1.

a) Operaciones gravadas (ámbito de aplicación del IGV_IVA):

Se refieren a las transacciones comerciales o actividades específicas que están sujetas al

impuesto. Este impuesto puede aplicarse a la venta de bienes, prestación de servicios y/o
importación de bienes, dependiendo del país y su legislación fiscal correspondiente. El ámbito
de aplicación define qué tipo de operaciones están sujetas al impuesto.

-México: En México, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la mayoría de las

operaciones de venta de bienes, prestación de servicios e importación de bienes.

-España: En España, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica a las entregas de bienes
y prestaciones de servicios realizadas en el desarrollo de una actividad empresarial o
profesional.

-Chile: En Chile, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la venta de bienes corporales
muebles, prestaciones de servicios y la importación de bienes.

-Perú: En Perú, el Impuesto General a las Ventas (IGV) se aplica a las operaciones de venta de
bienes, prestación de servicios, contratos de construcción e importación de bienes.

b) Sujetos contribuyentes del impuesto:

Los sujetos contribuyentes del impuesto son las personas o entidades responsables de cumplir
con las obligaciones fiscales relacionadas con el impuesto. En el caso del IGV_IVA, pueden ser
personas físicas o jurídicas que realicen las operaciones gravadas y estén sujetas a las leyes
fiscales de cada país.

-México: En México, son contribuyentes del IVA las personas físicas y morales que realizan las
operaciones gravadas.

-España: En España, son sujetos pasivos del IVA los empresarios o profesionales que realizan
las operaciones gravadas.

-Chile: En Chile, son contribuyentes del IVA los empresarios o personas que realizan
actividades de ventas de bienes y prestaciones de servicios gravados.

-Perú: En Perú, son sujetos del IGV los empresarios o profesionales que realizan operaciones
las gravadas.

c) Base Imponible:

La base imponible es el monto sobre el cual se aplica el impuesto. Es el valor económico de

una operación gravada y se utiliza para calcular el impuesto a pagar. La base imponible puede
incluir el valor de la operación, los impuestos y otros cargos, dependiendo de la legislación de
cada país.

-México: En México, la base imponible del IVA se determina por el valor total de la
contraprestación pactada.

-España: En España, la base imponible del IVA es el importe total de la operación, incluyendo
impuestos y otros cargos.

-Chile: En Chile, la base imponible del IVA es el precio neto de la venta de bienes o servicios,
sin incluir impuestos.
-Perú: En Perú, la base imponible del IGV es el valor total de la operación, sin incluir impuestos.

d) Tasas:

Las tasas se refieren al porcentaje o cantidad específica aplicada sobre la base imponible para
determinar el monto del impuesto a pagar. Cada país establece su propia tasa de IGV_IVA, que
puede variar dependiendo del tipo de bien o servicio. Pueden existir tasas generales, reducidas
o exentas, dependiendo de la política fiscal de cada país.

-México: En México, la tasa general del IVA es del 16%, aunque existen tasas reducidas del 0%
y del 8% aplicables a ciertos bienes y servicios.

-España: En España, las tasas del IVA varían entre el 4%, 10% y 21%, dependiendo de la
categoría de bienes y servicios.

-Chile: En Chile, la tasa general del IVA es del 19%, pero existen tasas especiales del 10% y 0%
aplicables a ciertos productos.

-Perú: En Perú, la tasa general del IGV es del 18%, pero también hay una tasa del 9% aplicable
a la venta de algunos bienes y servicios.

e) Créditos Fiscales:

se refiere al derecho que tienen los contribuyentes de deducir o compensar el impuesto que
han pagado en sus compras y gastos con las operaciones relacionadas con las gravadas.
Permite evitar la doble imposición y reducir el impuesto a pagar, ya que se descuenta el monto
del impuesto pagado de los montos a pagar por las ventas o servicios realizados. El crédito
fiscal es una herramienta que favorece la neutralidad del impuesto y evita su acumulación en
la cadena de producción o prestación de servicios.

-México: En México, los contribuyentes del IVA tienen derecho a acreditar el impuesto que han
pagado en sus compras y gastos contra el impuesto a pagar por sus ventas.

-España: En España, los sujetos pasivos del IVA tienen derecho a deducir el IVA soportado en
sus adquisiciones y gastos de su declaración de IVA.

-Chile: En Chile, los contribuyentes del IVA tienen derecho a utilizar

2. Para mejorar la recaudación y reducir la evasión del IGV en un país, se pueden implementar
las siguientes medidas:

1. Fortalecer la fiscalización y control: Es fundamental contar con una administración

tributaria eficiente y con recursos necesarios para llevar a cabo una adecuada
fiscalización y control de los contribuyentes. Esto implica posibles realizar auditorías,
inspección y seguimiento de las operaciones comerciales para detectar evasiones y
asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

2. Implementar tecnología y sistemas electrónicos: La implementación de sistemas

electrónicos y tecnología adecuada puede facilitar la gestión y control del IGV. La
emisión de comprobantes electrónicos, la utilización de sistemas de facturación
electrónica y la integración de bases de datos pueden ayudar a reducir la evasión al
dejar un rastro digital de las transacciones realizadas.

3. Promover la educación fiscal y la cultura tributaria: Es importante concienciar a la

población sobre la importancia de cumplir con las obligaciones fiscales y los beneficio.
4. Es importante destacar que estas medidas deben ser implementadas de manera
integral y coordinada, abordando tanto la prevención como la detección y sanción de
la evasión. Además, es fundamental contar con una voluntad política sólida y asignar
los recursos adecuados para llevar a cabo estas acciones de manera efectiva.