CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

LEGILACION TRIBUTARIA

Análisis sobre planeación tributaria parte 2: planteamiento y análisis de caso

NRC 45-53817

DOCENTE
LETICIA MARCELA RINCON

ELABORADO POR

INGRID MILENA RINCON RAMOS – ID: 805669

BOGOTÁ, COLOMBIA

2023
 1. INTRODUCCION

La Planeación Tributaria es indispensable en la administración de los tributos de los

contribuyentes, sean personas naturales o jurídicas. Pues con una adecuada planeación

tributaria se pueden proyectar los flujos de caja futuros, derivados del pago de impuestos.

Se realizará el caso en la empresa LAOREM INTERNATIONAL SA la cual se desarrollará

con todos los pasos que ella implica, se hará su flujo grama y su matriz detallada. También

se evidenciará los elementos y responsabilidades que la empresa posee y las fechas que

tiene el estado establecido para su declaración de impuestos.

Por medio de esta podemos observar, leer y analizar la situación planteada, identificando

así los puntos críticos del caso y las alternativas para resolver la situación evaluando los

resultados. (LAOREM INTERNATIONAL S.A.S, s.f.)

 OBJETIVOS

Objetivo General

Determinar los aspectos caso sobre planeación tributaria de la empresa LAOREM

INTERNATIONAL SA

Objetivos Específicos

Conocer el contexto de la empresa LAOREM INTERNATIONAL S.A , que tipo de persona

es (natural o jurídica)

Conocer la programación tributaria y sus características.

Conocer las estrategias y los impuestos a cargo.

ANALISIS:

La empresa LAOREM INTERNATIONAL S.A.S es un laboratorio colombiano certificado

con concepto técnico de condiciones sanitarias, para la fabricación de productos de aseo e

higiene doméstica, productos cosméticos, dispositivos médicos y servicios de esterilización

con ETO. Establecida en 1989 por el señor Luis Alejandro Orejuela tiene como objeto

social la comercialización de productos a nivel nacional, cuenta con una planta de

producción en Bogotá , una Sede Administrativa y Centro Logístico en Bogotá, 2

Centrales de Esterilización con equipos de capacidad de 490L y 4500L Con 150 empleados

y registra unas ventas promedio mensual $80.000.000, con un patrimonio igual a

23.000.000.000 millones de pesos, su composición accionaria está constituida por 2

miembros de la misma familia (esposos) . Su estructura gerencial está compuesta por:

 Direccion General en cabeza del fundador mayoritario

 Area administrativa en cabeza su esposa

 Area Comercial

 Area de Producción

 Area de Márquetin y Publicidad

 Area Financiera

 Area de Recursos Humanos

 Area de Calidad
ESTRUCTURA ORGANIZACIÓN DE LAOREM INTERNATIONAL S.AS

Fuente : Documento Empresa .Estructura Organizacional. elaboración Propia

ASPECTOS LEGALES

 Nombre de la empresa objeto de estudio: LAOREM INTERNATIONAL S.A.S

 Clase de Sociedad: SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA “S.A.S”

 Tipo de contribuyente: PERSONA JURIDICA

 Actividad Económica: 1410 Confección de prendas de vestir, excepto prendas de

piel y 2023 Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir;
perfumes y preparados de tocador

 Objeto social: COMERCIO AL POR MAYOR y detal de productos cosméticos,

dispositivos médicos y servicios de esterilización con ETO.

 Régimen IVA: REGIMEN COMUN

  Tipo de Sociedad: Comercial

 Fecha de inicio de la actividad: 2000 07 06

 Duración: INDEFINIDA

 Dirección: CL 63D # 70D49

 Barrio: BOYACA REAL

 Ciudad: BOGOTA

 Provincia: DISTRITO CAPITAL

 Categoría: VENTA DE INSUMOS QUIRURJICOS

 Teléfono: 3102512228

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Se maneja un calendario tributario donde se coloca como fecha máxima para la

presentación de estos el día del vencimiento:

• Se tiene actualizado el RUT

• Se tiene actualizado las resoluciones los permisos de facturación

• Se cumple con el deber formal de declarar, firmar la declaración tributaria

• Se verifica el pago del impuesto correspondiente a través de estados de cuenta

solicitados a la autoridad competente.

• Se expiden los certificados de retención en la fuente antes del plazo fijado

• Se consignan los valores retenidos

• No se registra saldos a favor por IVA/ o renta

• No se registran rentas presuntivas por algún tipo de impuesto

• Se lleva en debida forma los libros de contabilidad y los libros de registros de

compras de productos perecederos.

LA PLANEACIÓN

La planeación es la acción de elaborar estrategias que permitan alcanzar una meta ya

establecida. Es una función de gestión primaria, la cual se basa en decidir de antemano que

se debe hacer, cuando debe hacerse, como se debe hacer, y quién lo hará. En este proceso

intelectual deben establecerse los objetivos, así como desarrollar diferentes maneras de

acción, mediante los cuales se pueden alcanzar los objetivos trazados. Se lleva a cabo con

el fin de llegar a una meta con éxito. (Concepto, definicion, s.f.)

Dado que a veces puede tratarse de un proceso de toma de decisiones, se pueden distinguir
varias etapas:
 Análisis de la Situación.
 Desarrollo de alternativas.
 Determinación de posibles objetivos
 Evolución y selección de la meta plan

 Puesta en Marcha (Ejecución)

 Verificación y Control

En los casos de la planeación reactiva y operativa no se hace un enfático uso en la toma de

decisiones, ya que es lineal y sólo administra los procesos en curso de alguna organización
o sistema. El caso de la planeación táctica, estratégica y normativa puede requerir los

conceptos de toma de decisiones por lo complejo y amplio.

Con relación a la toma de decisiones, se convoca a los responsable de cada área en Laorem

International , se plantean decisiones de mejora continua en los procesos establecidos.

Estas acciones no se limitan a la organización temporal de conductas motoras sino también

a la planificación de pensamientos para realizar lo conducente. No es necesario ejecutar

ninguna conducta motora y podemos evocar la información almacenada tanto en la

memoria semántica como en la memoria episódica o la memoria perceptiva.

Lo anterior es un caso muy operativo, que se debe decidir en ese momento, y se hace en un

tiempo inmediato, con relación a la planeación en el corto plazo, operativo, reactivo y

adaptativo. De alguna manera se utiliza la planeación en la vida cotidiana, en sus diferentes

expresiones, pero es muy importante distinguir las características en el entorno o medio

ambiente que se desenvuelven, ya que no es lo mismo decidir por una persona que por

miles de personas. Cada escenario es muy diverso; de allí la importancia de la planeación.

ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA PLANEACIÓN

Dado que el planeamiento puede aplicarse en muy diversos ámbitos de la acción del

hombre, mencionaremos algunos de los más populares:

• Contabilidad

• Demografía

• Educación
• Empresa

• Gobierno

• Ingeniería civil

• Ingeniería de software

• Trabajador

TIPOS DE PLANES

• Por su marco temporal, pueden ser de corto, mediano y largo plazo.

• Por su especificidad y frecuencia de uso, pueden ser específicos, técnicos o permanentes.

• Por su amplitud, la planeación puede indicar la necesidad de planes: estratégicos,

tácticos, operativos y normativos. El primero y el último se realizan a largo plazo, el

segundo en el mediano plazo y el tercero en el corto plazo. Según la naturaleza de la

organización, se deberán aplicar un conjunto de planes alineados para su actuación.

• Propósitos o Misiones - La misión o el propósito identifica la función o tarea básica de

una empresa o de cualquier parte de ella. Cualquier clase de operación organizada tiene

propósitos o misiones.

• Objetivos - Los objetivos o metas son los fines a los que se dirige la actividad: son los

resultados a lograr. Representan el fin hacia el que se encamina la organización, la

integración de personal, la dirección y el control. Los objetivos de la empresa son el plan

básico de la misma, un departamento puede tener también sus propios objetivos.

Naturalmente, sus metas contribuyen al logro de los objetivos de la empresa, pero los dos

grupos de metas pueden ser diferentes por completo.

• Estrategias - Denotan casi siempre un programa general de acción y un despliegue de

esfuerzos y recursos para alcanzar objetivos amplios. Se definen como el resultado del

proceso a decidir sobre los objetivos de la organización, sobre los recursos usados para

alcanzarlos y sobre las políticas que han de regular la adquisición, el uso y la disposición de

estos recursos.

• Políticas - Son también planes en el sentido de que son enunciados generales o maneras

de entender que guían o canalizan el pensamiento o la acción en la toma de decisiones,

éstas delimitan el área dentro de la cual una decisión ha de ser tomada y aseguran que esté

de acuerdo y contribuya a los objetivos. Las políticas definen un área dentro de la cual se va

a tomar una decisión y aseguran que ésta sea consistente con un objetivo y contribuya al

logro de este. Las políticas ayudan a decidir temas antes de que se conviertan en problemas,

hacen que sea innecesario analizar la misma situación cada vez que se presenta y unifican

otros planes, con lo que permiten a los gerentes delegar autoridad y mantener control sobre

lo que hacen sus subordinados.

• Procedimientos - Son planes que establecen un método requerido de manejar las

actividades futuras. Son guías para la acción más que para el pensamiento, detallan la forma

exacta en que deben llevar a cabo ciertas actividades. Los procedimientos cruzan las líneas

de los departamentos. Por ejemplo, en una compañía industrial el procedimiento para

manejar los pedidos con seguridad incluirá al departamento de ventas, el de finanzas, al

departamento de contabilidad, al departamento de producción y el departamento de

transportación.
• Reglas - Explican con claridad las acciones requeridas o las acciones que no se deben

llevar a cabo, sin permitir la discreción en esto. Son el tipo de plan más sencillo. Las reglas

se diferencian de los procedimientos en que guían la acción sin especificar un orden de

tiempo. El procedimiento se podría considerar como una serie de reglas. La regla puede o

no formar parte de un procedimiento. La esencia de una regla es que refleja una decisión

administrativa de que se tiene que llevar a cabo o que no se tiene que llevar a cabo una

cierta acción.

• Programas - Son un conjunto de metas, políticas, procedimientos. reglas, asignaciones de

tareas, pasos a seguir, recursos a emplear y otros elementos necesarios para llevar a cabo un

determinado curso de acción; por lo general están respaldados por presupuestos.

• Presupuestos - Es una declaración de los resultados esperados, expresados en términos

numéricos. Se puede considerar como un programa llevado a números.

El presupuesto se puede expresar en términos financieros o en términos de horas de trabajo,

unidades de producto, horas-máquina, o cualquier otro término medible numéricamente. La

preparación de un presupuesto depende de la planeación, el presupuesto es el instrumento

de planeación fundamental de muchas compañías y las obliga a realizar por anticipado una

recopilación numérica del flujo de efectivo, gastos e ingresos, desembolsos de capital Una

de las principales ventajas de la elaboración de presupuestos es que obliga a los directivos a

planear.

IMPUESTOS A CARGO

Determinación del impuesto para los responsables del régimen común. El impuesto se

determinará:
a) En el caso de venta y prestación de servicios, por la diferencia entre el impuesto

generado por las operaciones gravadas, y los impuestos descontables legalmente

autorizados.

b) En la importación, aplicando en cada operación la tarifa del impuesto sobre la base

gravable correspondiente.

SANCIONES SI NO SE PAGA EL IMPUESTO:

Consecuencias del incumplimiento Serán aplicables las sanciones del CNPT, incluidas la

reducción de sanciones prevista en su artículo 88.

A. El Registro Nacional no podrá emitir certificaciones de personería jurídica,

certificaciones literales de sociedad, ni inscribir ningún documento a favor de los

contribuyentes de este impuesto que no se encuentren al día en su pago.

B. Los notarios públicos que emitan certificaciones de personería jurídica y

certificaciones literales de sociedad a los contribuyentes que no se encuentren al día con el

pago de este impuesto, deberán consignar su condición en el documento respectivo.

C. Contribuyentes de este impuesto que se encuentren morosos, no podrán contratar

con el Estado o cualquier institución pública.

D. Las deudas derivadas de este impuesto constituirán hipoteca legal preferente o

prenda preferente, respectivamente, si se trata de bienes inmuebles o bienes muebles

propiedad de las sociedades mercantiles, empresas individuales de responsabilidad limitada

o sucursales de una sociedad extranjera o su representante.

E. El no pago del impuesto establecido en la presente ley por tres períodos

consecutivos será causal de disolución de la sociedad mercantil, empresa individual de

responsabilidad limitada o sucursal de una sociedad extranjera o su representante. En caso

de operar la disolución, la Administración Tributaria se encuentra facultado para continuar

los procedimientos cobratorios, y de establecerlos contra los socios oficialmente registrados

quienes serán responsables solidarios en el pago del impuesto.

PROGRAMA DE ACCIONES ESTRATEGICAS DE LA PLANEACION

TRIBUTARIA:

Laorem International S.AS toma decisiones sobre cómo van a asignar sus recursos el

próximo año o en otro período de tiempo. Suele involucrar la definición de metas,

indicación de acciones para alcanzarlas y previsión del presupuesto necesario

Fuente : Documento Empresa .Acciones estratégicas. elaboración Propia

METAS DE PLANIFICACION TRIBUTARIA

En Laorem Internacional S.A.S se tienen inmersos dos objetivos fundamentales, el primero

es el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias y el segundo es la

determinación adecuada del impuesto a pagar.

Fuente : Documento Empresa área de Planeación Estratégica. elaboración Propia

FLUJOGRAMA DE LAOREM INTERNACIONAL S.A.

Fuente: Documento Empresa Perfil de Cargos. Elaboración Propia

MATRIZ

Laorem Internacional vela por la seguridad en el consumo y distribucion de todos los productos

que se comercializan en el mercado deben ser seguros y no presentar riesgos mínimos

compatibles con el uso del producto.

Fuente: Documento Empresa .Elaboración Propia

INDICADORES DE GESTION DE CALIDAD DE LA EMPRESA LAOREM INTERNATIONAL SAS

Por medio de estos indicarores Laorem International permite medir los resultados. Y esto es muy

importante, porque por medio de estos nos ayudan a entender en qué nos equivocamos y en qué

acertamos.

Fuente: Documento Empresa .

 CONCLUSIONES

La Planeación Tributaria, es una herramienta del contribuyente para optimizar la carga

tributaria, que brinda, alternativas de ahorro en los impuestos, buscando mejorar el flujo de

caja, el control de riesgos asociados y prever costos inherentes a cualquier operación o

transacción en la vida comercial y jurídica de los ciudadanos; de ahí que sea imperativo que

toda planeación debe tener un fin muy claro, el cual es generar valor agregado al trabajo de

contadores y abogados que día a día nos dedicamos a estos temas, mediante el manejo

adecuado de los impuestos, aumentando la rentabilidad y ahorro del contribuyente.

La legislación ofrece variados beneficios o deducciones que el empresario puede descontar

de sus egresos y disminuir su base gravable para efectos del impuesto de renta; el problema

es que, a veces, los desconoce. Pero estos beneficios no serán una opción si no se cumplen

ciertos requisitos.

Las estrategias de Planeación Tributaria afectan en forma directa los resultados de la

compañía y por consiguiente las utilidades a distribuir entre los inversionistas. Por tanto, es

importante que en la evaluación de las estrategias de Planeación se tenga en cuenta la

decisión de los inversionistas como es el de recibir los dividendos o capitalizar las

utilidades.
Referencias
Concepto, definicion. (s.f.). Obtenido de https://conceptodefinicion.de/planeacion/

LAOREM INTERNATIONAL S.A.S. (s.f.). Obtenido de http://laorem.com/acerca-de-nosotros:

http://laorem.com/index.html