UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO

SAVIO
CARRERA DERECHO

MATERIA:

DERECHO Y PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

TEMA:

GLOSARIO TECNICO JURIDICO

Estudiantes
Nombres y Apellidos:
Chiquipa Molina Carla
Docente:
Quisbert Quino Marcela
Turno: Mañana
LA PAZ – BOLIVIA
2023
 PALABRA DEFINICION
Gravamen El gravamen arancelario es parte
arancelario del tributo aduanero que grava a
la importación o exportación de
mercancías. Todo acto u omisión
mediante los cuales se infringe la
legislación aduanera, en
operaciones aduaneras y de
comercio exterior.
Tasa Impuesto o tributo exigido por
determinados servicios.
Condición Son cláusulas redactadas por el
Contractual empresario para utilizarlas en
todos los contratos que vaya a
perfeccionar con sus clientes,
consumidores o usuarios, sin
posibilidad de que éstos las
negocien o modifiquen, previendo
todos los aspectos de la relación
entre uno y otros.
Sujeto Activo es el que tiene la capacidad de
exigir algo, mientras que el sujeto
pasivo es la que tiene que hacer
frente a una obligación. En el caso
de los impuestos, el sujeto activo
es la entidad pública que exige un
impuesto.
Sujeto Pasivo es la persona física o jurídica que
hace frente al pago de una
obligación tributaria. Es aquella
persona física o jurídica obligada
al cumplimiento de las
obligaciones tributarias, puede ser
como contribuyente o como
responsable.
Contribuyente El contribuyente es la persona
física o jurídica que debe cumplir
ARTICULO
Artículo 7°: Conforme lo dispuesto en
los acuerdos y convenios
internacionales ratificados
constitucionalmente, el Poder
Ejecutivo mediante Decreto Supremo
establecerá la alícuota del Gravamen
Arancelario aplicable a la importación
de mercancías cuando corresponda los
derechos de compensación y los
derechos antidumping.
Artículo 11°
I. Las tasas son tributos cuyo hecho
imponible consiste en la prestación de
servicios o la realización de actividades
sujetas a normas de Derecho Público
individualizadas en el sujeto pasivo,
Artículo 18° En los actos jurídicos
sujetos a condición contractual, si las
normas jurídicas tributarias especiales
no disponen lo contrario, el hecho
generador se considerará
perfeccionado
Artículo 21° El sujeto activo de la
relación jurídica tributaria es el
Estado, cuyas facultades de
recaudación, control, verificación,
valoración, inspección previa,
fiscalización, liquidación,
determinación, ejecución y otras
establecidas en este Código son
ejercidas por la Administración
Tributaria nacional, departamental y
municipal dispuestas por Ley. Estas
facultades constituyen actividades
inherentes al Estado.
Artículo 22° Es sujeto pasivo el
contribuyente o sustituto del mismo,
quien debe cumplir las obligaciones
tributarias establecidas conforme
dispone este Código y las Leyes
Artículo 23° Contribuyente es el sujeto
pasivo respecto del cual se verifica el
 con las obligaciones tributarias
impuestas por la normativa
tributaria
Intransmisibilidad Característica de régimen jurídico
que afecta a los bienes vinculados
a mayor razgos u otras
instituciones medievales
semejantes
Sustituto Persona que remplaza a otra y
desempeña sus funciones.
Deudores Ser deudor solidario significa
Solidarios responder junto con otro deudor
por la obligación adquirida por
parte de éste. Por lo tanto, se le
puede exigir legalmente el pago de
la deuda. La figura del deudor
solidario es muy frecuente, sin
embargo, se suele confundir con
la del fiador que es algo diferente
Terceros Son terceros responsables las
Responsables personas que sin tener el carácter
de sujeto pasivo deben, por
mandato expreso del presente
Código o disposiciones legales,
cumplir las obligaciones
atribuidas a aquél.
Responsables por los representantes legales,
Representación directores, presidentes, gerentes,
representantes legales de
personas jurídicas y demás entes
colectivos con personalidad
legalmente reconocida, los
administradores de entes
colectivos
hecho generador de la obligación
tributaria
Artículo 24° No perderá su condición
de sujeto pasivo, quien según la
norma jurídica respectiva deba
cumplir con la prestación, aunque
realice la traslación de la obligación
tributaria a otras personas.
Artículo 25° Es sustituto la persona
natural o jurídica genéricamente
definida por disposición normativa
tributaria, quien en lugar del
contribuyente debe cumplir las
obligaciones tributarias, materiales y
formales
Artículo 26°
I. Están solidariamente obligados
aquellos sujetos pasivos respecto de
los cuales se verifique un mismo
hecho generador, salvo que la Ley
especial dispusiere lo contrario
Artículo 27° Son terceros responsables
las personas que sin tener el carácter
de sujeto pasivo deben, por mandato
expreso del presente Código o
disposiciones
legales, cumplir las obligaciones
atribuidas a aquél. El carácter de
tercero responsable se asume por la
administración de patrimonio ajeno o
por la sucesión de obligaciones como
efecto de la transmisión gratuita u
onerosa de bienes.
Artículo 29° La ejecución tributaria se
realizará siempre sobre el patrimonio
del sujeto pasivo, cuando dicho
patrimonio exista al momento de
iniciarse la ejecución. En este caso, las
personas a que se refiere el Artículo
precedente asumirán la calidad de
responsable por representación del
sujeto pasivo y responderán por la
deuda tributaria hasta el límite del
valor del patrimonio que se está
administrando.
Solidaridad entre Se entiende que los socios son
Responsables solidarios cuando son
individualmente responsables por
la totalidad de las obligaciones.
Jurídicamente, la solidaridad
implica una relación de
responsabilidad compartida, de
obligación conjunta.
Subsidiarios Que sustituye o apoya a la parte
principal en caso de que sea
necesario
Domicilio Define el domicilio como el lugar
donde residen habitualmente las
personas
Inexistente Que no existe en el momento de
que se trata.
Inscritos que ha sido grabado, anotado o
registrado
Base Imponible Magnitud obtenida de una
declaración patrimonial por la que
se determina la cuantía de un
impuesto y sobre la que este se
aplica.
DT Deuda Tributaria
Artículo 31° Cuando sean dos o más
los responsables por representación o
subsidiarios de una misma deuda, su
responsabilidad será solidaria y la
deuda podrá exigirse íntegramente a
cualquiera de ellos, sin perjuicio del
derecho de éste a repetir en la vía civil
contra los demás responsables en la
proporción que les corresponda.
Artículo 32° La derivación de la acción
administrativa para exigir, a quienes
resultaran responsables subsidiarios,
el pago del total de la deuda tributaria,
requerirá un acto administrativo
previo en el que se declare agotado el
patrimonio del deudor principal, se
determine su responsabilidad y
cuantía, bajo responsabilidad
funcionaria.
Artículo 37° Para efectos tributarios
las personas naturales y jurídicas
deben fijar su domicilio dentro del
territorio nacional, preferentemente en
el lugar de su actividad comercial o
productiva.
Artículo 38° Cuando la persona
natural no tuviera domicilio señalado
o teniéndolo señalado, éste fuera
inexistente
Artículo 40° Se tendrá por domicilio de
las personas naturales y asociaciones
o unidades económicas sin
personalidad jurídica que no
estuvieran inscritas en los registros
respectivos de las Administraciones
Tributarias correspondientes, el lugar
donde ocurra el hecho generador
Artículo 42° Base imponible o gravable
es la unidad de medida, valor o
magnitud, obtenidos de acuerdo a las
normas legales respectivas, sobre la
cual se aplica la alícuota para
determinar el tributo a pagar.
Artículo 47° Deuda Tributaria (DT) es
el monto total que debe pagar el sujeto
pasivo después de vencido el plazo
para el cumplimiento de la obligación
tributaria, ésta constituida por el
Tributo Omitido (TO), las Multas (M)

TO Tributo Omitido
M Multas
UFV´s Unidades de Fomento de la
vivienda
r intereses
Garantias Seguridad de que una cosa va a
suceder o realizarse
Exclusión una forma de separación,
expresada en un sentido negativo,
de un conjunto o grupo social
respecto de otro.
cuando correspondan,
expresadas en Unidades de Fomento
de la Vivienda (UFV´s) y los intereses
(r)
Artículo 47° Deuda Tributaria (DT) es
el monto total que debe pagar el sujeto
pasivo después de vencido el plazo
para el cumplimiento de la obligación
tributaria, ésta constituida por el
Tributo Omitido (TO), las Multas (M)
cuando correspondan, expresadas en
Unidades de Fomento de la Vivienda
(UFV´s) y los intereses (r)
Artículo 47° Deuda Tributaria (DT) es
el monto total que debe pagar el sujeto
pasivo después de vencido el plazo
para el cumplimiento de la obligación
tributaria, ésta constituida por el
Tributo Omitido (TO), las Multas (M)
cuando correspondan, expresadas en
Unidades de Fomento de la Vivienda
(UFV´s) y los intereses (r)
Artículo 47° Deuda Tributaria (DT) es
el monto total que debe pagar el sujeto
pasivo después de vencido el plazo
para el cumplimiento de la obligación
tributaria, ésta constituida por el
Tributo Omitido (TO), las Multas (M)
cuando correspondan, expresadas en
Unidades de Fomento de la Vivienda
(UFV´s) y los intereses (r)
Artículo 47° Deuda Tributaria (DT) es
el monto total que debe pagar el sujeto
pasivo después de vencido el plazo
para el cumplimiento de la obligación
tributaria, ésta constituida por el
Tributo Omitido (TO), las Multas (M)
cuando correspondan, expresadas en
Unidades de Fomento de la Vivienda
(UFV´s) y los intereses (r)
Artículo 48° El patrimonio del sujeto
pasivo o del subsidiario cuando
corresponda, constituye garantía de
las obligaciones tributarias
Artículo 50° Los tributos retenidos y
percibidos por el sustituto deberán ser
excluidos de la masa de liquidación
por tratarse de créditos extra
concursales y privilegiados.
Pago Total Pagar una suma de dinero
adeudada
Subrogación de Forma de pago, no extintiva de la
Pago deuda, en la que un tercero se
subroga en todos los derechos del
acreedor.
Compensación Forma de extinción de una
obligación cuando las dos partes
lo son a su vez de otra obligación,
de modo que se produce una
situación concurrente en la que
las mismas son recíprocamente
acreedoras y deudoras.
Confusión Es la incapacidad para pensar de
manera tan clara y rápida como
uno normalmente lo hace. Usted
puede sentirse desorientado y
tener dificultad para prestar
atención, recordar y tomar
decisiones
Condonación la liberación total o parcial de una
obligación económica por parte de
una persona o entidad financiera
a quien le corresponda el pago de
la misma. Es decir, el deudor ya
no estará obligado a pagar la
totalidad del crédito.
Normas es una regla de conducta
Administrativas obligatoria en su cumplimiento
que relacionados con la seguridad
y la salud en el trabajo: la
denominada competencia o
jurisdicción administrativa que
rige y determina el
comportamiento de los servidores
públicos particulares
Legitimidad Define la cualidad de ser conforme
a un mandato legal, a la justicia, a
la razón o a cualquier otro
mandato cierto
Prueba Cosa material, hecho, suceso,
Artículo 51° La obligación tributaria y
la obligación de pago en aduanas, se
extinguen con el pago total de la
deuda tributaria.
Artículo 52° Los terceros extraños a la
obligación tributaria también pueden
realizar el pago, previo conocimiento
del deudor, subrogándose en el
derecho al crédito, garantías,
preferencias y privilegios sustanciales.
Artículo 56º La deuda tributaria a ser
compensada deberá referirse a
períodos no prescritos comenzando
por los más antiguos y aunque
provengan de distintos tributos, a
condición de que sean recaudados
por el mismo órgano administrativo
Artículo 57° Se producirá la extinción
por confusión cuando la
Administración Tributaria titular de la
deuda tributaria, quedará colocada en
la situación de deudor de la misma,
como consecuencia de la transmisión
de bienes o derechos sujetos al
tributo.
Artículo 58° La deuda tributaria podrá
condonarse parcial o totalmente, sólo
en virtud de una Ley dictada con
alcance general, en la cuantía y con
los requisitos que en la misma
se determinen.
Artículo 64° La Administración
Tributaria, conforme a este Código y
leyes especiales, podrá dictar normas
administrativas de carácter general a
los efectos de la aplicación de las
normas tributarias, las que no podrán
modificar, ampliar o suprimir el
alcance del tributo ni sus elementos
constitutivos
Artículo 65° Los actos de la
Administración Tributaria por estar
sometidos a la Ley se presumen
legítimos y serán ejecutivos, salvo
expresa declaración judicial en
contrario emergente de los procesos
que este Código establece.
Artículo 76° En los procedimientos
 razón o argumento con que se tributarios administrativos y
prueba o se intenta probar que jurisdiccionales quien pretenda hacer
algo es de una determinada valer sus derechos deberá probar los
manera y no de otra hechos constitutivos de los mismos. Se
entiende por ofrecida y presentada la
prueba por el sujeto pasivo o tercero
responsable cuando estos señalen
expresamente que se encuentran en
poder de la Administración Tributaria.
deuda tributaria La deuda tributaria está Artículo 92° La determinación es el
constituida por la cuota o acto por el cual el sujeto pasivo o la
cantidad a ingresar que resulte de Administración Tributaria declara la
la obligación tributaria principal o existencia y cuantía de una deuda
de las obligaciones de realizar tributaria o su inexistencia.
pagos a cuenta
Quiebra es una situación jurídica donde Artículo 114° El procedimiento de
una persona se muestra incapaz quiebra se sujetará a las disposiciones
de cumplir con sus obligaciones previstas en el Código de Comercio y
financieras por carecer de los leyes específicas
recursos económicos necesarios
para hacerlo
Procesos es aquel que se inicia cuando una Artículo 113° Durante la etapa de
Concursales persona física o jurídica entra en ejecución tributaria no procederán los
situación de insolvencia, no procesos concursales salvo en los
pudiendo hacer frente a sus casos de reestructuración voluntaria
deudas. Tiene como objetivo de empresas y concursos preventivos
negociar y llegar a un acuerdo que se desarrollen conforme a Leyes
entre acreedores y deudor. especiales y el Código de Comercio,
debiendo procederse, como cuando
corresponda, al levantamiento de las
medidas precautorias y coactivas que
se hubieren adoptado a favor de la
Administración Tributaria
Consulta Una consulta es el acto de tratar Artículo 115°
un asunto con una o varias I. Quien tuviera un interés personal y
personas. directo, podrá consultar sobre la
aplicación y alcance de la disposición
normativa correspondiente a una
situación de hecho concreta, siempre
que se trate de temas tributarios
confusos y/o controvertibles
Improcedencia de Una de las expresiones utilizadas Artículo 119° Contra la respuesta a la
Recursos en los Tribunales para señalar que consulta no procede recurso alguno,
una solicitud no se ajusta derecho sin perjuicio de la impugnación que
y es rechazada pueda interponer el consultante contra
el acto administrativo que aplique el
criterio que responde a la Consulta
Restitucion Se trata del proceso y el resultado Artículo 121° Acción de repetición es
de restituir (poner algo en el aquella que pueden utilizar los sujetos
 estado en el cual se encontraba
con anterioridad, regresar una
cosa a su dueño, hacer que un
individuo vuelva a su sitio de
origen).
Devolución Son devoluciones derivadas de la
tributaria normativa de cada tributo las
correspondientes a cantidades
ingresadas o soportadas
debidamente como consecuencia
de la aplicación del tributo.
Ilícitos tributarios Son los actos y acciones que van
contra o atentan contra las
normas tributarias, cuyo ámbito
abarca el estudio de las
infracciones y sanciones
administrativas tributarias, así
como los delitos y sanciones
penales en materia tributaria.
Retroactividad Situación surgida cuando la
regulación establecida en una
norma o la doctrina sentada en
una sentencia se aplica a
situaciones surgidas o hechos
acontecidos en el pasado
Agravantes Que agrava o aumenta la
gravedad o intensidad de una
cosa.
Reducción de Beneficio que obtiene el infractor
Sanciones por el pago voluntario de la multa
o sanción pecuniaria en cualquier
momento anterior a la resolución.
Omisión de Pago La omisión de pago nace de un
impuesto determinado (sea del
formulario 200, 400 etc) y este no
fue pagado total o parcialmente a
la fecha de vencimiento
Denuncia Notificación que se hace a la
autoridad de que se ha cometido
pasivos y/o directos interesados para
reclamar a la Administración
Tributaria la restitución de pagos
indebidos o en exceso efectuados por
cualquier concepto tributario.
Artículo 125° La devolución es el acto
en virtud del cual el Estado por
mandato de la Ley, restituye en forma
parcial o total impuestos efectivamente
pagados a determinados sujetos
pasivos o terceros responsables que
cumplan las condiciones establecidas
en la Ley que dispone la devolución, la
cual establecerá su forma, requisitos y
plazos.
Artículo 148° Constituyen ilícitos
tributarios las acciones u omisiones
que violen normas tributarias
materiales o formales, tipificadas y
sancionadas en el presente Código y
demás disposiciones normativas
tributarias. Los ilícitos tributarios se
clasifican en contravenciones y delitos
Artículo 150° Las normas tributarias
no tendrán carácter retroactivo, salvo
aquellas que supriman ilícitos
tributarios, establezcan sanciones más
benignas o términos de prescripción
más breves o de cualquier manera
beneficien al sujeto pasivo o tercero
responsable
Artículo 155° Constituyen agravantes
de ilícitos tributarios
Artículo 156° Las sanciones
pecuniarias establecidas en este
Código para ilícitos tributarios, con
excepción de los ilícitos de
contrabando
Artículo 165° El que por acción u
omisión no pague o pague de menos la
deuda tributaria, no efectúe las
retenciones a que está obligado u
obtenga indebidamente beneficios y
valores fiscales, será sancionado con el
cien por ciento (100%) del monto
calculado para la deuda tributaria.
Artículo 167° (). En materia de
contravenciones, cualquier persona
 un delito o de que alguien es el
autor de un delito.
Defraudación Es un delito aduanero consistente
Aduanera en la disminución o el no pago de
los tributos aduaneros, por
operaciones aduaneras en las que
dolosa y falsamente se declara la
calidad, cantidad, valor, peso u
origen de las mercancías o
servicios
podrá interponer denuncia escrita y
formal ante la Administración
Tributaria respectiva, la cual tendrá
carácter reservado. El denunciante
será responsable si presenta una
denuncia falsa o calumniosa,
haciéndose pasible a las sanciones
correspondientes. Se levantará la
reserva cuando la denuncia sea falsa o
calumniosa
Artículo 178° Comete delito de
defraudación aduanera, el que
dolosamente perjudique el derecho de
la Administración Tributaria a percibir
tributos a través de las conductas que
se detallan, siempre y cuando la
cuantía sea mayor o igual a 50.000.-
UFV's (Cincuenta mil Unidades de
Fomento de la Vivienda) del valor de
los tributos omitidos por cada
operación de despacho aduanero