UNIVERSIDAD

SAN PEDRO
DERECHO TRIBUTARIO
LIBRO PRIMERO DE
LO SUSTANTIVO
TRIBUTARIO

ALUMNA: WINNY NICOLE ORDOÑEZ

 CODIFICACION DEL CODIGO
TRIBUTARIO LIBRO PRIMERO
DISPOSICIONES FUNDAMENTALES

Las disposiciones
Los mandatos de
De este código y de El régimen tributario
este Código regulan Las leyes tributarias
las demás leyes Se regirá por los
las relaciones jurídicas determinan principios
Tributarias Prevalecerán
de los tributos
Sobre todo otra norma

De los impuestos tasas

Solo por acto legislativo El objetivo imponible Legalidad
y contribuciones
De órgano competente
especiales y de mejora
se podrá establecer,
Entre los sujetos activos
Modificar o exigir Los sujetos activos
Y los contribuyentes Generalidad
Y pasivo

Al presidente de la republica La cuantía de tributo

corresponde dictar los Reglamentos Igualdad
o la forma de establecerla
para la Aplicación de las leyes tributarias
Las extensiones y o
deducciones Proporcionalidad
El director general El gerente general de
Del SRI La C.A.E Los reclamos
recursos Irretroactividad
 TITULO II
DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
DISPOSICIONES FUNDAMENTALES

Obligación tributaria es el El hecho generador

Calificación del hecho
Vinculo jurídico personal es el presupuesto
generador
Existente entre: establecido por
ley

Contribuyente es Conforma a su verdadera

El estado a las
O responsables Esencia y naturaleza
Entidades
De aquellos Jurídica.
Acreedoras/tributos

Relaciones económicas
Que se establezcan
Por los interesados
 CAPITULO II
DEL NACIMIENTO Y EXIGIBIDAD DE LAS OBLIGACINS TRIBUTARIAS

Nace cuanto se realiza el presupuesto

establecido por la ley

Es exigible a partir de al fecha que la

ley señale

Los “Terceros no pueden modificar la obligación tributaria

ni el sujeto de la misma”
CAPITULO III
DE LOS INTERESES

Se causara a favor del sujeto

activo un interés anual equivalente al
1.5 veces de la tasa activa referencial
Para 3 mese (90 días)

Los sujetos activos deberán pagar los

Mismos intereses que los pagos
 Entre publico
- Sujeto Activo acreedor del
tributo

Persona natural o
- Sujeto Pasivo jurídica obligada a la
prestación tributaria

CAPITULO IV
DE LOS SUJETOS Persona natural o jurídica
- Contribuyentes a quien la ley impone la
prestación tributaria

Persona que sin tener el

- Responsable carácter de contribuyente debe
cumplir las obligaciones tributarias
 REPRESENTACIÓN.- Representantes legales de menores o
tutores, Directores, Presidentes, Gerentes o representantes
legales, quienes dirigen, administren bienes de entes sin
personería jurídica, los mandatarios, agentes de oficio, los
síndicos.
ADQUIRIENTE O SUCESOR.- De bienes raíces, de
negocios, las sociedades que sustituyan a otros, los
sucesores a titulo universal, los donantes.
ALCANCE.- Los agentes de retención
RESPONSABILIDADES o de
percepción es directa en relación al sujeto
Activo.
AGENTE DE RETENCIÓN.- Es La Persona
natural o jurídica que está en posibilidad de
retener tributos.
AGENTES DE RETENCIÓN
ESPECIALES.-
Son las personas naturales o jurídicas que
están obligadas a retener tributos, todas
las instituciones públicas del país.
 CAPITULO VI
DE LA EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Se extingue en todo o en parte por cualesquiera de los siguientes modos

Solución o pago Compensación Confusión Remisión

Prescripción de la acción de cobro

- EL PAGO DE LOS TRIBUTOS DEBE SER EFECTUADOS POR LOS CONTRIBUYENTES O POR
LOS RESPONSABLES.
- PODRÁ PAGAR POR EL DEUDOR O POR EL REPRESENTANTE.

• EL PAGO DEBE HACERSE AL ACREEDOR Y POR ESTE AL FUNCIONARIO EMPLEADO O

-

AGENTE, A QUIEN LA LEY FACULTE SE RECAUDACIÓN.

• EL PAGO DEBE HACERSE EN EFECTIVO EN MONEDA DE CURSO LEGA, MEDIANTE
-
De la solución CHEQUES, DÉBITOS BANCARIOS GIROS BANCARIOS, NOTAS/CRÉDITOS ILIMITADAS
o pago POR EL SUJETO ACTIVO.
• PODRÁ SER EXTINGUIDA TOTAL O PARCIAL, MEDIANTE LA ACCIÓN EN PAGO DE
-

BONOS, CERTIFICADOS DE ABONO TRIBUTARIO U OTROS SIMILARES EMITIDOS POR

EL SUJETO ACTIVO.

- ESTA PROHIBIDO RECIBIR TÍTULOS DISTINTOS DE LOS PERMITIDOS

ANTERIORMENTE.
• LOS PAGOS PARCIALES DEBEN SER EXPRESAMENTE DISPUESTOS O AUTORIZADOS
-

POR LA LEY.
• - SE CONCEDERÁ FACILIDADES DE PAGO MEDIANTE RESOLUCIÓN.
 Se compensaran con créditos líquidos, por tributos pagados en exceso
Deudas y créditos O debidamente, reconocidos por la autoridad
tributarios

De la
compensación Se compensaran de igual manera con créditos de un contribuyente
Deudas tributarias y contra el mismo sujeto activo.
créditos no tributarios No se admitirá la compensación de créditos con el producto de
tributos
recaudados por personas naturales o jurídicas.
Tampoco la compensación de obligaciones tributarias que se adeuden
Al gobierno

De la La obligación tributaria se termina por confusión tributaria cuando el

Confusión Confusión
Acreedor de dicha obligación se convierte en deudor.

De la Solo podrán remitirse o perdonar las deudas tributarias, los intereses

Remisor Remisión Y multas que provengan de obligaciones tributarias por resolución de
La máxima autoridad
 La obligación y acción de cobro, prescribirá en el plazo de 5 años
Plazo de prescripción
Contados desde la fecha en que fueron exigibles.
De la acción
De la De cobro
Prescripción
De la
De cobro
acción Se interrumpe por le reconocimiento expreso o con la citación legal
Interrupción de la del auto de pago
Prescripción de la
Acción de cobro
 CAPITULO VII
PRIVILEGIOS DEL CREDITO TRIBUTARIO

PRIVILEGIO PRELACION PRELACION DE ACREEDORES

Sobre Sobre

Todos los bienes del Todos los bienes Excepto

deudor

Cuando distintos sujetos activos

- Pensiones alimenticias
son acreedores de un mismo sujeto
- En los casos de crédito
pasivo el orden de preferencia
aportes del seguro, primas,
será:
- Físico.
fondos de reserva, multas - Consejos provinciales.
descuentos u otras que
generan responsabilidad patronal. -Municipalidades, y
-Organismos autónomos.
-Lo que se deba al trabajador
por salarios o sueldos,
participación en las utilidades,
bonificaciones, fondo de reserva
indemnizaciones y pensiones
jubilares.
- Los créditos caucionados con
prenda o hipoteca.
 DEL DOMICILIO TRIBUTARIO

Domicilio de las personas Domicilio de los Domicilio de las personas

naturales extranjeros jurídicas

Se consideran los domicilios

Por los efectos tributarios
se tendrá como domicilio,
el lugar de su residencia
habitual o donde ejerzan sus
actividades económicas
En El Ecuador los extranjeros
que aunque residan en el
exterior, aparezcan
Percibiendo cualquier
remuneración
en el Ecuador
1El lugar señalado en el
Contrato social o en los
Respectivos estatutos
2 El lugar donde realiza
sus actividades económicas

Fijación de el domicilio Personas domiciliadas

especial En el exterior

Los contribuyentes y los responsables

podrán fijar domicilio especial para
efectos tributarios, pero la
administración tributaria aceptará
o fijará el lugar que más convenga
Para la recaudación tributaria
Las personas domiciliadas en
El exterior naturales o jurídicas
contribuyentes son responsables
de tributos en e! Ecuador.
 TITULO III
DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

LOS ÓRGANOS

La dirección y administración a nivel nacional le corresponde al Presidente de la República.

El SRI es una institución Autónoma con sus propios presupuestos y su representante
legal en cada jurisdicción. Sus funciones es determinar, recaudar y sancionar respecto a
los tributos

Implica las siguientes facultades.

REGLAMENTARIA.- El Presidente dictar reglamentos par al
aplicación de la ley.
DETERMINADORA.- Determina la obligación tributaria al
existir
DE LASYATRIBUCIONES
El hecho generador,
cuantía el sujeto obligado, la base imponible y la
del tributo.
DEBERES
RESOLUTIVA.- Las autoridades administrativas Que la ley
determinante están obligadas a expedir resoluciones en el tiempo
correspondiente.
SANCI0NADORA.- Se impondrá sanciones de acuerdo a las
estipuladas en La ley.
RECAUDADORA.- La recaudación será efectuada por Las
autoridades de acuerdo a la ley y reglamento