GESTIÓN Y PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

UD GESTIÓN Y PLANEAMIENTO
TRIBUTARIO
AA 1

DOCENTE:

GUSTAVO ALFREDO PONCIANO ALTAMIRANO

GRUPO:

INTEGRANTES:

 MONTEROLA CHOQQUE JUAN CARLO

 KATHERINE KELLY MENDOZA GALVEZ

 MIRIAM CACCHA MUÑOZ

 MAYLY AFRIKA CHACONDORI

CHUQUICAÑA

 ADA TALIA MEJIA

AÑO

2023
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INDICE
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1. Auditoría Tributaria: Conceptos, características, clasificación, fines, tipos.

AUDITORÍA TRIBUTARIA, se define como el conjunto de técnicas y
procedimientos destinados a examinar la situación tributaria de las empresas
con la finalidad de poder determinar el correcto y oportuno cumplimiento de
sus obligaciones tributarias que son de naturaleza sustancial y formal
Los acciones o tareas, destinadas a fiscalizar el correcto cumplimiento de la
obligación tributaria de los contribuyentes. Debe estar siempre presente el
nombre del funcionario funcionarios que lo llevará a cabo, igualmente se
debe informar al contribuyente, entregándole un folleto informativo, respecto
al proceso de auditoría y de los derechos que le asisten en dicha situación.
Tipos de auditoria tributaria
 Interna:
Es llevada a cabo por personal de la entidad, bajo una relación de
dependencia, es decir trabajadores que integran el departamento de
auditoría tributaria o de impuestos de la propia empresa.
 Externa:
Como parte del procedimiento de una auditoría general de los Estados
Financieros de la empresa, por medio del cual se logra una evaluación
de la situación patrimonial y financiera en su conjunto sabemos que se
divide en lo que es en la auditoria tributaria privada y publica.
Donde la auditoria tributaria publica Es la que efectúa la
Administración Tributaria dentro de los procedimientos de fiscalización
y verificación regulados por el Texto Único Ordenado del Código
Tributario, aprobado por el Decreto Supremo No 133-2013-EF
Características:
 Determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
 La opinión del auditor fiscal se traduce en resoluciones u
órdenes de pago.
 El auditor fiscal no tiene libre acceso a la información, solo al
tributo y año fiscalizable.
 La fiscalización se basa en una declaración previa realizada por
el contribuyente.
 Los medios de información de los que dispone la Administración

La auditoría tributaria privada Es la que ejercen las auditoras o

consultoras privadas por sus servicios profesionales independientes,
externos a la empresa.
Características
 Determinar la veracidad de los resultados de la empresa, así
como de la materia imponible.
 Estudiar la aplicación de las prácticas contables sustentadas en
las NIIF, para establecer las diferencias con la legislación
tributaria vigente del ejercicio fiscal auditado.
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 Determinar el correcto y oportuno cumplimiento de sus

obligaciones tributarias
 Determinar si la empresa ha utilizado de forma correcta los
beneficios tributarios que otorga la legislación tributaria como la
aplicación de gastos deducibles

2. Diferencias y semejanzas entre auditoría financiera y tributaria.

Diferencias

AUDITORÍA FINANCIERA AUDITORÍA TRIBUTARIA 

Se enfoca en las finanzas de la Se encarga de evaluar el cumplimiento
empresa. de la empresa ante impuestos del
estado.

Consiste en evaluar las operaciones Determina la situación tributaria de la

económicas de una empresa, con el empresa.
objetivo de que éstas estén
plasmadas correctamente en la
información financiera de la
compañía.

Es interna, es decir, implementada Es un proceso externo independiente.

por la propia empresa.

Determina la situación de los Se enfoca en los resultados contables

llamados libros contables. de la empresa.

La lleva a cabo un auditor del ámbito La lleva a cabo un funcionario del

privado. Estado o un profesional que cuente
con
certificación de auditor tributaria

Se realiza casi siempre a finales del Se realiza en cualquier momento del

año. ejercicio contable.

Semejanzas
 Debe ser hecha por una persona externa a la empresa, para que aquella
pueda emitir un informe imparcial y desinteresado.
 Las auditorías pueden llegar a identificar fraudes dentro de una empresa,
aunque éste no sea su objetivo principal.
 Es una herramienta que permite detectar fallas internas que no pueden
ser vistas por el mismo equipo.
 Revisión de documentación y operativa económico-contable de la
sociedad, por medio del estudio de sus estados financieros, sus cuentas
anuales u otros tipos de documentos contables, como registros
comprobantes varios.
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 Verificación respecto a la norma. Los contenidos contables y económicos

evaluados deben respetar la normativa vigente en el territorio en que
opere la empresa.
3. Revisión de las principales normas.
Las normas tributarias reglas o conjuntos de normas que nos ayuda a contribuir
al crecimiento continuo de la economía nacional.
NORMA II: ÁMBITO DE APLICACIÓN
Este Código rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos. Para estos efectos,
el término genérico tributo comprende.
 Impuesto
 Contribución
 Tasa

NORMA IV: PRINCIPIO DE LEGALIDAD - RESERVA DE LA LEY

Sólo por Ley o por Decreto Legislativo, en caso de delegación, se puede:

a) Crear, modificar y suprimir tributos; señalar el hecho generador de la obligación

tributaria, la base para su cálculo y la alícuota; el acreedor tributario; el deudor
tributario y el agente de retención o percepción, sin perjuicio de lo establecido en el
Artículo 10º;  
b) Conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios;  
c) Normar los procedimientos jurisdiccionales, así como los administrativos en cuanto
a derechos o garantías del deudor tributario;  
d) Definir las infracciones y establecer sanciones;  
e) Establecer privilegios, preferencias y garantías para la deuda tributaria; y,  
f) Normar formas de extinción de la obligación tributaria distintas a las establecidas en
este Código.  

Los Gobiernos Locales, mediante Ordenanza, pueden crear, modificar y suprimir sus
contribuciones, arbitrios, derechos y licencias o exonerar de ellos, dentro de su
jurisdicción y con los límites que señala la Ley.  

NORMA V: LEY DE PRESUPUESTO Y CREDITOS SUPLEMENTARIOS

La Ley Anual de Presupuesto del Sector Público y las leyes que aprueban créditos
suplementarios no podrán contener normas sobre materia tributaria.
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Norma VII: REGLAS GENERALES PARA LA DACIÓN DE EXONERACIONES,

INCENTIVOS O BENEFICIOS TRIBUTARIOS

La dación de normas legales que contengan exoneraciones, incentivos o beneficios

tributarios, se sujetarán a las siguientes reglas

a. Deberá encontrarse sustentada en una Exposición de Motivos que contenga el

objetivo y alcances de la propuesta el efecto de la vigencia de la norma que se
propone sobre la legislación nacional, el análisis cuantitativo del costo fiscal
estimado de la medida, especificando el ingreso alternativo respecto de los
ingresos que se dejarán de percibir a fin de no generar déficit presupuestario, el
sustento que demuestre que la medida adoptada resulta más eficaz y eficiente
respecto a otras opciones de política de gasto público considerando los objetivos
propuestos, y la evaluación de que no se generen condiciones de competencia
desiguales respecto a los contribuyentes no beneficiados. Estos requisitos son
de carácter concurrente. El cumplimiento de lo señalado en este inciso
constituye condición esencial para la evaluación y aprobación de la propuesta
legislativa.
b. Deberá ser acorde con los objetivos o propósitos específicos de la política fiscal
planteada por el Gobierno Nacional, consideradas en el Marco Macroeconómico
Multianual u otras disposiciones vinculadas a la gestión de las finanzas públicas.
No deberá concederse exoneraciones, incentivos o beneficios tributarios sobre
impuestos selectivos al consumo ni sobre bienes o servicios que dañen la salud
y/o el medio ambiente.

NORMA XI: PERSONAS SOMETIDAS AL CODIGO TRIBUTARIO Y DEMAS

NORMAS TRIBUTARIAS  

Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros

entes colectivos, nacionales o extranjeros, domiciliados en el Perú, están sometidos al
cumplimiento de las obligaciones establecidas en este Código y en las leyes y
reglamentos tributarios.

También están sometidos a dichas normas, las personas naturales o jurídicas,

sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o
extranjeros no domiciliados en el Perú, sobre patrimonios, rentas, actos o contratos que
están sujetos a tributación en el país. Para este efecto, deberán constituir domicilio en el
país o nombrar representante con domicilio en él.  

Igualmente, se aplican las disposiciones de este Código y demás normas tributarias a

los sujetos, comprendidos o no en los párrafos anteriores, cuando la SUNAT deba
prestar asistencia administrativa mutua en materia tributaria a la autoridad competente.
Para tal efecto, cuando en el presente Código se haga referencia a la “autoridad
competente”, se entenderá a aquella del otro Estado con el que el Perú tiene un
convenio internacional que incluya asistencia administrativa mutua en materia tributaria.
 
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4. Revisión de la norma II y del Título

preliminar del Código Tributario.
5. Revisión de la Norma XVI del Título
preliminar del Código Tributario.