CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

LEGILACION TRIBUTARIA

ACTVIDAD 2 INFORME SOBRE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

NRC 45-53817

DOCENTE
LETICIA MARCELA RINCON

ELABORADO POR

INGRID MILENA RINCON RAMOS – ID: 805669

BOGOTÁ, COLOMBIA

2021
 INTRODUCCION

Como estudiante actual y futura profesional es importante conocer acerca de las

obligaciones Tributarias. Los impuestos son la principal fuente de ingresos del Estado. Sin

la tributación, el Estado no tendría suficiente dinero para garantizar bienes y servicios

básicos para la población, ni para mejorar la infraestructura del país. El principal objetivo

de este sistema es reinvertir el dinero de quienes pagan estos impuestos, para beneficiar a

los ciudadanos. Este sistema se basa en principios que han sido ampliamente estudiados por

la doctrina y la jurisprudencia de los tribunales.

 LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Según el artículo 59 de la Ley General Tributaria (LGT) dispone de cinco formas diferentes

para la extinción de una deuda tributaria.

EL PAGO

El pago constituye el medio natural de extinción de la deuda tributaria, tal y

como establece el artículo 60 de la LGT, el pago puede realizarse en efectivo (ingreso de

dinero o transferencia bancaria). (Crear empresa).

LA PRESCRIPCIÓN

La prescripción es la extinción del crédito tributario, motivada

por la inactividad de su titular durante un plazo legal predeterminado, que se sitúa,

actualmente, en cuatro años (artículo 66 LGT). (Crear empresa)

LA COMPENSACIÓN

La compensación surge cuando dos personas son la una de la

otra, recíprocamente y por derecho propio, acreedora y deudora (artículo 1195 Código

Civil). Esta situación provoca la comparación simultánea de las dos obligaciones, para

extinguirlas en la cuantía coincidente.(Crear empresa)

LA CONDONACIÓN

La condonación de la deuda tributaria es, en realidad, un acto de liberalidad en virtud del

cual el acreedor renuncia total o parcialmente a la prestación, lo que implica, por ende, que

la deuda se extingue en su totalidad o en la parte que corresponda (artículo 75 LGT). Dado

que el acreedor de la relación tributaria no puede renunciar al crédito tributario, la

condonación, como medio de extinción de obligaciones tributarias violenta el principio

general de indisponibilidad, de ahí que se exija que la misma se establezca por Ley, en la

cuantía y con los requisitos que en la misma se determinen. (Crear empresa).

LA INSOLVENCIA

Las deudas tributarias que no hayan podido hacerse efectivas en

los respectivos procedimientos de recaudación, como dispone el artículo 76 de la LGT, por

la insolvencia probada total o parcial de los obligados al pago, se darán de baja en la

cuantía pertinente, mediante la declaración del crédito como incobrable. (Crear empresa).

Formas de extinguir la obligación tributaria. solución o pago

 Pago de impuestos con bonos y títulos.

 Anticipo del impuesto.

 Plazos para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones.

 Acuerdos de pago.

 Compensación de las deudas fiscales.

 Prescripción de la acción de cobro.

 Remisión de las deudas tributarias.

 Control al recaudo de impuestos.

 ACCION DE COBRO

Imagen 1. Oficio Persuasivo Penalizable Dian

 INFORME SOBRE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

En este caso el contribuyente tiene una deuda tributaria con la DIAN correspondiente al

bimestre 6 año 2012 (Noviembre – Diciembre), por concepto del impuesto sobre las ventas

IVA.

La entidad con el fin de recaudar los dineros adeudados por parte del contribuyente, le

comunica sobre el saldo y estado actual de la deuda y las opciones que tiene para extinción

de esta. Si el contribuyente desea realizar la extinción de la deuda de manera inmediata, con

el fin que los intereses no se incrementen y mitigar consecuencias económicas o legales,

debe diligenciar el formulario 490 (Recibo oficial de pago de impuestos nacionales) donde

se encuentra de manera detallada los datos del contribuyente, número del formulario, el

valor del impuesto, el valor de las sanciones (si aplica), el valor de los intereses (se generan

a partir de la fecha máxima de presentación hasta el momento efectivo del pago), el pago

total y de esta manera realizar el pago en efectivo presentando el formulario en un banco

autorizado o por vía internet mediante transferencia electrónica.

Otra opción que tiene el contribuyente es si tiene saldos a favor sin solicitud de devolución

o compensación por concepto de renta y/o retenciones practicadas a título de IVA, puede

solicitar ante la Dian la respectiva compensación dentro de los términos establecidos para

realizar este trámite y adjuntar debidamente los soportes requeridos. La entidad evaluará la

solicitud y realizará los procesos que sean necesarios para la compensación si tuviese

derecho a esta.
Si el contribuyente no puede pagar de manera inmediata o no cuenta con saldo a favor sin

solicitud de devolución o compensación por concepto de renta y/o retenciones practicadas a

título de IVA, se debe acercar a la oficina de la Dian seccional del municipio para este caso

a la Dian seccional Villavicencio – oficina de Recaudo y cobranza y realizar un acuerdo de

pago, ahí el funcionario encargado analizará el caso si es viable o no el acuerdo, de ser

viable se acordarán cuotas, fechas de pago y valor a pagar, en caso que el contribuyente no

se acerque a la Dian, esta procede al embargo de cuentas bancarias que el contribuyente

tenga a su nombre y realizará el débito del valor total de la obligación tributaria, si no tiene

cuentas bancarias o su movimiento es insuficiente, indagan los activos que posea el

obligado y proceden con el embargo de estos hasta que se recaude el monto de la

obligación.

Si el contribuyente no cuenta con ninguna alternativa de pago o no se acerca a la seccional

de la Dian, la entidad puede instaurar denuncia penal por omisión del agente retenedor o

recaudador, cerrar el establecimiento comercial entre otras.

Para este caso el contribuyente al no poseer con el total del dinero para cancelar la totalidad

de la obligación tributaria (impuesto más intereses), decide acercarse a la seccional de la

Dian oficina de Recaudo y cobranza y solicitar un acuerdo de pago que consiste en abonar

la mitad de la deuda y la otra mitad restante realizar el pago en 3 cuotas con tiempo

máximo de 3 meses, a lo que el funcionario no tiene ninguna objeción y acepta el acuerdo

de pago solicitado con el contribuyente.

El contribuyente cumple en su totalidad con el acuerdo de pago, se acerca nuevamente a la

seccional para confirmar que no posee ninguna deuda tributaria para ese periodo por el cual

fue requerido, el funcionario le entrega un oficio donde hace constancia que el

contribuyente canceló en su totalidad con la deuda y queda a paz y salvo por esa acción de

cobro.

Cabe mencionar que la manera ideal para evitar cobros y gastos económicos innecesarios o

procesos legales como se mencionó anteriormente es la presentación y el pago inmediato de

la obligación, si no se cuenta con el valor de pago total, el estado le da al contribuyente

hasta dos meses para realizar la cancelación de la obligación, en caso de la Retención en la

fuente si el contribuyente no paga en el tiempo máximo estipulado de los dos meses, la

declaración se considera ineficaz y de deberá presentar nuevamente cancelando sanción por

extemporaneidad y los intereses que se efectúen hasta la fecha efectiva del pago.
Referencias:

(MANTILLA., 1989)