UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO CONTABILIDAD IV
LABORATORIO No. 1 MATRICES Y SUBSIDIARIAS

A continuacion se prsentan los balances de comprobacion de la empresa Soñadores S.A. y su subsidiaria Emprendedora
S.A.. al 31 de Diciembre de 2022, ambas compañias ubicadas en la ciudad de Guatemala.

Cuentas de saldo deudor Soñadores , S.A. Emprendedora ,S.A.

Banco Agromercantil, S.A. 74,075.00 50,900.00
Cuentas por cobrar . 19,440.00
Intereses por cobrar 450.00 -
Anticipo a Cia. Emprendedora.,S.A. 6,000.00 -
Inventarios 15,600.00 19,980.00
Inversion en Acciones Cia. Y, S.A. 67,500.00 -
Inversion en bonos de Cia. Soñadores , S.A. V/Nominal Q. 37,500.00 - 45,000.00
Efectos por cobrar 18,000.00 6,000.00
Otros activos 41,500.00 90,000.00
Intereses - 450.00
Dividendos pagados 2,900.00 25,000.00
Compras 132,000.00 82,500.00
Gastos 63,000.00 53,880.00
Devoluciones sobre ventas 25,000.00 15,000.00
Total 446,025.00 408,150.00

Cuentas de saldo acreedor

Cuentas por pagar 15,660.00 135,100.00
Intereses por pagar - 450.00
Anticipo de Cia. Soñadores , S.A. - 6,000.00
Capital en acciones 168,200.00 32,400.00
Ventas 250,000.00 189,200.00
Ganancia de Cia. Emprendedora.,S.A. 37,251.00 -
Intereses 450.00 -
Emision de bonos 54,000.00 -
Prima sobre emision de bonos 10,800.00 -
Efectos por pagar 6,000.00 9,000.00
Efector por cobrar descontados 3,000.00 -
Devoluciones sobre compras 8,000.00 9,000.00
Ganancias no distribuidas 2,964.00 27,000.00
Total 556,325.00 408,150.00

Informacion
1) Los inventarios al 31-12-2022 son Cia. Matriz Q. 9,000.00 y Cia. Subsidiaria Q. 15,000.00
2) Durante el presenta año la Cia.Soñadores , S.A. ., vendio a la Cia Emprendedora ,S.A.Q. 25,000.00 y la Cia.Emprendedora
S.A. vendio a la Cia.Soñadores , S.A ., Q. 20,000.00. La politica de ganancia entre compañias en las ventas que se hagan
entre ella, es el correspondiente al % de su ganancia bruta en ventas, el 6% de las mercaderias asi vendidas permanecen en
los inventarios finales de la Cia. Matriz y de la Cia. Subsidiaria.
3) la Cia.Soñadores , S.A., devolvio a la Cia. Emprendedora.,S.A., mercaderia por valor de Q. 1,500.00 y la Cia.
Emprendedora.,S.A., devolvio a la Cia.,Soñadores , S.A. ., Q. 2,000.00 de las ventas que se efectuaron en el periodo.
4) De las ventas efectuadas entre compañias estan pendiente de cobro Q. 12,000.00
5) Los recargos en los inventarios al 31-12-2021 son: Cia. Matriz Q. 1,200.00 y Cia. Subsidiaria Q. 900.00

6) El saldo de la cuenta efecto a cobrar en la Cia. Matriz incluye un documento a cargo de la Cia. Emprendedora.,S.A., por Q.
3,000.00 a un plazo de un año con 15% de interes, este documento fue descontado por la Cia. Matriz en un banco.

Se pide:
1) Prepara hoja de trabajo para la elaboracion de estados financieros consolidados
2) Preparar Estados Financieros Consolidados.