¿Cuál es el objeto de IVA?

Tiene como finalidad servir como

instrumento de recaudación de impuestos por parte
del Estado y así contribuir con las necesidades del
mismo Estado

¿Cuál es el hecho imponible del IVA?

Según el Artículo 3 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA),
Constituyen hechos imponibles a los fines de esta Ley, las siguientes actividades,
negocios jurídicos u operaciones:
1. La venta de bienes muebles corporales, incluida la de partes alícuotas en los derechos
de propiedad sobre ellos; así como el retiro o desincorporación de bienes muebles
realizado por los contribuyentes de este impuesto.
2. La importación definitiva de bienes muebles.
3. La prestación a título oneroso de servicios independientes ejecutados o
aprovechados en el país, incluyendo aquellos que provengan del exterior, en los
términos de esta Ley. También constituye hecho imponible, el consumo de los servicios
propios del objeto, giro o actividad del negocio, en los casos a que se refiere el numeral
4 del artículo 4 de esta Ley.
4. La venta de exportación de bienes muebles corporales.
5. La exportación de servicios.
 ¿Cuál es la territorialidad del IVA?
El IVA es un impuesto territorial, por ello es importante que tengas
en cuenta que un servicio será territorial cuando se ejecute y/o
aproveche en el país y estará sujeto al IVA. En cambio, cuando el
servicio se ejecuta y aprovecha exclusivamente en el exterior, este
no estará sujeto al IVA por ser extraterritorial.
El IVA se aplica o tiene vigencia
en el ámbito territorial
venezolano, por lo tanto será
gravado las ventas y retiros de
bienes muebles cuando los
bienes se encuentran en el país,
la prestación de servicios
cuando ellos se ejecuten o
aprovechen en el territorio
venezolano.
¿Cuál es el sujeto activo y el sujeto pasivo
del IVA?
• El sujeto activo se refiere al Estado o alguna de
sus entidades que recibe el impuesto

• El sujeto pasivo se refiere a la persona obligada al

pago del impuesto.
 ¿Quiénes son contribuyentes ordinarios del
IVA?

Son contribuyentes ordinarios de este impuesto, los importadores

habituales de bienes, los industriales, los comerciantes, los prestadores habituales
de servicios, y, en general, toda persona natural o jurídica que como parte de su
giro, objeto u ocupación, realice las actividades, negocios jurídicos u operaciones,
que constituyen hechos imponibles de conformidad con el artículo 3 de esta Ley.
En todo caso, el giro, objeto u ocupación a que se refiere el encabezamiento de
este artículo, comprende las operaciones y actividades que efectivamente realicen
dichas personas
 ¿Explique la exención del IVA?
Es como se denomina a una
operación empresarial que queda fuera del
ámbito de aplicación del impuesto
En la exención del IVA, quiere decir
que a pesar de que la operación sí está sujeta,
se exime de pagar dicho impuesto.

La mayoría de facturas repercuten el impuesto del valor

agregado (IVA), existen algunas actividades exentas de la aplicación de
dicho impuesto.
En Venezuela de acuerdo con el artículo 18 de la reforma
parcial de la Ley de IVA, la venta de medicamentos, una lista de
productos alimenticios, agroquímicos en Venezuela queda exenta del
IVA, el cual fue fijado en un mínimo de 8% y un máximo de 16,5%, de
su valor original, a discreción del poder ejecutivo
 ¿Cuál es la base imponible del IVA?
Es la cantidad sobre la cual se determina el
impuesto; a ésta se le aplica la tasa, la cual es
un porcentaje que, aplicado a la base,
determina el impuesto a pagar. En ocasiones,
para llegar al impuesto a pagar no se
establecen tasas, sino cuotas o tarifas.
Las cuotas son cantidades absolutas o fijas a
pagar, no porcentajes; las tarifas se refieren al
agrupamiento ordenado de cuotas y tasas de
algún impuesto, que puede ser en tablas.

Es decir la base imponible del impuesto es el valor del hecho

imponible sobre el que se aplica el tipo impositivo para calcular la
cuota a ingresar.
Explique el tratamiento de la base imponible
en moneda extranjera del IVA
La Gaceta Oficial Número 6.507, Extraordinario,
publicada el pasado 29 de enero de 2020, incluyó la
aplicación de una alícuota adicional comprendida entre
un límite mínimo de 5% y un máximo de 25% sobre el
valor de los bienes y prestaciones de servicios que
sean cancelados en moneda extranjera, criptomoneda o
criptoactivo distinto al Petro.
El monto podrá ser modificado por
el Ejecutivo Nacional, pero siempre
atendiendo al rango establecido en
dicha normativa.
¿Cuáles son los conceptos que forman partes de las
bases imponibles del IVA?
1.Estimación objetiva. El cálculo de la base imponible se realiza mediante el
uso de ciertos indicadores, medidas y parámetros que se determinan
específicamente en la normativa del impuesto, por lo que se realiza una
estimación y no un cálculo preciso. No hace alusión a los datos reales, se basa
en unos ratios y magnitudes concretas que permiten generar una estimación
objetiva de la BI.
2.Estimación directa. Es el método más común, y consiste en obtener la BI a
través de información recogida en los propios datos del contribuyente
(registros, documentos legales, libros contables…).
3.Estimación indirecta. Es calculado por la propia Administración
competente, y se utiliza en los casos donde esta no tiene acceso a los datos
necesarios para calcular la base imponible de manera directa. Para hacerlo,
utilizará situaciones equivalentes o ejercicios pasados, que permitan obtener
un resultado justo.
Explique cada una de las alícuotas del IVA.

El IVA en Venezuela tiene varias alícuotas, una general

que hoy es de 16%, otra reducida de 8%, la adicional del
15% que aplica a bienes y servicios suntuarios, la cual
debe adicionarse a la general para que su total sea de
31%; y finalmente una alícuota de 0% aplicable a las
exportaciones.
 Explique el débito fiscal y la forma determinarlo
Es el Impuesto al Valor Agregado
(IVA) recargado en las boletas, facturas,
liquidaciones, notas de débito y notas de
crédito emitidas por el concepto de ventas y
servicios efectuados en el período tributario
respectivo.
Es decir, se llama débito fiscal al impuesto que le carga un responsable
inscripto a sus clientes.

Explique el crédito fiscal y la forma determinarlo.

El crédito fiscal del IVA es el monto que le trasladan los proveedores a
través de una factura, ya sea por compra de bienes o por la adquisición de
servicios, también es el IVA que se paga al momento de importar un bien

Si el crédito fiscal de un periodo es superior al débito fiscal, no se deposita

nada y se traslada al periodo siguiente un saldo a favor
¿Cuáles son los libros obligatorios de IVA?
Los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Agregado están
obligados a llevar una contabilidad a los efectos de este tributo y
cuyo objetivo fundamental es determinar con exactitud el
montante total del IVA repercutido y el del IVA soportado.

Esto se lleva a cabo mediante los denominados Libros Registro

de IVA los cuales son:

•Libro registro de facturas expedidas.

•Libro registro de facturas recibidas.
•Libro registro de bienes de inversión.
•Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
•Además, ha de llevarse un Libro registro especial de recibos
emitidos 0 por los adquirentes de bienes o servicios a los sujetos
pasivo acogidos al régimen especial de la agricultura.
¿Cuál es el periodo de imposición de IVA?
La declaración se debe
efectuar en la planilla
de IVA identificado como
Forma 30 a través del la
página del Portal del
SENIAT y presentarse
dentro de los quince (15)
días continuos siguientes
al período de
imposición o mes
calendario en el que se
realizó la venta o
prestación de servicios.
El plazo para presentar la declaración del
IVA.
Los sujetos pasivos especiales deberán
presentar sus declaraciones de IVA, anticipos
del IVA e Impuesto Sobre la Renta (ISLR) , así
como el enteramiento de los montos retenidos
por los Agentes de Retención en materia del
IVA, según el último dígito del número de
Registro Único de Información Fiscal (RIF.),
en las fechas de vencimiento del calendario
para el año actual que se establece en la misma,
el cual está comprendido por dos lapsos o
cortes: entre los días 01 y 15 de cada mes
(ambos inclusive), por una parte y, por la otra,
entre los días 16 y último de cada mes (ambos
inclusive)