ACTIVIDAD 7

ARTICULO DE OPINION – PLANEACION TRIBUTARIA

INTEGRANTES

LUZ ADRIANA JIMENEZ GUZMAN – ID 493944

ANGELA PATRICIA SALAZAR TAUTIVA - ID 258140

GABRIELA GINETH VARGAS CASTRO - ID 769543

BERNAL BELTRAN MIGUEL ANDRES ID 770074

ASIGNATURA: LEGISLACION TRIBUTARIA

NRC 50 - 3212

Tutor: RAQUEL BEATRIZ AGRAY CORTES

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE VIRTUAL Y A DISTANCIA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS BOGOTÁ, D. C.

 Introducción

Para dar inicio a este artículo de opinión, debemos definir la planeación tributaria

como el proceso por el cual una organización diseña una hoja de ruta a principio de

cada año, con el fin de anticipar y ejecutar un presupuesto mensual, en donde se

evalúa mes a mes, los ingresos, los costos y gastos que se pueden llevar a la

deducción, de esta manera se va generando el impuesto de renta de equivalencia

mensual utilizando las herramientas legales que les provee el estatuto tributario, con

el objetivo de pagar un impuesto adecuado al nivel de cada organización. De esta

manera el punto cero para la planeación tributaria, es conocer el presupuesto; es decir

cuáles serán sus ingresos, sus costos y gastos, y así, optimizar la carga tributaria, de

manera que no pague más impuestos de los que la ley ha contemplado.

Las organizaciones deben hacer esfuerzos para vincular a su equipo de trabajo, a un

personal idóneo con experiencia, que cuente con un conocimiento profundo de la

normativa tributaría, la realidad económica del país y desde luego de la actividad

económica de la organización para la cual trabaja; de esta manera se tendrá certeza

de cómo y cuándo se causan los impuestos; así se puede ejecutar estrategias

previamente planeadas de inversión que coincidan con la norma tributaria a fin de

pagar el impuesto justo.

¿Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre las

cuales las empresas pueden cumplir sus objetivos?

La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en

los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la

rentabilidad de los accionistas; mejorar el flujo de caja de las compañías,

programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las

obligaciones tributarias.

Mediante la misma se logra determinar en la evaluación de los proyectos de inversión,

los posibles efectos de los impuestos en forma anticipada.

La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en las

compañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos.

• Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos

de los impuestos en forma anticipada.

• Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de

inversiones u operaciones que se vayan a realizar.

• Aumentar la rentabilidad de los accionistas.

• Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida

anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.

Las empresas no siempre tienen claro que existen normas que las habilitan para

solicitar deducciones tributarias ante la DIAN, por lo que terminan pagando más

impuestos.

Para que esto no afecte es clave realizar una planeación tributaria que parte de

conocer las normas tributarias que aplican a cada negocio para saber qué beneficio

lo cobija. Una decisión fundamental es elegir el tipo de régimen que más le conviene

al negocio, entre el régimen ordinario y Régimen Simple de Tributación (RST).

El Régimen Simple de Tributación (RST) se diferencia del Ordinario en que integra en

una sola declaración anual distintas obligaciones tributarias como el impuesto sobre
la renta, el impuesto nacional al consumo y el ICA. También exime al empresario de

que le realicen retenciones y de presentar la nómina electrónica porque estas

empresas no la pueden deducir de su impuesto de renta.

Al RST pertenecen las personas naturales y jurídicas que en el año gravable anterior

a su inscripción a este régimen obtuvieron ingresos brutos ordinarios o extraordinarios

inferiores a 100.000 UVT ($3.800.400.000) y que se acogieron al Régimen. A estas

empresas solo se les permite descontar los ingresos no constitutivos de renta, pero

no hacer otras deducciones.

¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente, orientadas a la optimización de

la tasa efectiva de impuestos?

El sistema tributario colombiano contiene múltiples alivios y descuentos y, a la vez,

soporta un alto grado de evasión. Esto implica que las tasas estatutarias nominales,

que son las que establece la Ley, sean un indicador impreciso de la verdadera carga

impositiva que recae sobre los contribuyentes, ya sean consumidores, personas

naturales o jurídicas. Tales beneficios tributarios, o “gasto fiscal”, se introducen al

sistema a través de exclusiones, exenciones, deducciones, tratamientos especiales y

descuentos.

Para tener un conocimiento cercano de la magnitud de los mismos se requiere

calcular las tasas efectivas de tributación, entendidas, para cada tipo de impuesto.

Para el año 2021 la tasa estatuaria sobre las utilidades de las empresas fue del 33%,

mientras que su tasa efectiva registró 21,1%.

La suma ponderada de las tasas efectivas promedio sobre las utilidades de las

empresas y las de sus dueños, es decir la tasa sobre las utilidades de su capital fue

15% (Banco de la república, 2021).

La estructura tributaria colombiana en Colombia se ha recargado históricamente

mucho más en las empresas que en las personas naturales, lo que ha provocado una

alta carga tributaria a las organizaciones.

¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo

proyectado?

Las actividades que se deben seguir son la planeación y el seguimiento de

actividades; la planificación consiste en la fijación de actividades, el tiempo en que se

ejecutaran, los responsables del equipo de trabajo y el tiempo estimado de ejecución.

El seguimiento de actividades está basado en los informes o indicadores que permiten

identificar si el plan se está ejecutándose manera adecuada y en los tiempos

estipulados; de esta manera al detectar anomalías, se emplearán medidas

correctivas.

¿Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en términos

económicos?

Los planes que deben ejecutar para proyectar el presupuesto en términos económicos

son:

• Realizar una estrategia para un plazo mínimo de 5 años.

• Analizar de forma detallada la situación actual del negocio, analizando los

elementos como: El estado de resultados, el análisis de capital de trabajo neto

operativo, el historial de desembolso.

• Niveles de endeudamiento, excedentes y déficit en la liquidez y el cálculo de

todos los indicadores financieros.

• Definición de los objetivos y planes a mediano plazo.

 • Elaboración del presupuesto.

También podemos usar la regresión lineal, es decir, construir un modelo estadístico

en base a la información que se posea y a las variables pertinentes, para realizar

proyecciones a futuro; de este menester se encargaran los economistas de la

organización.

¿Cuáles son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena planeación

tributaria?

La planeación tributaria puede darle un cambio completo a la cara de la organización,

afecta las decisiones de inversión, de contratación y hasta la estructura corporativa,

dice Juan pablo Godoy, de la firma Godoy y Hoyos.

La planeación tributaria trae consigo un beneficio financiero importante para las

organizaciones que implementan dicha herramienta, debido a que les entregara una

buena liquides, una correcta financiación y contribuye a una adecuada toma de

decisiones, disminuyendo posibles afectaciones al flujo de caja y rentabilidad en las

organizaciones; por eso, se puede asegurar que gran parte del éxito de las empresas

es la previsión de los efectos tributarios antes de implementar sus decisiones; contar

con una planeación tributaria le ayudará a que los recursos financieros de su

empresa, sean evaluados y organizados para que las decisiones que sean tomadas

no afecten la rentabilidad.

Análisis de la información financiera proyectada según la planeación, para así poder

calcular del impuesto de renta por los años siguientes.

Establecer controles con el fin de evitar el pago de impuestos en exceso y sanciones.

Proponga estrategias o recursos para mitigar el impacto de los impuestos a nivel

empresarial.
Dando alcance a la actividad y aprovechando este espacio para entregar estrategias

que ayuden a mitigar el impacto de los impuestos desde una perspectiva de

estudiantes universitarios, podemos inferir la importancia y los beneficios que trae el

pago de impuestos, pues esto incrementa la competitividad en el entorno económico

actual.

A continuación, enunciaremos algunas estrategias que pueden ayudar a minimizar el

impacto de los impuestos en las organizaciones:

• Alienar la estrategia operativa y la fiscal para evitar riesgos e inconvenientes

posteriores.

• Utilizar la información tributaria al servicio de la organización e incorporarla a

los sistemas y procesos de la compañía.

• Hacer un manejo inteligente de los recursos que se ahorraron al disminuir la

tasa de impuestos a pagar; es decir que no se distribuyan de inmediato como

dividendos o utilidades; por el contrario, sugerimos hacer uso de estos para

invertirlos en capital de trabajo.

• Determinar con que mercados a nivel internacional se puede desarrollar una

relación comercial, en caso tal que su materia prima llegase a ser importada;

de esta manera se podrán establecer unos presupuestos de compra y venta

del producto, con el fin de disminuir el arancel y otros impuestos en el proceso

aduanero de la importación.

• Crear una estrategia que permita hacer seguimiento a las inversiones que se

lleven a cabo para la empresa y especificar el tiempo y el tipo de inversión que

se tendrá; todo esto con el objetivo de lograr los beneficios de descuentos

tributarios y deducciones.
• Separar las finanzas personales de las de la empresa; se debe controlar

separar los gastos personales de los de la empresa, una estrategia seria

adquirir una tarjeta de crédito exclusiva para la empresa.

• Crear un sistema de archivos, esto permitirá controlar todos los gastos y

compras que tengas y a final de mes estará controlado y será fácil y rápido

lograr ver el resultado.

• Para reducir o mitigar el impacto que conlleva el pago de impuestos también

existen varias posibilidades para lograr este fin de manera transparente,

incluso muchas se relacionan con la responsabilidad social empresarial, ya que

se alinean a medidas de apoyo tanto a trabajadores como a personas,

organizaciones y grupos externos al negocio. A nivel empresarial podemos

encontrar las siguientes:

✓ Emitir todos los documentos electrónicos que exige la DIAN para soportar las

deducciones sobre impuesto de renta y los saldos a favor los cuales por el

momento son: factura electrónica de emisión y recepción, y nomina electrónica.

✓ En el tema del medio ambiente, Si un negocio realiza una inversión tendiente

a mejorar el medio ambiente, como las que se realizan para optimizar el

manejo de aguas residuales, el Estado le ofrece un descuento tributario

correspondiente al 25% de la inversión.

✓ Los negocios que se constituyan como empresas de economía naranja

(desarrolladores de software, productores audiovisuales, entre otros) hasta el

30 de junio de 2022 pueden tomar sus utilidades como renta exenta durante

cinco años. Sin embargo, deben tener en cuenta que, si distribuyen dividendos
 a sus accionistas, estos son gravados. Por lo tanto, lo recomendable es que

empleen sus utilidades en el crecimiento de la compañía para que el beneficio

tributario sea realmente útil.

Deducciones Fiscales para pequeñas empresas; hay algunas alternativas de

deducciones fiscales que permiten reducir el pago de impuestos las cuales son :

✓ Cuotas de asociación y membresías

✓ Suscripciones periódicas a revistas y publicaciones relacionad con la empresa.

✓ Costos de interés sobre prestamos empresariales.

✓ Seguros de empresa sobre el contenido, maquinaria, equipos, etc.

✓ Artículos de oficina utilizados para proporcionar productos y servicios.

✓ Gastos de vehículo (si se utilizan para la empresa) como combustible, seguros

y mantenimiento.

✓ Gastos de viaje con el de obtener ingresos para la empresa.

✓ Gastos por servicios jurídicos y contables.

✓ Estas son solo algunas de las deducciones a las que puedes ser admisible. Si

trabajas desde la casa, también puedes deducir una parte de los gastos

relativos a tu residencia, como servicios públicos, mantenimiento y seguros.

Es importante recordar que tu contador puede ayudarte a verificar si estás

aprovechando todas las deducciones de gastos de la empresa posibles.

Conclusiones
Destacamos la importancia que se le debe dar a la contribución al erario público y a

la financiación del presupuesto nacional, tal y como lo establece la constitución

política de Colombia, todos los contribuyentes ya sea persona natural o jurídica debe

cumplir con la contribución, de acuerdo a los artículos 95 y 363.

La planeación tributaria es una vía para exhortar al empresario en el mundo de los

impuestos, y desde esta perspectiva, este pueda inferir de la importancia de tributar,

teniendo en cuenta los beneficios económicos que esta le genera, permitiéndole llevar

un control de todas las operaciones que se llevan en su organización sin descartar la

normativa del estatuto tributario colombiano.

Destacamos la importancia de incluir dentro de su equipo de trabajo, la inclusión de

un asesor financiero que conozca las actualizaciones tributarias, de manera que se

convierta en un faro para la organización, en términos de buenas prácticas y el

cumplimiento de las obligaciones como contribuyentes.

 Bibliografía

✓ Dinero (2005). Planeación tributaria 2005/01/04. Recuperado el 19 de

diciembre de 2015, de http://www.dinero.com/pais/articulo/planeacion-

tributaria/26951.

✓ Gaviria, R. P. (s/f). Planeación tributaria internacional y abuso en los convenios

de doble imposición. Gaviria, Ramiro Picón, 68, 97–117.

https://www.proquest.com/docview/1927852494?accountid=48797&parentSe

ssionId=lPOlkCce1OcgQcOgJbufOUMpZT8T7DOr1%2FkRFF43n9c%3D

✓ https://www.dian.gov.co/impuestos/reformatributaria/beneficiostributarios/Pagi

nas/Beneficios-Tributarios.aspx