ACTIVIDAD 1 DE CONOCIMIENTOS BASICOS TRIBUTARIO

1, QUE ES EL SISTEMA TRIBUTARIO EN COLOMBIA Y CUALES SON LOS MAS

IMPORTANTES QUE SE DEBEN RESPETAR.

Un sistema tributario es el conjunto de impuestos establecidos por la Administración

Pública, cuyo fin principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto
Público, es decir, el cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.

Este sistema, de acuerdo con la Constitución Política Colombiana debe seguir los
siguientes principios:

 Equidad: este principio hace referencia a que todos los individuos deben

contribuir con el Estado de acuerdo a su capacidad de pago; es decir, que el
Estado colombiano puede ejercer su capacidad impositiva, sin realizar cobros
arbitrarios a los contribuyentes, esto es, que cada individuo pueda responder a
dicha imposición de acuerdo con los ingresos que percibe.

 Eficiencia: este principio señala que un impuesto es eficiente si con él es

posible recaudar grandes cantidades de recursos en tanto que los costos en los
que se debe incurrir para su efectivo recaudo son bajos. Desde otra
perspectiva, este principio también hace referencia a la oportunidad con que el
impuesto se recauda, es decir, que su aplicación debe hacerse en el momento
es que sea más fácil el pago para el contribuyente.

  Progresividad: este principio indica que la carga tributaria debe distribuirse

entre los contribuyentes dependiendo de su capacidad de pago, es decir quien
más tiene, más paga; el principio de progresividad, en términos generales y en
adición al principio de Equidad, pretende reducir algunas de  las diferencias
inherentes entre los aportantes de mayor capacidad contributiva y los de menor
capacidad; así pues se pretende que un contribuyente de altos ingresos liquide
en términos relativos, más impuestos que uno de bajos ingresos; un ejemplo de
impuestos progresivos en Colombia es el Impuesto de Renta y
Complementarios.

 No retroactividad: nos indica que los impuestos son aplicados a partir del

momento de entrada en vigencia de la ley o decreto que le dio origen o que le
implementó una modificación al mismo, y no desde fechas anteriores.

Los principales impuestos departamentales en Colombia son el impuesto al consumo y

el impuesto de registro. Entre los impuestos municipales en Colombia se encuentra el
Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y el impuesto predial.

2. ELABORE UN CUADRO DE LAS CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA

TRIBUTARIO Y UNA REFORMA TRIBUTARIA.
cualquier democracia requiere para su funcionamiento recursos que
permitan garantizar la sostenibilidad fiscal del Estado. “En ese sentido,
puede considerarse como el precio o costo de tener una democracia”.
Un sistema tributario es el conjunto de impuestos establecidos por la Administración
Pública, cuyo fin principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto
Público, es decir, el cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.

CARACTERÍSTICAS
La generalidad en su aplicación; nadie debe estar excluido de su aplicación y
regulación.
La igualdad en su aplicación y distribución.

La proporcionalidad, que es la base de la equidad cuando el

porcentaje se mantiene independiente del valor del bien o servicio.
En Colombia existen varios tipos de impuestos, entre los cuales se incluyen: los municipales,
los departamentales y nacionales. Saber cuáles son los impuestos en Colombia es importante
para nuestros bolsillos, por lo tanto, se debe saber cuándo se deben pagar y por qué.

Los tributos son impuestos que deben pagar personas naturales y jurídicas al estado para
financiar los gastos públicos y asegurar el bienestar de la sociedad colombiana. Son
obligatorios y se aplican sobre diversas fuentes de ingresos, propiedades, bienes y servicios.

¡Hacen parte de nuestro día a día! Los pagamos todas las personas, ya sea por nuestros
ingresos, nuestras propiedades, y en las compras de servicios y productos.

Impuesto sobre la renta y complementarios

Uno de los impuestos más importantes en Colombia es el impuesto sobre la renta y
complementarios. Este impuesto grava los ingresos obtenidos por las personas naturales y
jurídicas en un año fiscal. El porcentaje a pagar varía según los ingresos obtenidos y se debe
declarar anualmente.

Impuesto al valor agregado

Otro impuesto importante es el impuesto al valor agregado (IVA). Este impuesto se
aplica a la venta de bienes y servicios en Colombia y su tasa actual es del 19%. Las empresas
deben registrar y declarar el IVA mensualmente.

Impuesto de industria y comercio

El impuesto de industria y comercio (ICA) es otro impuesto que deben pagar las
empresas que operan en Colombia. Este impuesto se basa en los ingresos brutos obtenidos
por la empresa y su tasa varía según la actividad económica y la ubicación de la empresa. El
ICA se debe declarar trimestralmente.

La contribución parafiscal es un impuesto que se utiliza para financiar actividades

específicas en Colombia, como la promoción del turismo, la cultura y el deporte. La
tasa de la contribución varía según la actividad y se aplica a la venta de bienes y servicios.

Estos son solo algunos de los impuestos más importantes que deben ser pagados en
Colombia. Es importante tener en cuenta que existen otros impuestos y tasas que también
deben ser considerados al momento de realizar los pagos tributarios.

Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta es uno de los impuestos más significativos en Colombia. Este
impuesto se aplica a todas las personas naturales y jurídicas que tengan ingresos superiores a
un monto determinado por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales). El
porcentaje de este impuesto varía dependiendo del nivel de ingresos.

Impuesto al valor agregado (IVA)

Otro de los impuestos más importantes en Colombia es el Impuesto al Valor
Agregado (IVA). Este impuesto se aplica a todas las ventas de bienes y servicios en el país
y su porcentaje actual es del 19%. Sin embargo, algunos productos y servicios están exentos
de este impuesto.

Impuesto de industria y comercio (ICA)

El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un impuesto municipal que se aplica a
todas las empresas que realizan actividades comerciales o industriales en una determinada
ciudad o municipio. El porcentaje de este impuesto varía dependiendo de cada municipio,
pero en promedio suele ser del 1% sobre los ingresos brutos de la empresa.

Impuesto predial
Otro de los impuestos más importantes en Colombia es el impuesto predial, que se
aplica anualmente a todas las propiedades inmobiliarias en el país. Este impuesto es
determinado por cada municipio y se calcula en base al valor catastral del inmueble.

Contribución parafiscal
Por último, la contribución parafiscal es un impuesto que se aplica a algunos productos
específicos, como el café, el tabaco y el alcohol, entre otros. Los recursos
recaudados por este impuesto son destinados a programas y proyectos relacionados con la
industria de estos productos.

Impuestos imprescindibles en Colombia: ¿cuáles son?

En Colombia, existen diferentes tipos de impuestos que deben ser pagados por personas
naturales y jurídicas. Sin embargo, algunos son más importantes que otros y son considerados
como impuestos imprescindibles para el correcto funcionamiento de la economía del
país.

Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta es uno de los impuestos más importantes en Colombia y es
aplicable a todas las personas naturales y jurídicas que generen ingresos. Este impuesto se
basa en el principio de que aquellos que ganan más, deben pagar más impuestos. Es decir, se
aplica una tasa progresiva en función del nivel de ingresos.

Impuesto al valor agregado (IVA)

El impuesto al valor agregado (IVA) es uno de los impuestos más relevantes en
Colombia y grava la venta de bienes y servicios. La tasa del impuesto es del 19% y se aplica a
la mayoría de los productos y servicios, excepto aquellos que están exentos o excluidos.

Impuesto de industria y comercio (ICA)

El impuesto de industria y comercio (ICA) es un impuesto municipal que se aplica a
todas las empresas que realizan actividades comerciales en Colombia. La tasa del impuesto
varía según el municipio, pero generalmente oscila entre el 1% y el 3%.

Contribución parafiscal
La contribución parafiscal es un impuesto que se destina a financiar actividades
específicas de algunos sectores económicos. Por ejemplo, existe una contribución parafiscal
para el sector cafetero, que se utiliza para financiar programas de apoyo a los productores de
café.
Impuesto predial
El impuesto predial es un impuesto municipal que se aplica a la propiedad raíz. La base
para el cálculo del impuesto es el valor catastral del inmueble y la tasa varía según el
municipio.

1. ELABORE UN CUADRO DE LAS CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA TRIBUTARIO Y UNA REFORMA

TRIBUTARIA.

SISTEMA TRIBUTARIO REFORMA TRIBUTARIA

 Conjunto de tributos vigentes en un  Modificación de la estructura de

país. impuestos del sistema tributario.
 Armonía entre impuestos y  Para hacerla se debe:
objetivos fiscales y extrafiscales del  Hacer un diagnóstico de lo
estado. vigente.
 Determinar los ingresos públicos e
impuestos.
 Estimar gastos tributarios para
ser claros con la política fiscal.
 Justicia y equidad  Hacer valer dicho proceso y que se
 Estabilidad cumpla a cabalidad nos hace
 Neutralidad ciudadanos cumplidores de las
 Suficiencia normas.
2. OBLIGACION TRIBUTARIA

La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como consecuencia de la

necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado.

Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen obligaciones entre
los contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que hay una relación entre el
obligado tributario y la Administración, y, por lo tanto, el estado es competente para
reclamar el pago de tributos. El objetivo del pago de los tributos es que el contribuyente, de
acuerdo con su capacidad económica, sufrague los gastos necesarios para el mantenimiento
de las estructuras e instituciones del estado. El incumplimiento de las obligaciones tributarias
conlleva la correspondiente sanción tributaria. Las obligaciones tributarias pueden
clasificarse en materiales y formales.

Obligaciones tributarias materiales

 Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria. Si se
produce el hecho imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los
supuestos de exención recogidos en la legislación.
 Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como
consecuencia de una prestación tributaria entre obligados tributarios.
 Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la
Administración Tributaria. Se adelantan importes de la cuota tributaria antes de que
tenga lugar el hecho imponible.
 Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no hacer.

Obligaciones tributarias formales

Se trata de obligaciones impuestas por la legislación a la hora de efectuar procedimientos y
reclamaciones tributarias.
3. EXPLICACION ESTRUCTURAL DE LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA
 BIBLIOGRAFIA

Definición y principios del sistema tributario | Actualícese

(actualicese.com)

¿Cuáles son los impuestos en Colombia y en qué consisten?

(tiendanube.com)

Cuáles son los impuestos más importantes - Impuestos-Gov.com

Características de un sistema tributario y una reforma tributaria – Instituto Nacional de

Contadores Públicos de Colombia (incp.org.co)

Obligación tributaria - Qué es, definición y concepto | 2023 |

Economipedia

3. EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

4. REALICE Y EXPLIQUE LA ESTRUCTURA DE LOS IMPUESTOS EN
COLOMBIA