FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

MATERIA
CONTRALORIA

FACILITADOR:
MAF. LIC. DIOMESIS TITO MONTANO FLORES

CICLO:
03-2020

SECCIÓN:
01

ACTIVIDAD

GENERALIDADES Y FUNCIONES ATRIBUIBLES A LA

CONTRALORÍA.

PRIMERA UNIDAD

N° ALUMNOS/AS CARNET
1. ALVARENGA, FLOR IDALMA  12-5863-2012
2. MEJIA ROSALES, GERMAN ARMANDO 12-6528-2014
3. MONGE ALBERTO, FRANCIS ANIBAL 12-2647-1994
4. MONTOYA RIVERA, MERCEDES JAZMIN 12-3396-2015

SAN SALVADOR, DOMINGO 28 DE JUNIO 2020

 ÍNDICE

Introducción…………………………………………………………………………..i

Objetivos……………………………………………………………………………...ii

Estructura organizativa y áreas responsables de un Contralor

Corporativo……………………………………………………………………….......1

Funciones y actividades generales del Contralor………………………….…….3

Mapa conceptual de las funciones del Contralor……………………………….10

Funciones del Contralor…………………………………………………………...11

Conclusión…………………………………………………………………………..14

Recomendación………………………………………………………………….…15

Fuentes de Consulta……………………………………………………………….16
 INTRODUCCION

Las tareas del contralor son de mucha importancia en la organización ya que están
dirigidas a la gestión de la empresa, como proponer mecanismos de control para su
mejora, optimización de los procesos internos, supervisar la implementación y
evaluación de protocolos y políticas internas e incluso facilitar a la Dirección el trabajo
de estrategia corporativa, por lo que un Contralor lleva a cabo tareas con un alto valor
añadido, convirtiéndose en un consejero estratégico para Dirección o el Consejo de
Administración.

En cuanto a las competencias clave y estratégicas de su perfil, debe demostrar un alto

nivel de desempeño como lo es en la toma de decisiones, la optimización de recursos,
el trabajo en equipo con el fin de lograr las metas y objetivos de la organización.

Es importante identificar en la estructura organizativa de la Entidad donde se

encuentra el Contralor para asegurarnos que debe rendir cuentas a los Directores o
Presidente y a la vez debe supervisar a la Gerencia General y diferentes
departamentos.

i
 OBJETIVOS

General

Desarrollar las funciones del contralor en una empresa corporativa

Específicos

Investigar las funciones del contralor en una empresa corporativa y describirlas

Investigar la estructura organizativa de una empresa

ii
Estructura organizativa y áreas responsables de un Contralor Corporativo

CONSEJO DE ADMINISTRACION

DIRECCION GENERAL

CONTRALORIA (STAFF)

GERENTE GENERAL

VENTAS CONTABILIDAD

RECURSOS HUMANOS ALMACEN

SERVICIOS GENERALES PRODUCCION

Para poder delimitar el campo de acción específico de una empresa en donde se llevarán
a cabo las funciones del Contralor, es indispensable determinar (preferentemente por
escrito mediante un memorando interno, por ejemplo) el alcance que tendrán los trabajos,
las condiciones y los medios para la aplicación de los sistemas y procedimientos con
motivo de las actividades de la Contraloría. Lo anterior es recomendable que se informe y
se dé a conocer con el mayor detalle posible a los encargados de área, con la finalidad de
que la colaboración conjunta de todos los departamentos permita lograr los objetivos de
Control Interno establecidos y se consigan de la manera más eficiente y oportuna, así
como en concordia por parte de todos los integrantes de la empresa, quienes deberán
tener presente que su participación y disposición al cambio serán los motores que

1
permitan avanzar en las mejoras planteadas con bases fundamentadas por parte del
Contralor.

Debido a lo anterior, la relación que guardará el Contralor con todos las demás áreas
dependerá de los objetivos específicos que se tengan planteados para cada una de ellas,
y de manera general para la injerencia y el grado de involucramiento, al igual que lo ya
mencionado en el párrafo anterior, se llevará de acuerdo a los objetivos y a las
características específicas de cada área.

Los departamentos con los que comúnmente trabaja el Contralor, y en los cuales deberá
tener el debido alcance, relación e injerencia para el logro de objetivos, son los siguientes:

 Presidencia
 Vicepresidencia
 Dirección Financiera
 Contraloría
 Consejo Administrativo.
 Dirección General.
 Administración.
 Contabilidad.
 Ventas.
 Almacén.
 Recursos Humanos.
 Auditoria Externa (En su caso).
 Servicios Profesionales Legales, Fiscales, de Seguridad Social, etc. (En su caso).
 Producción (En su caso).
 Mantenimiento (En su caso).
 Servicios Generales (En su caso).

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Funciones y actividades generales del Contralor
Con la finalidad de definir en el orden de trabajo, las funciones y actividades propias
del Contralor, a continuación se detalla una breve explicación del proceso de la
Contraloría en una empresa:

 De Inducción y Ubicación de las Áreas con Problema y de Mejora.

En una primera instancia, y pensando en que aquí comienza la labor del

Contralor, es muy importante la inducción mediante el conocimiento de la
historia de la empresa, los procesos actuales, las políticas vigentes, las técnicas,
los métodos y los sistemas utilizados en todas y cada una de las áreas de la
empresa y los objetivos específicos que se persiguen; Asimismo y con igual
importancia, es indispensable conocer a todas las personas encargadas de cada
una de las funciones y actividades en la organización. Para una mejor
coordinación del trabajo, será necesario que todo lo anterior sea entregado al
Contralor por escrito para su posterior consulta.

Una vez teniendo la información referente a los diferentes movimientos y

operaciones de la empresa, así como de quienes los llevan a cabo, se tendrá
que trabajar en el análisis de la situación financiera de la empresa y los
resultados recientes de su operación, en colaboración con el departamento
contable. Lo anterior con la finalidad de detectar de manera general las
probables inconsistencias, áreas de problema y oportunidad en las que se
tengan que establecer controles para su mejora y/o corrección, definiendo
prioridades y la mecánica de trabajo para la elaboración de propuestas, su
análisis y la aprobación de éstas para su aplicación.

 De Salvaguarda y Legalidad.

Durante el proceso de elaboración de propuestas para el establecimiento de

procedimientos, reglas, políticas, etc., será de vital importancia considerar en
todo momento la salvaguarda de todos los recursos con que cuenta la empresa,
mediante la valoración en cuanto a la adquisición de seguros, por ejemplo, ó
mediante la asignación de responsables internos y externos de la custodia de

3
 los bienes, así como del buen uso y aprovechamiento de dichos recursos, la
confidencialidad de la información importante de la empresa, y todos aquellos
aspectos que por su delicadeza requieran una especial atención.
Para lo anterior, y en general para la aplicación de todos los movimientos que de
las actividades de la Contraloría resulten, se tendrá que fundamentar de manera
razonable el criterio utilizado para establecer los controles necesarios en la
empresa, considerando siempre el plasmar los motivos, los procedimientos y los
beneficios de lo que se pretende lograr. Además de lo anterior, deberá estar
debidamente documentado en un marco de legalidad que permita dar seguridad
a los directivos, socios o accionistas principalmente, de saber que se está
actuando dentro de los estatutos de la normatividad y la legislación aplicable
vigente.

 De Operación.

Los propios procedimientos y técnicas aplicadas por el Contralor para desarrollar

su trabajo, serán sus funciones de operación. Para tal efecto, el desempeño del
Contralor deberá basarse principal y estrictamente en Códigos de Ética, ya que
el perfil de su puesto exige de primera mano el dirigirse con imparcialidad,
respeto y apego a la razón en cada una de sus actividades, toda vez que los
reglamentos, las políticas y los procedimientos que se establezcan, dependerán
en gran medida del área de Contraloría y en específico de su encargado. Las
funciones de operación del Contralor exigen además un orden y una
organización en todos los sentidos, además de una adecuada secuencia y
seguimiento para el logro de los objetivos planteados, que se darán de acuerdo
a las prioridades más urgentes y/o indispensables para la empresa.

Para una adecuada operación en sus funciones, el Contralor deberá también

estar constantemente actualizado (a diario) y capacitado (eventualmente) en
materia contable, fiscal y financiera. Lo anterior le permitirá visualizar de manera
más objetiva probables dificultades y/o oportunidades para crear estrategias,
elaborar presupuestos con varios escenarios y con ello coadyuvar a una mejor
toma de decisiones por parte de la alta dirección.

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 En las operaciones relativas al giro de la empresa, la función del Contralor en
una primera instancia, debe estar encaminada hacia lograr la efectividad y
productividad en dichas operaciones, así como de que éstas se lleven a cabo de
la manera más eficiente y oportuna; en conclusión lo que se buscará será
realizar (de acuerdo a los procedimientos establecidos para tal efecto) las
operaciones (que pueden ser también funciones y actividades) para lograr un
producto y/o servicio de calidad, mediante la optimización de los tiempos y el
correcto aprovechamiento de los recursos destinados para tal fin.

 De Información.

En lo que se refiere a la información, se plantea lo referente a la que el propio

Contralor general y debe utilizar, así como aquella que en general es
desarrollada en toda la organización.

La información generada y utilizada por el Contralor, por lo general será

estrictamente confidencial, ya que tiene que ver en la mayoría de las veces con
datos internos que servirán de base para la elaboración de reportes, de
presupuestos, de estrategias y de proyectos que se elaborarán con la finalidad
de colaborar en una mejor toma de decisiones para las situaciones y momentos
más importantes de una empresa. Por lo tanto el responsable de la Contraloría,
deberá guardar con ética, el conocimiento que tiene de toda la información de la
entidad para la cual labora.

Por otra parte, la información desarrollada y generada en toda la organización,

deberá estar al alcance del Contralor, en la medida en que se haya determinado
dicho alcance por parte de los altos directivos de la organización. Por lo anterior,
y en general por el uso de información interna por parte de todos los integrantes
de la empresa, es recomendable celebrar con cada empleado convenios de
confidencialidad, y con ello procurar el buen uso de la información. Es muy
importante que se considere que para una mejor interpretación de la
información, ésta deberá ser clara y contar con el mayor detalle posible, sobre
todo en las cuestiones contables y financieras, ya que lo anterior permitirá

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 identificar de manera más rápida y eficiente aquellos conceptos específicos en
donde se esté mermando la productividad de la empresa, así como detectar las
probables áreas de oportunidad y mejora, para incrementar la rentabilidad de la
organización.

Existen sistemas integrales que permiten llevar a detalle el registro de toda la

información generada por una organización, y en la actualidad es una ventaja
competitiva el contar con sistemas unificados en los que el cruce de información
sea más práctico y eficiente por su automatización, ya que el contar con varios
sistemas en los que se tenga que migrar ó dar interfaz a los datos, afectará los
tiempos y la seguridad en el manejo de la información. Por lo tanto, en caso de
no contar con un sistema integral confiable y reconocido, será conveniente
valorar la implementación planeada de uno.

Por último, en este punto, es importante tomar en cuenta que

independientemente del tamaño de la organización, el área de informática jugará
un papel muy importante para lograr la correcta implementación, manejo y
aprovechamiento de los sistemas utilizados para la generación y uso de la
información en general de la empresa, por lo que se debe de considerar el
hecho de tener en dicha área a personal profesional discreto y actualizado en la
materia.

 De Implementación.

Tal como ya se ha mencionado anteriormente, la implementación de las

técnicas, procedimientos, normas y políticas para llevar a cabo las operaciones y
funciones por parte de todos los integrantes en los procesos de trabajo de una
organización, dependerá de varias situaciones. Entre las más importantes, se
encuentra el giro de la empresa, el alcance del Contralor y los objetivos
específicos que se pretenden lograr.

De ahí, que una vez analizadas las diferentes áreas de la empresa, así como
sus procesos y la efectividad obtenida mediante los procedimientos y
lineamientos actuales, será necesario identificar aquellos puntos donde el

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 trabajo del Contralor se enfocará para la detección y corrección de malos usos y
manejos, para la mejora y/o renovación de procedimientos y reglas que permitan
aprovechar eficientemente los recursos y obtener los mejores resultados.

En el trabajo del Contralor se debe considerar para poder llevar a cabo lo

anterior, todos los aspectos internos y externos que afecten el concepto
analizado para estar en posición de tomar en cuenta todos los beneficios y
consecuencias de lo que se pretende implementar.

Es recomendable que cualquier implementación que se haga, sea establecida

por escrito e informada a todos los involucrados, y cuente con una clara
fundamentación documentada que permita el entendimiento de los motivos por
los cuales se está llevando a cabo, además de que deberá especificarse
claramente los procedimientos a seguir y las reglas y políticas aplicables, los
beneficios y el objetivo de dicha implementación. Como lo anterior tiene que
estar previamente analizado y acordado por parte de los directivos que aplican
la toma de decisiones, es necesario que la autorización de la implementación de
un procedimiento y/o política, se haga por escrito mediante firma autógrafa de
los responsables, y se acuse de recibo por parte de todos los involucrados
informados.

 De Evaluación.

Una de las partes integrantes del trabajo del Contralor, es la que permitirá
conocer los resultados de los procedimientos, procesos, políticas y reglas
establecidas. Por sentido común podemos conocer fácilmente si los objetivos se
cumplieron ó no, pero es indispensable poder identificar no solo si se logró una
meta, sino tener claro en qué medida ó proporción se alcanzó lo que se
pretendía, así como los factores que intervinieron para haber llegado a los
resultados obtenidos. Por lo tanto, será necesario que se cuente con técnicas de
evaluación que en pocas palabras, nos digan el porqué de dichos resultados, y
nos den pauta para corregir las posibles deficiencias ó para mejorar aún más lo
ya implementado.
 7
 De Proyectos.

Por último, y una vez evaluados los resultados obtenidos en el proceso de

trabajo del Contralor, ya sea en la revisión de un solo objetivo ó de varios en
conjunto, se podrá estar en posición de determinar los proyectos a futuro para el
sostenimiento de la empresa en el mercado, proyectando los distintos
escenarios en los que puede encajar la organización y definiendo de acuerdo a
las estimaciones económicas y financieras el mejor de los destinos. Para tal
efecto, el Contralor se tendrá que apoyar de un adecuado análisis financiero que
permita a los altos directivos y a los miembros del consejo de administración
tomar la mejor decisión, para permanecer de manera sólida en el mercado y
buscar siempre ser una organización líder en su ramo.
Los proyectos constituyen siempre, el deseo de mejorar y en algunos de los
casos, también el propósito de expandirse y crecer, ya sea en el aspecto de
ventas por apertura de más sucursales ó establecimientos, o en la variedad de
productos y servicios ofrecidos a los clientes.

La contraloría basada en el sentido humano

Con regularidad podemos ver que en algunas organizaciones el enfoque que se
le da a la Contraloría tiene que ver con el cambio de esquemas y sistemas de
trabajo tradicionales mediante la implementación de controles que en muchos de
los casos, quienes tienen que llevarlos a cabo no están dispuestos a realizarlos
porque les representa eso: Un Cambio. Y en este sentido, los directivos con tal
de lograr los objetivos que son exigidos por parte de los dueños de las
empresas, los socios y los accionistas, realizan “lo que sea necesario” para
obtenerlos, incluyendo malos tratos, sobreexplotación, injustas remuneraciones
e incluso el despido.

Si bien es cierto que la Contraloría para que sea efectiva debe ser estricta y se
debe realizar con disciplina considerando la apertura al cambio, también es
cierto que dentro de las mismas técnicas de control, se deben implementar
aquellas que tienen que ver con un digno trato y empatía con los responsables
(ejecutivos, empleados y trabajadores) de la ejecución de los procedimientos
aprobados, previendo que en todo momento se proteja principalmente la
integridad del recurso humano y se promueva su desarrollo tanto en lo
profesional, como en lo personal; y teniendo en cuenta que las personas
representan en cualquier lugar y situación, el recurso más importante de una
organización.

Por lo tanto y en base a lo anterior, si los objetivos específicos más importantes

contemplan beneficios para este importante recurso, mediante un adecuado
apego a principios y valores humanos que engrandezcan su labor en la
empresa, se estará asegurando en gran medida el correcto proceso productivo
de una organización,

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MAPA CONCEPTUAL DE LAS FUNCIONES DEL CONTRALOR
10
 FUNCIONES DEL CONTRALOR

Entre las principales funciones de la contraloría destaca velar por la licitud de las operaciones

financieras. La contraloría es la encargada de auditar los ingresos y egresos de una entidad,
independientemente del tipo de empresa sea esta pública o privada, el contralor debe cumplir
las diferentes funciones que se le han asignado para velar por el bienestar y crecimiento de
la entidad.

A continuación se detalla una breve explicación del proceso de la Contraloría en una

empresa:

1. Información financiera: “Una de las principales funciones del contralor es

proporcionar información contable y financiera, que muestre los resultados de la
empresa y su posición mercantil”. Estos datos deberán servir para evaluar el
desempeño de la misma.

2. Sistemas y políticas contables: Cuyo objetivo radica en “generar información

financiera que facilite la toma de decisiones; así mismo debe permitir que todos los
niveles de gerencia puedan ejercer control de las operaciones y que les proporcione
bases suficientes para la planeación de las mismas”.

3. Control de costos: “Se requiere la disponibilidad de una información adecuada y

oportuna en las distintas áreas y niveles de la empresa, para que los responsables
puedan identificar el progreso o retroceso en las operaciones realizadas”.

4. Control de proyectos de inversión: “El avance físico de los proyectos es

responsabilidad de las áreas operativas y el avance financiero es responsabilidad del
ejecutivo de finanzas, ambos deben coordinarse debidamente, según las bases sobre
las cuales fue aprobado el proyecto y los términos de los contratos”.

5. Implantación de un sistema de control interno: “Su objetivo es eliminar hasta

donde sea posible, las pérdidas por errores y fraudes que merman en una u otra forma
los resultados y el patrimonio de la institución”.

6. Información financiera a terceros: Hace referencia a “los requerimientos de

administraciones transparentes, sólidas y confiables por parte de los responsables de
las finanzas en una empresa”.

7. Mejores prácticas: “Las mejores prácticas en la contraloría deben verse desde cuatro
perspectivas: tecnología, procesos, gente e información, balanceando por igual el
énfasis en cada uno de los cuadrantes”.

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8. Tesorería: En cierto sentido, la contraloría también debe cumplir tareas propias de la
tesorería, por cuanto debe contabilizar el tesoro o los activos de un Estado. El objetivo
siempre será verificar que tales activos estén salvaguardados y sean bien utilizados.

9. Gestión fiscal: La contraloría está en su derecho de ser informada de manera formal

sobre la gestión fiscal de los funcionarios públicos, y de toda persona o entidad
(pública o privada) que gestione fondos o bienes nacionales.
Asimismo, los profesionales de la contraloría pueden presentar proyectos de ley
relacionados con el control fiscal y con el  funcionamiento de la contraloría general.
En algunas naciones, en la contraloría se hace la supervisión del proceso de
recaudación de impuestos y su asignación dentro del presupuesto nacional.

10. Rendición de cuentas al Estado: Como cualquier instancia pública, a la contraloría

también le corresponde rendir cuentas de sus actos ante las autoridades del Estado o
la Junta directiva de la empresa. Debe presentar informes fundamentados del balance
de la información financiera en general.
De igual manera la contraloría también debe ser auditada periódicamente y el equipo
de trabajo debe someterse a evaluación.

11. Registro de la deuda pública: Las cuentas de un país incluyen activos y deudas, así
que en la contraloría también se lleva cuenta de la deuda acumulada. El objetivo es
procurar que el país en cuestión encuentre modos de pagar dicha deuda sin
descapitalizarse.
De igual modo, se intenta apoyar la negociación de la deuda en los términos más
convenientes para las partes.

12. Investigaciones penales y disciplinarias: Desde la contraloría se adelantan las

investigaciones que conlleven a las sanciones penales o disciplinarias contra quienes
hayan incurrido en corrupción con los intereses patrimoniales de un país.
Durante estos procesos de investigación, la contraloría tiene la potestad de exigir la
suspensión de los funcionarios sospechosos de haber cometido alguna falta, hasta
que se demuestre su inocencia.
El contralor del Estado también investiga las quejas de personas naturales que hayan
sido perjudicadas por acciones de las autoridades públicas.
12
13. Salvaguarda y Legalidad: Durante el proceso de elaboración de propuestas para el
establecimiento de procedimientos, reglas, políticas, etc., será de vital importancia
considerar en todo momento la salvaguarda de todos los recursos con que cuenta la
empresa, mediante la valoración en cuanto a la adquisición de seguros, por ejemplo, ó
mediante la asignación de responsables internos y externos de la custodia de los
bienes, así como del buen uso y aprovechamiento de dichos recursos, la
confidencialidad de la información importante de la empresa, y todos aquellos
aspectos que por su delicadeza requieran una especial atención.

14. Confidencialidad de la información: La información generada y utilizada por el

Contralor, por lo general será estrictamente confidencial, ya que tiene que ver en la
mayoría de las veces con datos internos que servirán de base para la elaboración de
reportes, de presupuestos, de estrategias y de proyectos que se elaborarán con la
finalidad de colaborar en una mejor toma de decisiones para las situaciones y
momentos más importantes de una empresa. Por lo tanto el responsable de la
Contraloría, deberá guardar con ética, el conocimiento que tiene de toda la
información de la entidad para la cual labora.

15. Implementar técnicas de evaluaciones: es necesario que se cuente con técnicas de

evaluación que en pocas palabras, que muestren el porqué de los resultados
obtenidos, y nos den pauta para corregir las posibles deficiencias o para mejorar aún
más lo ya implementado.

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 CONCLUSION

Contar con un Contralor ayudará a la Organización a evitar problemas con la imagen de la

empresa, ya que como hemos investigado dentro de su rol principal esta velar por el
cumplimiento de temas Tributarios y Fiscales. Las tareas del Controlador son de mucha
importancia, su trabajo conlleva a la evaluación de los resultados los cuales deben ser
oportunos, verídicos y precisos. Sus funciones tienen un pensó bastante fuerte en las
organizaciones, ya que por medio de él se comparan los presupuestos para el análisis de los
números previstos y llevados a cabo, se conoce el camino que condujo al alcance o no de los
objetivos y puede identificar qué factores y acciones influenciaron los indicadores obtenidos.

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 RECOMENDACION

Dentro de la organización es muy importante la gestión del Contralor ya que por medio del
trabajo que realiza la organización tiene más control de sus números y también consigue que
estos sean más útiles en el sentido de proveer una perspectiva a los gerentes y ejecutivos.
Consecuentemente, la empresa consigue perfeccionar las operaciones, sus presupuestos, la
gestión y las demás estrategias y acciones generales y específicas.

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 FUENTE DE CONSULTA

 RODRIGUEZ, C. (2007). EL CONTROL INTERNO Y LOS PRINCIPIOS DE LA EVALUACION DE

GESTION EN LAS ENTIDADES. LA CONTRALORIA Y SUS RESPONSABILIDADES EN EL CONTROL
INTERNO . IMCP, 27a. EDICION .

 Clases de Contraloría impartidas por MAF. LIC. DIOMESIS TITO MONTANO

FLORES en ciclo 03-2020 Universidad Tecnológica de El Salvador.

 https://www.myabcm.com/es/blog-post/cual-es-la-importancia-de-un-controlador-
profesional/