ACTIVIDAD 5.

AUDITORIA TRIBUTARIA FISCAL

PRESENTADO POR:

LIZ YINETH SUACHA LARA

ID: 100071589

DOCENTE:

NOHORA DEL PILAT BOHORQUEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURIA PÚBLICA VIRTUAL

AUDITORIA TRIBUTARIA

BOGOTA

2023
 INTRODUCCIÓN

En el siguiente trabajo se da a conocer que es y para que sirve la auditoria tributaria y

que su fin es controlar de manera sistemática si los contribuyentes están cumpliendo o

no con sus obligaciones fiscales y que debe realizarse teniendo en cuenta la

normatividad vigente, el periodo a fiscalizar, los criterios y los tiempos establecidos.

Por otro lado, sabemos que el gobierno estableció un sistema tributario compuesto de

tributos nacionales y territoriales donde muchas veces carga impositiva es muy por lo

cual muchas empresas no pueden cumplir con sus obligaciones en su totalidad. En este

documento encontrara también cuales son los objetivos de dicha auditoria y cuáles son

sus diferencias con la auditoría financiera.

 DESARROLLO TEORICO

Al escuchar el termino fiscal lo primero que nos viene a la mente son los distintos

organismos públicos cuyo fin es recaudar los impuestos o tributos para las arcas

públicas, por lo tanto, cuando se habla de auditoria tributaria fiscal se refiere al control y

la inspección en cuanto a la situación tributaria de cualquier persona natural o jurídica

donde verifica si el contribuyente está cumpliendo o no con sus obligaciones tributarias.

Esta es una técnica de auditoria donde se analizan y verifican los sucesos afines de

carácter tributario, este es usado para todos los sujetos que tenga obligaciones con la

Administración pública sin importar si es o no una empresa.

Se realiza un análisis y evaluación de las transacciones económicas, los registros

contables y otros documentos que contengan información sobre las operaciones

efectuadas por el contribuyente para el periodo a evaluar.

El auditor confronta y comprueba que las declaraciones realizadas por el contribuyente

ante la Administración y los pagos correspondan a la realidad de las operaciones

económicas realizadas por dicho sujeto y todo este en orden. Después de revisar todo el

material probatorio y contando con la suficiente información el auditor emite un

dictamen que incluirá la información recabada, algunos comentarios sobre los hallazgos

encontrados y por último su propia opinión.

Sabiendo lo anterior, podemos decir que los objetivos de esta auditoria son los

siguientes:

Verificar que los saldos del pasivo del balance correspondan a las deudas por

pagar a la Administración Publica a la fecha de cierre del ejercicio.

Verificar que los saldos adeudados a la hacienda pública se hayan estimado

acorde a los principios de contabilidad y a la normatividad fiscal vigente.

Evaluar que las cuentas se hallan clasificado correctamente en el balance de

situación financiera, entre el activo y el pasivo.

Controlar, en el caso de reclamaciones por parte de la Administración pública que

no estén resueltas a la fecha de cierre, se encuentren correctamente

contabilizadas.

Evaluar que los procedimientos estén acorde a la realidad y asegurar que ha

cumplido con la normatividad legal vigente.

Muchas personas creen que la auditoría financiera y la fiscal son casi lo mismo, pero

esto es un error, existen algunas diferencias entre estas dos:

 La auditoría fiscal es independiente y la financiera es impulsada por la misma

empresa.

La auditoría fiscal evalúa el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la

financiera evalúa el cumplimiento de las cuentas.

La auditoría fiscal se centra en el resultado contable y la financiera en el patrimonio

y las finanzas de la empresa.

La auditoría fiscal inspecciona la situación tributaria de la empresa y la financiera

la situación de los libros contables.

La auditoría fiscal la hace un funcionario del estado y la financiera por un auditor

privado.

Para poder cumplir con los objetivos de la auditoría tributaria, el auditor debe apuntar a

Identificar la presencia de contingencias y evaluar su importancia económica, este debe

ser acorde al marco regulatorio con el fin de que sea un elemento que brinde confianza

y seguridad a los entes interesados.

Se deben determinar 2 tópicos:

 El sistema de control interno: en la planeación del plan de trabajo se debe incluir

hacer una revisión a las técnicas de control interno aplicadas al área de

presentación de información tributaria y poder así determinar el proceso para

aprobar, preparar y presentar las declaraciones tributarias.

  Área responsable de la preparación de las obligaciones fiscales: se debe hacer

evaluación del proceso de generación y revisión de los soportes con sus

respectivas declaraciones y la presentación de la información fiscal a las que esta

obligada el contribuyente auditado, también se debe revisar la razonabilidad de

las provisiones del impuesto de renta del año vigente y anteriores y los impuestos

diferidos a una fecha determinada.

“el profesional contable debe focalizarse en la detección de hechos que puedan ser

generadores de riesgos de incorrecciones materiales, fuente de sanciones por el

incumplimiento” (twitter, s.f.)

Como los dice el aparte anterior el auditor debe centrarse en detectar hechos

generadores de riesgos por inexactitudes materiales, origen de sanciones por el

incumplimiento o por diligenciar incorrectamente las declaraciones tributarias y poder

identificar las contingencias fiscales, descubrir oportunidades de mejora con el fin de

prevenir riesgos de sanciones. Por ello es vital que el auditor se actualice constantemente

en lo referente las normas fiscales vigentes, contando con los conocimientos y la

experticia desarrollar de manera eficiente la auditoría.

La auditoría tributaria es indispensable para la gestión empresarial, debido a las altas

cargas impositivas a las que se encuentran sometidos los contribuyentes, estos buscan

la forma de disminuir dichas cargas tributarias cayendo en muchas ocasiones enprácticas

de elusión de impuestos y en casos críticos llegando a la evasión exponiéndoseal riesgo

de ser objeto de fiscalización y muy seguramente a sanciones por parte de la

Administración.

En los últimos años la DIAN ha invertido en tecnología, con el fin de potencializar las

posibilidades de control sobre los contribuyentes, haciendo que sea muy fácil identificar

quien está haciendo uso de maniobras fraudulentas y exponiéndose a asumir las graves

consecuencias.

En los tiempos por medio de las reformas tributarias se han hecho cambios fiscales

importantes cuyo objeto es cubrir el detrimento de las finanzas públicas, buscando

aumentar los ingresos por medio del recaudo de los impuestos, enmarcado en la

normatividad fiscal.

Por todo lo anterior se hace necesario contar con personal altamente capacitado en el

área de auditoría tributaria, puesto que debe contar con conocimientos amplios sobre la

normatividad tributaria vigente y los sistemas tributarios que rigen en los distintos países

asociados a la operación de la empresa, también se debe contar con profesionales con

criterio para la interpretación de las normas jurídicas para lograr que cada contribuyente

pague al Estado el impuesto justo en el tiempo fijado. (Actualícese, 2016)

 BIBLIOGRAFIA

• Nuño, P. (2019, 29 julio). Auditoría fiscal | ¿Qué es una auditoría fiscal? | Objetivos

auditoría fiscal. Emprende Pyme. https://www.emprendepyme.net/auditoria-fiscal.html

• Auditoría tributaria como herramienta para la gestión empresarial y administrativa de

las empresas en Colombia. Recuperado de:

https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/16702/6/2019_auditoria_tributar

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• Contraloría Departamental del Tolima. (2013). Procedimiento Auditoría Fiscal.

Recuperado de:

http://www.contraloriatolima.gov.co/web2/images/stories/2013/sistema_gestion_calid

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• Chau Quispe, L. y Lozano Byrne, O. (2000). La determinación sobre base presunta.

Un punto de vista jurisprudencial. THEMIS: Revista de Derecho, (41), 29-35.

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