CASO

CONSTRUCCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

AM BRICK S.A

AM BRICK S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de maquinaria pesada, específicamente para uso en
construcción. Sus principales productos están compuestos por excavadoras, motoniveladoras, tractores de oruga,
cargadores frontales, perforadoras, minicargadores, rodillos, montacargas, entre otros.

Durante el inicio de sus operaciones en el año 2017, los servicios de la compañía estaban dirigidos a empresas loca
pasado, la empresa empezó a comercializar las máquinas a nivel nacional e internacional, generando una expansió
como nuevos retos en el año anterior.

Durante el inicio de sus operaciones en el año 2017, los servicios de la compañía estaban dirigidos a empresas loca
comercializar las máquinas a nivel nacional e internacional, generando una expansión y desarrollo del negocio, así

Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2017 han sido:

1.       Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al c
de 18% (IGV).

2. Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de
indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas de 18%.

3.       Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2´500,000.

4.       Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía con la CORPORACIÓ

5.   El 15 de marzo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia de un año, pagándose

6. Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la empresa Ferrey
cíficamente para uso en el sector
ras, tractores de oruga,

irigidos a empresas locales. Sin embargo y desde el año

generando una expansión y desarrollo del negocio, así

irigidos a empresas locales. Sin embargo y desde el año pasado, la empresa empezó a
esarrollo del negocio, así como nuevos retos en el año anterior.

0, cobrándose el 60% al contado. El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas

pos por un precio total de S/. 1´356,200, pagándose el 40% al contado y el saldo al crédito. El monto
s de 18%.
enía con la CORPORACIÓN C&C S.A. por un monto de S/. 200,000.

cia de un año, pagándose al contado el monto de S/. 234,000.

ía con la empresa Ferreyros S.A. por un monto de S/. 220,000 nuevos soles.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

(EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 2000000
Cuenta por Cobrar Comerciales 6000000
Otras Cuentas por Cobrar
Mercaderías 6008000
Seguros Pagados por Anticipado -
Total Activo Corriente 14008000
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 8850000
Depreciación Acumulada -300,000

Total Activo No Corriente 8,550,000

TOTAL ACTIVO 22,558,000

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales 8250000
Otras Cuentas por Pagar 250,000

Total Pasivo Corriente 8,500,000

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 1300000

Total Pasivo No Corriente 1300000

PATRIMONIO
Capital Social 6000000
Reserva Legal 600,000
Resultados acumulados 6158000

Total Patrimonio 12,758,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 22,558,000

 ACTIVO
Caja y Cuentas por Mercaderías Gastos pagados Inmuebles, Maquinaria y Depreciacion
Equipos
Bancos Cobrar comerciales por anticipado Acumulada

0. 2,000,000.00 6,000,000.00 6,008,000.00 8,850,000.00 300,000.00

1. 4,425,000.00 2,950,000.00

2. 640,126.40 1,356,200.00

3. 2,500,000.00 2,500,000.00

4. 200,000.00

5. 234,000.00 48,750.00

6. 220,000.00

7. -450,000

8. 784,000

9 -105,000

10. 10,000.00

11. 100,000.00

12. -1,612,000

13. 0.00

14.

15 283,340.00

16 -2,730,400

17

TOTAL 5,553,873.60 6,450,000.00 4,633,800.00 48,750.00 9,634,000.00 583,340.00

 PASIVO Y PATRIMONIO
Total Cuentas por Pagar Otras Cuentas Tributos por Deuda Capital
Comerciales porPagar,
pagarImpuesto a la Renta y Participaciones por
a largo
pagarplazo social

22,558,000.00 8,250,000.00 250,000.00 1,300,000.00 6,000,000.00

7,375,000.00 1,125,000.00

716,073.60 960,189.60 244,116.00

0.00

200,000.00 200,000.00

185,250.00

220,000.00 220,000.00

450,000.00 -450,000

784,000.00 784,000

105,000.00

10,000.00

100,000.00 100,000.00

1,612,000.00 -1,300,000

0.00

0.00 30,000.00

283,340.00

2,730,400.00

0.00

25,737,083.60 9,124,189.60 280,000.00 880,884.00 0.00 6,100,000.00

RIMONIO ESTADO DE RESULT
Reserva Resultados Total Ventas Costo Gastos
legal Acumulados de Ventas Administrativos

600,000.00 6,158,000.00 22,558,000.00

6,250,000.00 7,375,000.00

716,073.60

0.00

200,000.00

185,250.00 185,250.00

220,000.00

450,000.00

784,000.00

-105,000 105,000.00

10,000.00 10,000.00

300,000.00

-312,000 1,612,000.00

0 0.00

30,000.00 0.00

283,340.00 283,340.00

2,730,400.00 2,730,400.00

0.00

600,000.00 8,752,010.00 25,937,083.60 0.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS
Gastos de Ingresos / Gastos Participación a los Impuesto Total
Ventas Financieros Trabajadores A la Renta

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

 Nombre de la Empresa
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del año 2016 y año 2017
(expresado en unidades monetarias)

Año 2017 Año 2016

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 5,553,874 2,000,000
Cuentas por cobrar comerciale 6,450,000 6,000,000
Cuentas por cobrar diversas
Existencias 4,633,800 6,008,000
Gastos pagados por anticipad 48,750 0
Total del activo corriente 16,686,424 14,008,000
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, muebles y enseres 9,634,000 8,850,000
Depreciacion acumulada -583,340 -300,000
Total del activo no corrient 9,050,660 8,550,000

PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 25,737,084 22,558,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMO

resa
NANCIERA
16 y año 2017
onetarias)

Año 2017 Año 2016

ASIVO Y PATRIMONIO
ASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comercial 9,124,190 8,250,000
Otras cuentas por pagar 280,000 250,000
Impuesto por pagar 880,884 0

Total del pasivo corriente 10,285,074 0 8,500,000

ASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 0 1,300,000

Total del pasivo no corrie 0 1,300,000

ATRIMONIO NETO
Capital social 6,100,000 6,000,000
Reserva legal 600,000 600,000
Resultados acumulados 8,752,010 6,158,000
Total patrimonio neto 15,452,010 12,758,000

OTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 25,737,084 22,558,000

 Nombre de la Empresa
Estado de Resultados
Por los años terminado el 31 de diciembre del año 2017
(expresado en unidades monetarias)

Ventas Netas 0.00

Costo de Ventas 0.00

UTILIDAD BRUTA 0.00

GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.00

GASTOS DE VENTAS 0.00

UTILIDAD OPERATIVA 0.00

OTROS INGRESOS (EGRESOS)

INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS 0.00

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES Y DEL IMPUESTO A LA RENTA 0.00

Participación de los trabajadores 0.00

Impuesto a la renta 0.00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 0.00

Nota: bajo las NIIF, el monto de participaciones se coloca como parte de los gastos operativos.
En este modelo, para fines didáctivos, se considera antes del Impuesto a la Renta.
 Nombre de la Empresa
Estado de Flujos de Efectivo
Por los años terminado el 31 de diciembre del año 2017
(expresado en unidades monetarias)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes
XX
XX
XX
XX
Total Actividades de Operación 0.00
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
XX
XX
XX
XX
XX
Total Actividades de Inversión 0.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cobranza a clientes
XX
XX
XX
XX
Total Actividades de Financiamiento 0.00

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 2,000,000.00

SALDO FINAL DE CAJA 2,000,000.00
 Nombre de la Empresa
Estado de cambios en el patrimonio neto
Por los años terminado el 31 de diciembre del año 2017
(expresado en unidades monetarias)

Capital social Reserva Legal Resultados acumulados

Saldo al 1 de Enero de 2017 6,000,000.00 600,000.00 6,158,000.00

Dividendos Declarados 0.00
Aporte de Capital
Reserva Legal del Ejercicio 0.00 0.00
Capitalización patrimonial
Utilidad neta del ejercicio 0.00
Saldos al 31 de Enero del 20 6,000,000.00 600,000.00 6,158,000.00
 Total

12,758,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
12,758,000.00