Derecho Fiscal

Relación jurídico – Tributaria y la

Obligación Fiscal

Actividad 2: Clasificación de las

obligaciones fiscales
Nombre: Karina Morales Alonso
Profesor Asesor: Hugo Sajid Castellanos Rivero
Mapa Conceptual
 La obligación fiscal y sus Obligación
elementos constitutivos Principal

La obligación fiscal es el Las obligaciones tributarias se derivan

vínculo jurídico por medio de la ley, son ex-lege, de modo tal
del cual el fisco (sujeto Clasificación de las que la voluntad del legislador las
activo) exige al Obligaciones determina, a diferencia del ámbito del
contribuyente (sujeto fiscales conforme el derecho privado, donde la mayor
pasivo) una prestación objeto parte de las obligaciones surgen de la
pecuniaria. voluntad de las partes excontratum.

Las obligaciones principales del sujeto pasivo del
impuesto es la de pagar el crédito fiscal que ha
nacido de la ley.
Así que la Obligación de dar Consiste en el pago
de la obligación fiscal.
Obligaciones de hacer “Presentar declaraciones,
presentar avisos de iniciación de operaciones,
cambio de domicilio, de razón social, de clausura
del negocio.”
Obligaciones de no hacer “No cruzar la línea
divisoria internacional sino en los puntos
legalmente autorizados; No tener aparatos para la
destilación de bebidas alcohólicas, si antes no se
da a viso a las autoridades fiscales respectivas.”
Obligaciones de tolerar “Permitir la práctica de la
inspección de los libros de contabilidad, locales,
documentos bodegas, visitas.
Objeto
El objeto de la obligación tributaria
consiste en la prestación pecuniaria que el
sujeto pasivo debe dar al fisco. Al igual
que en materia civil, en la obligación el
objeto fiscal atañe a los siguientes
aspectos: Dar, Hacer y No hacer
Sujetos
El sujeto activo: en el derecho tributario, existe un solo
sujeto activo de dicha obligación y es el estado, pues
solamente él, como ente soberano está investido de la
potestad tributaria que es uno de los atributos de esa
soberanía.
Sujeto pasivo: el sujeto pasivo de la obligación fiscal
es la persona que conforme a la ley debe satisfacer
una prestación determinada a favor del fisco, ya sea
propia o de un tercero o bien se trate de una
obligación fiscal sustantiva o formal.

El vínculo jurídico: El nexo que une al

sujeto activo, quien tiene el derecho
de exigir en su favor la realización de
la prestación, con el sujeto pasivo,
que tiene el deber de realizarla, se
denomina vinculo jurídico.
 Hecho
Hecho generador
imponible

Es cuando la realidad coincide con

la hipótesis normativa y con ello se
Es el hecho previsto por provoca el surgimiento de la
la norma jurídica de obligación fiscal, o sea, es la
forma hipotética y de materialización de la normatividad
cuya realización surge el tributaria.
nacimiento de la
obligación tributaria.

La Ley Aduanera en su artículo 64

establece que la base gravable del
impuesto general de importación es el
Base valor en aduana de las mercancías, salvo
gravable los casos en que la ley de la materia
establezca otra base gravable

Base de una
es la cuantía respecto de la cual se
contribución
determina la contribución a cargo del sujeto
pasivo de la relación jurídico-tributaria

La tasa también se conoce en la doctrina como la cuota

o alícuota. Se define como un parámetro, parte alícuota
Tasa o medida que, aplicada a la base, da el impuesto por
pagar, y puede ser de cuatro tipos, a saber: Fija,
Proporcional, Progresiva y Regresiva.

Artículo 4º. Son Créditos Fiscales los que tenga derecho a

percibir el Estado o sus organismos descentralizados que
Crédito provengan de contribuciones, de aprovechamientos o de
Fisca sus accesorios, incluyendo los que deriven de
responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de
sus servidores públicos o de los particulares, así como
aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado
tenga derecho a percibir por cuenta ajena."

La se definen, como la pérdida de un derecho por su no

ejercicio durante el tiempo que la ley marca. Dentro del
caducida
contexto del Derecho Fiscal, la caducidad se presenta
d cuando las autoridades hacendarias no ejercitan sus
derechos para comprobar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, determinar las contribuciones
omitidas y sus accesorios, así como para imponer
sanciones por infracciones a dichas disposiciones,
durante un plazo de cinco años.
Fuentes Bibliográfica:

Lectura de apoyo Plataforma

https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/7810/mod_scorm/content/2/r
ecursos/pdf/lectura_6.pdf