PRIMER PARCIAL DISCIPLINAR III

ENSAYO

PAOLA TRASLAVIÑA CACERES

Docente

KATHERINE PRADA ORTEGA

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

CONTADURIA PÚBLICA

OCAÑA, COLOMBIA SEPTIEMBRE 2020

como punto de partida de este ensayo empezaremos hablando repaso de conceptos generales de

tributaria enfatizándonos en la definición de planeación tributaria y para la toma de decisiones,

miraremos los factores que hacen necesaria la planeación tributaria a la mona de los objetivos del

estado frente al sistema tributario, reconociendo la importancia del procedimiento básico en la

organización de la contabilidad los aspectos contables que deben aplicarse para que la

contabilidad permita una planeación tributaria exitosa en la organización y las actividades más

importantes en ella, la estrategia, los proceso de la planeación estratégica y por ultimo pero no

menos importante la diferencia entre minoraciones estructurales e incentivos tributarios.

Sobre los elementos de los impuestos, en el cual tenemos el sujeto activo, sujeto pasivo, hecho

generador, base gravable, tarifa, seguramente has escuchado de tributaria pero ¿alguna vez has

estudiado o investigado de la estructura tributaria en Colombia? En Colombia se enfatizan en

impuestos nacionales, impuestos departamentales, impuestos municipales y a partir de ahí

podemos ver que el sistema tributario colombiano se divide en dos: el primero podemos

encontrar los impuestos directos el cual recae directamente sobre la persona que realiza el hecho

generador en el momento que causa el impuesto. Se puede resaltar que el sujeto económico es el

mismo sujeto responsable de la obligación tributaria. Es el caso por ejemplo del impuesto a la

renta, donde quien paga el impuesto es el mismo que debe declararlo, y recado directamente

sobre quien obtiene el ingreso generador de dicho impuesto y el segundo que son Impuestos

indirecto recae sobre una persona distinta al responsable del mismo, caso típico del Iva donde el

sujeto económico es el comprador o consumidor final, quien lo paga efectivamente, y el

responsable es comerciante quien debe recaudarlo y declararlo a la Dian.

Hay que partir del hecho que el sistema tributario colombiano se divide en dos. Por un lado,

podemos encontrar los impuestos nacionales, que son recaudados y administrados por la

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). En esta categoría de tributos, los

ciudadanos cuentan con obligaciones con el fisco por cuenta de dos tipos de impuestos: los

directos y los indirectos. La diferencia consiste en que en el caso de los impuestos directos, el

Gobierno le cobra al patrimonio o riqueza del ciudadano. En esta categoría entran el Impuesto a

la Riqueza, el impuesto de Renta o aquellos como los timbres postales que se cobran

directamente por la prestación de un servicio (legis, 2016)

Para continuar se dará una breve descripción sobre contribuyentes y no contribuyente; el

Contribuyente es la persona física o jurídica que tiene obligaciones y derechos hacia un agente

público, es decir, se encuentra obligado a pagar impuestos tasas o contribuciones especiales.

Se puede encontrar diferentes actos que originan el hecho de pagar al Estado. Destacamos los

siguientes: 

Obtención de rentas o el uso y el disfrute de determinados elementos públicos; ¿sabes cuales son

las Personas Naturales?  Se trata de una persona real y concreta con capacidad de ejercer sus

derechos y contraer obligaciones.

¿y las Persona Jurídica? es un sujeto de derechos y obligaciones que existe como una institución,

Es creada por una o más personas físicas para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin

ánimo de lucro; ahora tenemos los No contribuyentes que significa que no se debe contribuir con

el pago de impuestos, es decir, no se debe pagar impuesto de renta y complementarios.

Como todos sabemos no hay mejor forma que todo nos salga bien sin una buena planeación, pues

la contaduría no es la excepción y para ello hablaremos de la planeación tributaria; el cual se

puede definir como el conjunto de técnicas y estrategias que una persona ya sea natural o jurídica

planea en forma prematura, con el fin de llevar a cabo sus actividades económicas, buscando

legalmente, el menor impacto posible en materia tributaria para la actividad económica a

desarrollar. Dentro de los objetivos principales podemos resaltar que sería programar las

alternativas legales posibles, mejorar el flujo de caja de las compañías, Definir estrategias que

dentro del marco legal, mejorar la rentabilidad de los socios o accionistas.

En los Procedimientos básicos en la organización de la contabilidad debemos tener en cuanta

como lo es Tener los Libros Principales al día, En el caso de los responsables del Régimen

Simplificado mantener al día el Libro de Registro Diario; Los Libros Auxiliares de la Compañía

a Diciembre 31 deben tener registradas todas las transacciones efectuadas hasta ese momento;

Verificar que los saldos existentes en cada una de las cuentas se ajustan a la realidad; Luego de

obtener la anterior información se debe proceder a efectuar los ajustes correspondientes que nos

den como resultado Estados Financieros reales a Diciembre 31; Obtener las relaciones del

Balance para la Declaración de Renta, indicando nombre o razón social, NIT y valor; Solicitar o

emitir entre otros los siguientes certificados:

Donaciones - Firmadas por Revisor Fiscal indicando el número de Matrícula; Retención en la

Fuente; Certificado de Socios o Accionistas por participaciones en el patrimonio de la Sociedad y

por ultimo Obtener un listado con saldos a 1º de Enero del año anterior acumulados débito y

crédito de todos los meses del presente año y saldo a 31 de Diciembre, con base en este listado

podrá definir las cifras y sus ajustes.

Por otra parte podemos decir que el objetivo fundamental es el de desarrollar los criterios de

presentación en el balance de los instrumentos financieros (acciones, participaciones,

obligaciones, etcétera) Aclarando implicaciones como: aportaciones sociales, operaciones con

acciones y participaciones propias, aplicación del resultado, aumento y reducción del capital,

emisión de obligaciones, disolución y liquidación, modificaciones estructurales y cambio de

domicilio, así como otras modificaciones

En la planeación estratégica hay mucho sobre que hablar pues es una de las mejores

herramientas de la administración para realizar proyectarse a largo plazo, fijarse objetivos

específicos, creando estrategias y cumpliendo con sus propósitos. De otra manera se podría decir

que es el conjunto de técnicas y estrategias adoptadas, de manera adelantada, con el fin de poder

llevar a cabo sus actividades económicas buscando el mayor rendimiento de su inversión; quizás

algunas personas la planeación tributaria es la elusión o evasión, por lo que es importante dejar

claro que se basa es en organizar las finanzas de la empresa como toda una estrategia para el

mejor desempeño del equipo financiero.

Las Actividades importantes en la planeación es de Aclarar, amplificar y determinar los

objetivos, Pronosticar, Establecer las condiciones y suposiciones bajo las cuales se hará el

trabajo, Seleccionar y declarar las tareas para lograr los objetivos, Establecer un plan general de

logros enfatizando la creatividad para encontrar medios nuevos y mejores de desempeñar el

trabajo, Establecer políticas, procedimientos y métodos de desempeño, Anticipar los posibles

problemas futuros, Modificar los planes a la luz de los resultados del control.

Se puede decir que hay una buena planeación cuando se busca la información disponible y

expectativas del entorno, Involucrando a los subordinados y asignando responsabilidades. incluye

la identificación personal y organizacional; cuando se relaciona con la certidumbre e

incertidumbre; también cuando se consigue que sucedan las cosas estableciendo bases para el

control.

La planeación estratégica es un proceso que mantiene unido al equipo directivo para traducir la

misión, visión y estrategia en resultados tangibles, reduce los conflictos, fomenta la participación

y el compromiso a todos los niveles de la organización con los esfuerzos requeridos para hacer

realidad el futuro que se desea. Los principales pasos son:

 Definir la Misión de la empresa.

 Identificar unidades estratégicas de negocio.

 Investigar los mercados.

 Fijar objetivos para cada unidad estratégica de negocio.

 Calcular la tasa de crecimiento de la empresa.

 Comparar su crecimiento sostenible con el crecimiento esperado de la demanda.

 Cambiar las políticas de la empresa (cuando se requiera; flexibilidad y rompimiento de

paradigmas).

 Estudiar la competencia.

 Hacer Estrategias corporativas

Proceso de la planeación estratégica

 Creencias o conjuntos de valores de la empresa.

 Misión o propósito que define la naturaleza del negocio.

 Políticas básicas que sirven de guías a las acciones de gestión.

  Análisis de situación, que resume las tendencias en las áreas claves de exteriores de la

empresa.

 Supuestos del entorno para estimar el desarrollo futuro en las áreas variables exteriores de

la empresa.

 Diagnóstico de problemas y debilidades.

 Diagnóstico de fuerzas y oportunidades.

 Planteamiento de objetivos continuados y de objetivos específicos.

 Definición de estrategias y programas.

 Resumen financiero como expresión cuantitativa de los objetivos y programas.

 Ejecución de la estrategia.

 Estándares de rendimiento, es decir medida específicas de control de resultados.

 Procesos de control sistemático para verificación del cumplimiento de los programas.

Por ultimo hablaremos de la diferencia entre minoraciones estructurales e incentivos tributarios

las minoraciones estructurales se detraen de los ingresos que se reciben por parte del

contribuyente, y pueden ser ingresos no constitutivos de renta, costos o deducciones, entre otros

conceptos y Incentivos y beneficios tributarios Son una forma de realizar estímulos que se

reconocen como requisito principal para mejorar el atraso del país. Lo que se ha dado a conocer

como beneficios tributarios la deducción, exención, descuento, y exclusión, por implicar

disminución en la carga impositiva.