser revelada a tercero alguno sin el consentimiento de EMPRESA

6
IANSA, salvo que la revelación de dicha información sea requerida de conformidad al
ordenamiento vigente por autoridades judiciales o administrativas, o sea necesaria en virtud
de obligaciones profesionales de NUESTRA FIRMA BANAVI auditores y consultores limitada.

HONORARIOS

De acuerdo con el servicio profesional solicitado, los requerimientos de información y

nuestro conocimiento de la Sociedad, nuestra estimación de honorarios para los servicios de
auditoría y otros descritos en esta carta de contratación ascienden a UF 200 más gastos,
según el siguiente detalle:

Proponemos que la facturación sea efectuada en 3 cuotas, iguales y sucesivas, comenzando

el 13 de octubre de 2019 siendo el vencimiento 30 días desde la fecha de la respectiva
factura.

Agradeceremos se sirvan firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los arreglos para los servicios solicitados.

Saludamos atentamente,

BANAVI Auditores y Consultores limitados, Natalia Vargas M.

Las partes reconocen y están de acuerdo en que BANAVI auditores y consultores limitada
está siendo contratada bajo esta carta de compromiso para proveer solamente los servicios
aquí descritos. Expresamos nuestra comprensión y acuerdo sobre el contenido de esta
carta:

Firma BANAVI

Nombre Natalia Vargas M.

Cargo o personería de la persona

con facultad legal para contratar

7
nuestros servicios

Fecha 07 de octubre de 2019

14 PTOS

8
 Conocimiento del negocio del cliente

Escritura de constitución de la sociedad

Razón Social: Empresas IANSA S.A

RUT: 91.550.000-5.
Notaría: Luciano Hiriart Corvalán de Santiago.
Fecha de escritura: 19 de Julio, 1952.
Inscripción en Registro de Comercio de Santiago.
A Fojas 1.251.
Nº 720.
Fecha: 13 de marzo, 1956.
Publicación en Diario Oficial: 16 de noviembre, 1953.
Organismo que autorizó existencia: Ministerio de Hacienda.
Nº decreto o resolución: 10.008.

Rubro
Empresas Iansa es una de las principales compañías del sector agroindustrial del
país, dedicada a la producción, comercialización y distribución de azúcar y coproductos de la
remolacha, opera bajo sus tres segmentos; Agroindustrial, Alimentos e Ingredientes
Alimenticios.

Principales Accionistas
- ED&F MAN CHILE HOLDINGS SPA.
- SOCIEDAD DE INVERSIONES CAMPOS CHILENOS SA
- NEVASA S.A CORREDORES DE BOLSA
- BICE INVERSIONES CORREDORES DE BOLSA S.A
- BANCHILE CORREDORES DE BOLSA S.A
- SANTANDER CORREDORES DE BOLSA LTDA.
- LARRAIN VIAL S.A CORREDORA DE BOLSA.
- CONSORCIO CORREDORES DE BOLSA S.A
- BCI CORREDOR DE BOLSA S.A
- ITAU CORPBANCA CORREDORES DE BOLSA S.A
- EUROAMERICA CORREDORES DE BOLSA S.A
- VALORES SECURITY S.A.

Tamaño de la empresa

9
La empresa cuenta con una cantidad de 1970 empleados. En este caso sería clasificada
como gran empresa.

Ubicación
Sede: Santiago, Chile.
Matriz: Rosario Norte 615, Piso 23, Las Condes, Santiago.

Análisis de la industria
La compañía lidera las ventas nacionales de azúcar y alimentos de nutrición animal.
Ha logrado ser el principal proveedor de soluciones nutricionales en el rubro de los
alimentos para bovinos y equinos en Chile alcanzando una gran participación de mercado.

Proveedores
Los proveedores de IANSA son los agricultores de remolacha, en su gran mayoría, los
cuales solo realizan tratos con la empresa, por ende, su nivel de negociación es bajo.

Innovación
La empresa Iansa se caracteriza por contar con productos innovadores y sostenibles,
estos llegan a los consumidores en productos como: legumbres, jugos, manjares e incluso
cuentan con variedades de azúcares, con estas es que la empresa fortalece las ofertas de
valor. También se encargan de ir añadiendo nuevos cultivos en el área de la agricultura y de
estar innovando con nuevos ingredientes para sus productos orgánicos.

Medio Ambiente
La empresa Iansa cuenta con un sistema de sostenibilidad, el cual se preocupa por
cuidar el agua, donde el 50% es reutilizada en las fábricas azucareras. Además, el 70% de la
superficie sembrada de remolacha es regada mediante sistemas tecnificados y el 60% de los
residuos sólidos son reutilizados en las instalaciones industriales.

Código de ética
Las empresas Iansa trabaja con el lema “SOY TRANSPARENTE, SOY IANSA”, el cual se
compromete a que todo su personal logre verse identificado en los objetivos de la empresa,
además cuenta con una estructura de apoyo integrada para las personas de la empresa
cuando la requieran.

Competidores
Los principales competidores de la empresa Iansa en el país es azúcar Novelzucker y
Pantaleón Chile S.P.A, esta última es el principal productor de azúcar de caña en
Centroamérica y el Caribe.

10
Clientes
Sus principales clientes son las familias chilenas, debido a que están presentes en el
98% de los hogares del país con sus distintos productos de origen natural como azúcar,
endulzantes, manjar, jugos, etc.
Aspectos relevantes con el auditor anterior
Las auditorías de la empresa IANSA las realizaba la auditora KPMG Auditores
Consultores SpA, los cuales contaban con un grupo de trabajo de 10 personas, lideradas por
un socio líder de auditoría y un equipo de trabajadores con altos niveles de empatía y
conocimiento de las transacciones de la sociedad, los cuales actúan con integridad
manteniendo la independencia en el servicio de asesorías.
“Firma con una dilatada experiencia, ha estado a cargo de la auditoría de Empresas
Iansa S.A. desde el año 2012. Posee muchos años de experiencia prestando servicios de
auditoría en sociedades anónimas abiertas y en compañías de similar tamaño y complejidad
a Empresas Iansa S.A. (en adelante IANSA). Esta firma cumple con los requisitos de
independencia de auditoría y socios expertos en riesgos acreditados en IFRS, y ha ofrecido
destinar a los procesos de revisión un total de 4.372 horas, que incluyen el informe de
revisión limitada al 30 de junio de 2020, el informe de auditoría anual al 31 de diciembre de
2020, el informe a la administración y los informes según Oficio Circular CMF N°823. El
equipo de auditoría propuesto está formado por 10 profesionales, liderados por un socio
líder de auditoría de gran experiencia en IANSA. Las personas asignadas, según los
antecedentes proporcionados por la propia compañía auditora cuentan con experiencia en
las materias más relevantes relacionadas al giro de IANSA.” Empresa IANSA. (2020).
FUNDAMENTOS DE LA PROPOSICIÓN DE AUDITORES EXTERNOS A SER SOMETIDA A
VOTACIÓN EN LA JUNTA ORDINARIA DE ACCIONISTAS DEL 27 DE ABRIL DE 2020. 2020, de
Empresa IANSA Sitio web: https://empresasiansa.cl/wp-
content/uploads/2020/04/Fundamentos-de-la-Proposicio%CC%81n-de-Auditores-Externos-
2020.pdf.

10 PTOS.

11
 Estrategia y Programa de Auditoría preliminar
Estrategia

Evaluación inicial de riesgos:

La estrategia que utilizaremos como Auditora será verificar si los controles que utiliza
la empresa IANSA se cumplen de manera efectiva, debido a que este punto puede ser muy
importante para el cliente y será una información importante para nosotros, es decir, que
desde este punto podemos ver cuáles son las falencias y fortalezas que posee la empresa.

Otro punto importante que ocuparemos será utilizar a los auditores que estén
familiarizados con el producto que vende el cliente, de esta forma se podrán observar y
analizar las cuentas más importantes para la empresa.

Programa de Auditoría Preliminar

Revisión
Responsable
Obser
Cuentas Plan detallado Fecha de la Respaldo Nom
vacio
ejecución bre
nes
Comprobar la existencia de los
fondos de efectivo en las cuentas
de caja y banco (incluyendo Archivador
Efectivo y Visita de
depósitos realizados por los Barbara A12-Papel
Equivalente Control
clientes y la empresa). Se revisarán Ramírez G. de Trabajo
de Efectivo Interno
detalladamente estas cuentas y se B12
verificará que los datos entregados
por la empresa sean los correctos.
Se verificará el saldo deudor en el
balance de la situación de la Archivador
Visita de
Cuentas por empresa. También se revisan las Victoria Soto C24-Papel
Control
Cobrar cuentas por cobrar a corto y largo C. de Trabajo
Interno
plazo y se verifica las cuentas netas D24
a crédito.
Se verificarán los créditos que Archivador
Deudores existan a favor de la entidad y que Visita Barbara G05-Papel
comerciales tienen origen en las ventas. Se Preliminar Ramírez G. de Trabajo
revisarán las cuentas de Clientes. H05
Acreedores Se verificarán las deudas que posee Visita Final Victoria Soto Archivador

12
 la empresa con sus proveedores. I06-Papel
comerciales Se revisarán las cuentas de C. de Trabajo
proveedores. J06
8 PTOS.

Memorándum

Santiago, octubre 07 de 2019

Señor

José Luis Irarrázaval Ovalle

Presente

A continuación, detallamos las fechas de nuestras visitas de auditoría para la revisión al

cierre de los Estados Financieros.

1. Fecha Visita de Control Interno: Desde el 21 al 28 de octubre

Trabajos para realizar: El Objetivo de esta visita es realizar un estudio del control interno en
cada área de la empresa.

Grupo de Auditoría: El grupo de auditoría está formado por:

Bárbara Ramírez G.

Victoria Soto C.

2. Fecha Visita Preliminar: Desde el 18 al 25 de noviembre

Trabajo para realizar: El Objetivo de esta visita es indagar con un previo examen a los EE.FF.
para así poder saber qué tipo de auditoría se necesita.

Grupo de Auditoría: El grupo de auditoría está formado por:

Natalia Vargas M.

Bárbara Ramírez G.

3. Fecha Visita Final: Desde el 16 al 23 de diciembre

13
Trabajo para realizar: El Objetivo de esta visita es realizar el último examen a los EE.FF.

Grupo de Auditoría: El grupo de auditoría está formado por:

Victoria Soto C.

Natalia Vargas M.

Quedamos a su disposición para aclarar o ampliar el contenido de la presente.

Le Saluda Atentamente.

BANAVI Auditores y Consultores Limitada

ANEXO A

De acuerdo con nuestros procedimientos de auditoría requerimos de la siguiente

información para:

Visita de Control Interno

1. Correspondencia enviada y recibida con la CMF al 31-12-2019

2. EE.FF. al 31-12-2019, en papel y archivo electrónico

3. Coordinar entrevista con los siguientes encargados de los ciclos del negocio

a) Contador General (Ciclo Financiero Contable)

b) Jefe Personal (Ciclo Remuneraciones)

c) Jefe de adquisiciones (Ciclo activo fijo)

d) Gerente de Inversiones (Ciclo Inversiones)

Visita Preliminar

1. Correspondencia enviada y recibida con la CMF de 31-12-2019

2. EE.FF. al 31-12-2019, en papel y archivo electrónico

3. Conciliaciones Bancarias al 31-12-2019

4. Formulario 29 de 31-12-2019

14
 5. Formulario 22 año 31-12-2019

6. Análisis de todas las cuentas de activo y pasivo de 31-12-2019

7. Libro de remuneraciones año 31-12-2019

Visita de Cierre

1. Correspondencia enviada y recibida con la CMF de 31-12-2019

2. EE.FF. al 31-12-2019, en papel y archivo electrónico

3. Formulario 29 de 31-12-2019

4. Análisis de todas las cuentas de activo y pasivo de 31-12-2019

5. Libro de remuneraciones de 31-12-2019

De ser requerido otra información, lo haremos saber a la brevedad posible.

6 ptos.

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