ACTIVIDAD 8

ANGELA PATRICIA CALDERON GUALTERO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE VIRTUAL Y A DISTANCIA

PROGRAMA ADMINISTRACION FINANCIERA

BOGOTÁ, D. C.

2023
 PLANTEAMIENTO Y ANÁLISIS DE CASO

ANGELA PATRICIA CALDERON GUALTERO

ASIGNATURA: LEGISLACIÒN TRIBUTARIA

TUTOR: MARCELA PATRICIACASTILLO ALGECIRA

NRC:50-53818

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE VIRTUAL Y A DISTANCIA

PROGRAMA ADMINISTRACION FINANCIERA

BOGOTÁ, D. C.

2023
 INTRODUCCION

La planeación tributaria es indispensable en la administración de los tributos de los

contribuyentes, sean personas naturales o jurídicas. Pues. Con una adecuada planeación tributaria,
se puede proyectar los flujos de caja futuros, Derivados del pago de impuesto.

La planeación tributaria tiene por objetivos principales fijar razonablemente el nivel de.
Tributación de la empresa. Dentro del marco de la legalidad, con el fin de lograr las metas que se
establezcan según la actividad desarrollada.

Una adecuada planeación tributaria permite a los entes económicos evitar posibles sanciones e
intereses. Respecto a los niveles de Tributación de los cuales objetos pasivos, bien sea por
práctica contable errónea y/o Por el desconocimiento de las normas fiscales. Por esto, el objetivo
principal de este trabajo se encuentra enmarcado en el diseño con la planeación tributaria para la
empresa COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS ALIMENTOS SAS. Se desarrollará su
estructura y los diferentes impactos dentro de la misma organización, siguiendo los lineamientos
fiscales.
 OBJETIVOS.

Objetivo General.

Determinar los aspectos, caso sobre planeación tributaria de la empresa COMERCIALIZADORA

DE PRODUCTOS DE ALIMENTOS S.A.S

Objetivos Específicos.

▪ Conocer el contexto de la empresa comercializadora de productos Alimentos SA S.

▪ Conoce la programación tributaria y sus características.

▪ Conocer las estrategias y los impuestos a cargo.

 JUSTIFICACIÓN.

La planeación tributaria como herramienta brutalizar las cargas positivas de la organización, es

así como de esta manera se logra determinar con anticipación los posibles impactos de los
proyectos futuros, Se logra maximizar la rentabilidad de la reinversión realizada por los socios y
se mejoran los flujos de efectivo de la organización Programando con anticipación el
cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Con los cambios constantes en materia tributaria, es necesario que la empresa desarrolle una
correcta planeación que les Permite estudiar los impactos que traerán dichos cambios, esto con el
fin de diseñar estrategias que les permitan reducir dichos impactos. De esta manera también
puedan aprovecharse las alternativas que brinda el Estado para disminuir legalmente la carga
positiva que estas conllevan.
 ANÁLISIS SOBRE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA, PARTE 2:
PLANTEAMIENTO ANÁLISIS DEL CASO.

La empresa COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS ALIMENTOS CÁRNICOS SAS es una

compañía colombiana. Está ubicada en Bogotá, constituida legalmente en el año 1993. Tiene
como objetivo social la comercialización del producto a nivel nacional. Cuenta con una planta
personal de 130 empleados y registra unas ventas promedio mensual de $40.000.000. Con un
patrimonio igual a 19.000.0000.0000 millones de pesos, Su composición accionaria está
constituida por 7 miembros de la misma familia. Su estructura es gerencial. Está compuesta por:
la gerente general en cabeza del fundador mayoritario en la gerencia operativa, en cabeza de su
hijo y la gerencia financiera en cabeza de su hermana.

ASPECTOS LEGALES.

Nombre de la empresa objetivo de estudio: comercializadora de productos alimenticios SAS.

Clase de sociedad: sociedad por acciones simplificada SAS.

▪ Tipo de contribuyente: persona jurídica.

▪ Objeto social: comercio al por mayor de víveres en general.
▪ Régimen, IVA: régimen común.
▪ Fecha de inicio de la actividad: abril 19 de 1993.
▪ Duración: indefinida.
▪ Provincia: Distrito Capital.
▪ Categoría: ventas de víveres

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.

Se maneja el calendario tributario donde se coloca cada fecha máxima para la presentación de
estos el día del vencimiento.

▪ Se tiene actualizado el RUT

▪ Se tiene actualizado la resolución y los permisos de facturación.
▪ Se cumple con el deber formal de declarar firmar la declaración tributaria.
▪ Se verifica el pago del impuesto correspondiente a través de Estados de cuentas.
▪ Se expiden los certificados de retención en la fuente antes del plazo fijado.
▪ Se consignan los valores retenidos.
▪ No se registran saldos favor por IVA o renta.
▪ No se registraron rentas presuntivas por algún tipo de impuesto.
▪ Se cancelan agremiaciones correspondientes a asofrucol Fenalce, entre otros.
Las Contribuciones necesarias para poder deducir las compras respectivas de esos productos.
▪ Se lleva. En debida forma, los libros de contabilidad y los libros de registro de compras de
productos Pereceros

LA PLANEACIÓN.

La planificación es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro deseado, teniendo

en cuenta la situación actual y los factores internos y externos que pueden influir en el logro de
los objetivos. Va de lo más simple. A lo complejo, dependiendo el medio de aplicarse la acción de
planear en la gestión se refiere a planes y proyectos en sus diferentes ámbitos. Niveles de actitud
de las palabras, planeación y planteamiento se utiliza en los países de habla hispana para referirse
a lo mismo que se agota. En el presente escrito, por lo que se utiliza planeación con base en las
fuentes de consulta indicadas.

ETAPAS DE LA PLANEACIÓN.

Dado que a veces pueda tratarse de un proceso de toma de decisiones, se puede distinguir varias
etapas:

▪ Identificación del problema

▪ Desarrollo de alternativas.
▪ Elección de la alternativa más conveniente.
▪ Ejecución del plan.

En los casos de la planeación reactiva y operativa, no se hace en enfático uso de en la Toma de

decisiones, ya que es lineal y solo administrar los procesos en curso de alguna organización o
sistema y caso en la planeación táctica estratégica y normativa, puede requerir los conceptos de
toma de decisiones por lo complejo y amplio.

Con relación a la toma de decisiones, por ejemplo, cuando por la mañana planeamos nuestro Día
y elegimos que medio de transporte utilizaremos para ir al trabajo. Estamos anticipando la
decisión que de no haberlo Planeado, igual hubiéramos tenido que tomar estas acciones no se
limitan a la organización temporal de conductas motoras. Sino también a la planificación de
pensamientos para realizar lo conducente. No es necesario ejecutar ninguna conducta motora y
podemos evocar la información almacenada tanto en la memoria semántica como en la memoria
episódica o en la memoria. Perspectiva.

Lo anterior es un caso muy operativo que se debe decidir en ese momento y se hace en un tiempo
inmediato con relación a la planeación en el corto plazo operativo reactivo y de adaptativo. De
alguna manera se utiliza la planeación en la vida cotidiana. En sus diferentes expresiones, pero es
muy importante distinguir las características en el entorno o medio Ambiente que se
desenvuelven, ya que no es lo mismo decidir por una persona que por. Miles de personas. Cada.
Es necesario, es muy diverso: De allí la importancia de la planeación.
ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA PLANEACIÓN.

Dado que el planteamiento. Pueda aplicarse En muy diversos ámbitos de la acción del hombre,
mencionaremos algunos de los más populares.

▪ Contabilidad.
▪ Demografía.
▪ Educación.
▪ Empresa.
▪ Gobierno.
▪ Ingeniería civil.
▪ Ingeniería de software.
▪ Trabajador.

TIPO DE PLANES.

• Por su marco temporal, puede ser de corto, mediano y largo plazo.

• Por su especificidad. Ah. Y frecuencia de uso puede ser específicos, técnicos o permanentes.
• Por su amplitud, la planeación puede indicar la necesidad de planes.: Estratégicos, tácticos,
operativos y normativos. El primero y el último se realiza a largo plazo, el segundo en el mediano
plazo y el tercero en corto plazo, según la naturaleza. De la organización, se deberán aplicar un
conjunto de planes alineados para su Actuación.

• Propósitos o misiones: La misión o el propósito de identificar la función o tarea básica de la

empresa o de cualquier parte de ella. Cualquier clase de operación organizada tiene propósitos o
misiones.

• Objetivos. - Los objetivos o metas son los fines a los que se dirige la actividad.: Son los
resultados a lograr. Representan el fin hacia el que se encamina la organización, la integración de
personal, la dirección y el control. Los objetivos de la empresa son el plan básico de la misma. Un
departamento puede tener también sus propios objetivos. Naturalmente, sus metas contribuyen
al logro de los objetivos de la empresa. Pero los dos grupos de metas pueden ser diferentes. Por
completo.

• Estrategias. - De notan casi siempre un programa general de acción y un despliegue de esfuerzos

y recursos para alcanzar objetivos amplios se definen como el resultado del proceso a decidir
sobre el objetivo de la organización sobre los recursos usados para alcanzarlos y sobre las
políticas que han de regular la adquisición. El uso de la exposición de estos recursos.
• Políticas. – Son también planes en el sentido de que son enunciados generales o maneras de
entender que guían o canalizan el pensamiento o la acción en la toma de decisiones estas
delimitan. El área dentro de la cual una decisión ha de ser tomada y asegura que esté de acuerdo
y contribuya a los objetivos. Las políticas definen un área dentro de la cual se va a tomar una
decisión y aseguran que esta sea consistente con un objetivo y contribuye al logro de este. Las
políticas ayudan a decidí temas antes de que se conviertan en problemas, hacen que sea
innecesario analizar la misma situación cada vez que se presenta y unifican otros planes, con lo
que permiten a los gerentes delegar autoridad y mantener control sobre lo que hacen sus
subordinados.

• Procedimientos -Son planes que establecen un método requerido de manejar las actividades
futuras. Son guías para la acción más que para el pensamiento, detallan la forma exacta en que
deben llevar a cabo ciertas actividades. Los procedimientos cruzan las líneas de los
departamentos. Por ejemplo, en una compañía industria, el procedimiento para manejar los
pedidos con seguridad incluirá al departamento de Ventas, El de Finanzas al Departamento de
Contabilidad, al departamento de Producción y el Departamento de Transportación.

• Reglas – Explican las acciones requeridas o las acciones que no se deben llevar a cabo, Sin
permitir la descripción en esto. Son el tipo de plan más sencillo. Las reglas se diferencian de los
procedimientos en que guían la acción, sin especificar un orden del tiempo. El procedimiento se
podría considerar como una serie de reglas. La regla puede O no formar parte de un
procedimiento. La esencia de una regla es que refleja una decisión administrativa de que se tiene
que llevar a cabo o que no se tiene que llevar a cabo una cierta acción.

• Programas – son de metas políticas, procedimientos, reglas, asignaciones de tareas, pasos a

seguir, recursos o emplear y otros elementos necesarios para llevar a cabo una determinación.
Curso de acción, por lo general están respaldados Por presupuesto.

• Presupuestos - Es una declaración de los resultados esperados expresados en términos

numéricos. Se puede considerar como un programa llevado a números. El presupuesto se puede
expresar en términos financieros o en términos de horas de trabajo, unidad de producto, horas,
máquinas, O cualquier otro término medible numéricamente, la preparación de un presupuesto
depende de la planeación. El presupuesto es el instrumento de declaración fundamental de
muchas compañías y las obliga a realizar por anticipado una recopilación numérica del flujo de
efectivo, gastos e ingresos, desembolsos de capital una de las principales ventajas de la
elaboración. De presupuestos es que obliga a los directivos a planear.
OTRAS CARACTERÍSTICAS.

La planeación es necesaria en todos los ámbitos de la vida humana: Lo personal, lo laboral, lo

social, Y en todo tipo de organización. El empleo de la palabra planeación. (Más común en
sociedades capitalistas.) Incluye un principio de aplicación.: La racionalización relacionada con
el cumplimiento de la máxima.” Eficacia y eficiencia.”

En las sociedades socialistas, el concepto a manejar es la planificación. Se distinguen por tener

otro tipo de características en su aplicación. El desarrollo de todo tipo de planeación por su
amplitud debe seguir una serie de pasos, se debe Clarificar el alcance, el tiempo, el lugar, la
definición de los medios y los recursos con que se cuenta. Esto implica realizar un análisis previo
de. Lugar en donde se aplicará. Se puede continuar realizando un diagnóstico de la situación
donde se vea:

Los recursos.
Lo interno y externo (El medio ambiente incluido);
Las oportunidades y fortalezas, Las debilidades y las amenazas. Todo planteamiento es acotado,
Por lo que es necesario el desarrollo de los puntos anteriores para poder definir una forma de
solucionar un problema y lograr su alcance, deseando si se cuenta con una Propuesta de solución,
Pasamos a la parte del desarrollo en la cual es necesario definir el enfoque y utilizar indicado
dentro del desarrollo. Un bosquejo. General de lo que se realiza, incluso la amplitud. A utilizar:
Estratégico táctico cooperativo dentro de dicho enfoque es inevitable dejar de hacer mención de
lo siguiente:

1. La incidencia del proceso administrativo como sistema dentro del planteamiento y la

organización.
2. La amplitud del planeamiento.
3. El tipo de planeación en el tiempo, largo plazo, mediano plazo. A corto plazo
4. Misión, valores, visión, propósitos.
5. Objetivos específicos, meta, modelos políticas y normas.
6. Análisis de la propuesta de solución, elección de la propuesta de solución.
7. Actitud del plan, principios de la Planeación.
8. Definición de otro enfoque agregado.
9. Filosofía para utilizar.
10. Hola desarrollo del plan, un planteamiento y evaluación.

Otro tipo de características que desea distinguen a la planeación es la existencia del montador
de decisiones, Cuando se realiza la planeación en esa red, que exista un fuerte compromiso
por parte de todos los integrantes en la organización; En la planeación, plan es lo más
importante y todos los integrantes deben conocerlo. Es de importancia el tomador de
decisiones debido a que es quien debe contar con la capacidad de poder definir. Las
diferencias existentes en alguna definición o actividad por realizar. También debe vigilar el
curso de las tareas y puede aplicar los cambios adaptativos dentro del planeamiento. Debe
contar con cierto liderazgo y tomar decisiones en el nivel perspectivo.
 IMPUESTO A CARGO

Determinación del impuesto para los responsables del régimen común. El impuesto se
determinará.

a) En el caso de la venta, prestación de servicios por la diferencia entre el impuesto generado por
las operaciones gravadas y los impuestos descontables legalmente autorizados.
b) En la importación aplicando En cada operación, la tarifa del impuesto sobre la base gravable.
Correspondiente.

SANCIONES SI NO SE PAGA EL IMPUESTO.

Consecuencias del Incumplimiento, serán aplicables las sanciones del CNPT, Incluidas las
reducciones de sanciones previstas en su artículo 88

A. El Registro Nacional no podría emitir certificaciones de personas jurídicas. Certificaciones

literales de sociedad ni inscribir ningún documento a favor de los contribuyentes de este
impuesto que no se encuentren al día en su pago.
B. Los notarios públicos que emitan certificación de personería jurídica y certificaciones literales de
sociedad a los contribuyentes que no se encuentren al día con el pago de este impuesto deberán
consignar su condición en el documento respectivo.
C. Contribuyentes de este impuesto que se encuentren morosos no podrán contrata # con el
Estado. Cualquier institución pública.
D. Las deudas derivadas ¿Cuál de este impuesto constituirán hipoteca legal preferente ¿O prenda?
Preferente, respectivamente, si se trata de bienes inmuebles o bienes. Muebles, propiedades de
la sociedad mercantiles, empresas individuales de responsabilidad limitada o sucursales de una
sociedad extranjera o su representante.
E. El no pago del impuesto establecido en la presente ley por periodos consecutivos será causal de
disolución de la sociedad mercantil empresa individual de responsabilidad limitada o sucursal de
una sociedad extranjera o su representante en caso Llevo operar la desilusión, Tributaria,
facultad para continuar los procedimientos cooperativos y de establecer los contras los socios
oficialmente registrados, quienes serán responsables solidarios en el pago del impuesto.
PROGRAMA DE ACCIONES ESTRATÉGICAS DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA.
METAS DE PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA.
MATRIZ DOFA
 CONCLUSIONES.

La planificación tributaria es una herramienta de contribuyente para optimizar la carga tributaria

que brinda alternativas de ahorro en los impuestos buscado mejorar el flujo de caja. El control de
riesgo asociado y proviene costos ahí dirigentes cualquier operación o transacción en la vida
comercial jurídica. De los ciudadanos de ahí sea imperativo. Que toda planeación debe tener un
fin muy claro, el cual es generar valor agregado al trabajo de contadores y abogados que día a día
nos dedicamos a estos temas mediante el manejo adecuado de los impuestos, aumentando la
rentabilidad y ahorro del contribuyente.

La legislación ofrece varios beneficios y deducciones que el empresario pueda descontar de sus
ingresos y disminuir su base gravable para efectos del impuesto de renta. El problema es que a
veces los desconoce, pero estos beneficios no serán una opción si no se cumplen ciertos
requisitos.

La estrategia de planeación tributaria afecta en forma directa los resultados de la compañía y por
consiguiente, las utilidades a Distribuir entre los inversionistas, por tanto, es importante. Que la
evaluación de las estrategias de planeación. Se tenga en cuenta la decisión de los inversionistas,
como es el de recibir los dividendos o capitalizar las utilidades.
 INTRODUCCION

https://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/la-dian-trabaja-por-una-
mejor-planeacion-tributaria.asp?

https://www-proquest-com.ezproxy.uniminuto.edu/intermediateredirectforezproxy

https://www.proquest.com/docview/1923682439?accountid=48797&parentSessionId=LvGm7yd
Ahf4hDr1ZrrzrchfUtjmUoakz2oEpU%2FBItz8%3D&sourcetype=Scholarly%20Journals

https://www.proquest.com/docview/1831696310?parentSessionId=AxlJ0v%2Bs6sGEbMC369Xt
n%2BeWqJeP2f9QMlOHqF8%2BKM8%3D&pq-
origsite=summon&accountid=48797&sourcetype=Trade%20Journals