Laboratorio Matrices y Subsidiarias Moneda Local

A continuación se presentan los Balances de Comprobación de la empresa Sur, S.A y

Norte, S.A. al 31 de diciembre de 2006
Cifras en Quetzales
Cuentas de Saldo Deudor Sur, S.A. Norte, S.A.
Banco G&T Continental, S.A. 148,150.00 101,800.00
Cuentas por Cobrar 220,600.00 38,880.00
Intereses por Cobrar 900.00
Anticipo a Cia. Norte, S.A. 12,000.00
Inventarios 31,200.00 39,960.00
Inversion en Acciones Cía Norte 135,000.00
Inversion en bonos Cía Sur v/nominal Q. 75,000.00 90,000.00
Documentos por cobrar 36,000.00 12,000.00
Otros activos 83,000.00 180,000.00
Interes gastos 900.00
Dividendos pagados 5,800.00 50,000.00
Compras 264,000.00 165,000.00
Gastos 126,000.00 107,760.00
Devoluciones sobre ventas 50,000.00 30,000.00
1,112,650.00 816,300.00

Cuentas de Saldo Acreedor

Cuentas por pagar 31,320.00 270,200.00
Intereses por pagar 900.00
Anticipo Cía Sur, S.A. 12,000.00
Capital en acciones 336,400.00 64,800.00
Ganancias no distribuidas 5,928.00 54,000.00
Ventas 500,000.00 378,400.00
Ganancia de la Cía Norte, S.A. 74,502.00
Intereses producto 900.00
Bonos emitidos por pagar 108,000.00
Prima sobre bonos por pagar 21,600.00
Documentos por pagar 12,000.00 18,000.00
Documentos por cobrar descontados 6,000.00
Devoluciones sobre compras 16,000.00 18,000.00
1,112,650.00 816,300.00

Información Adicional:
1. Los Inventarios al 31 de diciembre de 2006 son los siguientes: Cía Matriz Q 18,000.00
Cía Subsidiaria Q 30,000.00
2. Durante el presente año la Cía. Matriz vendió a la Cía Subsidiaria: Q 50,000.00
y la Cía Subsidiaria vendió a la Cía Matriz Q 40,000.00
La politica de las ventas que se hagan entre si es de un recargo del 20%
sobre el costo. Inventarios finales de las mercaderías vendidas entre si, el 12%
 permanecen en los inventarios finales de la Cía Matriz y de la Cía Subsidiaria.
3. La Cía. Matriz devolvió a la Cía. Subsidiaria mercaderías por un valor de Q 3,000.00
y la Cía subsidiaria le devolvió a la Cía Matriz Q 4,000.00
de las ventas que se efectuaron en el periodo.
4. De las ventas efectuadas entre Compañias están pendientes de cobro Q 24,000.00
5. Los recargos en los inventarios al 31 de diciembre de 2005 son Cía Matriz Q 2,400.00
Cía Subsidiaria Q 1,800.00
6. El saldo de la cuenta Doctos por cobrar en la Cía Matriz incluye un docto. A cargo de la Cía
subsidiaria a un plazo de 1 año, por un valor de Q 6,000.00 15%
de interes, este documento fue descontado por la Cía Matriz en un banco.

Instrucciones:
Sobre la base de la informacion anterior prepare:

a. Hoja de trabajo para la elaboracion de estados financiero consolidados

b. Eliminaciones correspondientes
c. Estados financieros consolidados
 Empresa Sur, S.A. y Subsidiaria Norte, S.A.
Hoja de trabajo para la consolidación de los Estados Financieros
Periodos terminados en 31 Diciembre de 2006
( Cifras Expresadas en Quetzales )

Empresa Sur, S.A. Empresa Norte, S.A. Eliminaciones Minoría

No. Cuentas
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe
1 Estado de Resultados
2 Ventas 500,000.00 378,400.00 1 90,000.00
3 Devoluciones sobre ventas 50,000.00 30,000.00 3 7,000.00
4 Compras 264,000.00 165,000.00 1 90,000.00
5 Devoluciones sobre compras 16,000.00 18,000.00 3 7,000.00
6 Inventario Inicial 31,200.00 39,960.00 5 4,200.00
7 Ganancia de Norte, S.A. 74,502.00 11 74,502.00
8 Inventario final 18,000.00 30,000.00 2 1,800.00
9 Gastos 126,000.00 107,760.00
10 Intereses Gasto 900.00 9 900.00
11 Intereses Producto 900.00 9 900.00
12 Ganancia y/o Pérdida 138,202.00 82,780.00
13 Moniría 174,202.00 102,100.00 0.00
14 Sumas 609,402.00 609,402.00 426,400.00 426,400.00
15 Est. de Gananc. no Dist.
16 Saldo Inicial Empresa Sur, S.A. 5,928.00 5 1,800.00
17 Saldo Inicial Empresa Norte, S.A. 54,000.00 11 48,600.00
18 Recargo en Inventario Inicial Emp. Sur 5 2,400.00 240.00
19 Ganancia y/o Pérdida 138,202.00 82,780.00 174,202.00 102,100.00 0.00
20 Dividendos Pagados Empresa Sur 5,800.00
21 Dividendos Pagados Empresa Norte 50,000.00 11 45,000.00
22 Saldo Final 138,330.00 86,780.00 227,002.00 147,100.00 5,000.00
23 Sumas 144,130.00 144,130.00 136,780.00 136,780.00 5,240.00
24 Balance General
25 Banco Continental, S.A. 148,150.00 101,800.00
26 Cuentas por Cobrar 220,600.00 38,880.00 4 24,000.00
27 Intereses por Cobrar 900.00 12 900.00
28 Anticipo a Cta Norte, S.A. 12,000.00 8 12,000.00
29 Inversines e Acciones Empresa. Norte 135,000.00 11 136,422.00
30 Inventarios 18,000.00 30,000.00 2 1,800.00
31 Inversiones en Bonos Empresa Sur 90,000.00 10 90,000.00
32 Doctos por Cobrar 36,000.00 12,000.00 6 6,000.00
33 Otros Activos 83,000.00 180,000.00
34 Cuentas por Pagar 31,320.00 270,200.00 4 24,000.00
35 Intereses por Pagar 900.00 12 900.00
36 Anticipo Empresa Sur, S.A. 12,000.00 8 12,000.00
37 Bonos Emitidos por Pagar 108,000.00 10 75,000.00
38 Prima Sobre Bonos por Pagar 21,600.00 10 15,000.00
39 Documentos por Pagar 12,000.00 18,000.00 6 6,000.00 7 6,000.00
40 Documentos por cobrar descontados 6,000.00 7 6,000.00
41 Ganancias no Distribuidas 138,330.00 86,780.00 227,002.00 147,100.00 5,240.00
42 Capital Empresa Sur, S.A. 336,400.00
43 Capital Empresa Norte, S.A. 64,800.00 11 58,320.00
44 Minoría 5,240.00
45 Sumas 653,650.00 653,650.00 452,680.00 452,680.00 424,222.00 424,222.00 15,078.00
Ajuste 11 Eliminacion del valor en los Libros de la Empresa. Norte, S.A. (Subsidiaria) en la fecha de Consolidación - Método de Participación
Cuenta 100% 90% 10%
Capital en Acciones 64,800.00 58,320.00 6,480.00
Ganancias no Distribuidas 54,000.00 48,600.00 5,400.00
Ganancia del Periodo 82,780.00 74,502.00 8,278.00
Dividendos Pagados -50,000.00 -45,000.00 -5,000.00
Valor en Libros 151,580.00 136,422.00 15,158.00
(-) Cuenta de Inversión 135,000.00
Superavit por Consolidación 1,422.00
Minoría Estados Consolidados
Haber Debe Haber

788,400.00
73,000.00
339,000.00
27,000.00
66,960.00
0.00
46,200.00
233,760.00
0.00
0.00
140,442.00
8,438.00 8,438.00
861,600.00 861,600.00

4,128.00
5,400.00
2,160.00
8,438.00 140,442.00
5,800.00

136,610.00
13,838.00 144,570.00 144,570.00

249,950.00
235,480.00
0.00
0.00
1,422.00
46,200.00
 0.00
42,000.00
263,000.00
277,520.00
0.00
0.00
33,000.00
6,600.00
30,000.00
0.00
13,838.00 136,610.00
336,400.00
6,480.00
20,318.00 15,078.00
0.00 836,630.00 836,630.00
Determinación de la Minoria en la ganancia de la Subsidiaria

Merc. Vendida de % que permanece en inventarios finales Inventario final en subsidiaria Valor mercaderia
100% 10% Recargo 20%
Subsidiaria a Casa Matriz de subsidiaria recibido de casa Matriz + rec. 20% sin recargo
Ganancia de la Subsidiaria 82,780.00 8,278.00 Q 40,000.00 12% Q 4,800.00 Q 4,000.00 Q 800.00
(+) Recargo Inv. Inicial casa Matriz 2,400.00 240.00
(-) Recargo del Inv. Final de casa Matriz -Q 800.00 -80.00
8,438.00

Participación de la Minoría en el estado de situación financiera (Comprobación)

100% 10%
Capital Subsidiaria 64,800.00 6,480.00
(+) Ganancias no Distribuidas Subsidiaria 86,780.00 8,678.00
(-) Recargo Inventario final casa Matriz -Q 800.00 -80.00
15,078.00 * Confirmar este valor en la celda "N51" en la pestaña "Hoja de trabajo"
 Cía Sur, S.A y Subsidiaria Cía Norte, S.A.
Estado de Resultados Consolidados
Año terminado el 31 de Diciembre de 2006
(Cifras en Quetzales)

Ventas 788,400.00
Devoluciones sobre Ventas 73,000.00
Ventas netas 715,400.00

Costo de Ventas 332,760.00

Inventario incial 66,960.00
(+) Compras netas 312,000.00
Compras brutas 339,000.00
(-) Devoluciones s/compras 27,000.00
Mercadería disponible para la venta 378,960.00
(-) Inventario final -46,200.00
Ganancia Bruta en Ventas 382,640.00

Gastos de Operación
Gastos 233,760.00
Ganancia en operación 148,880.00
Participación de la Minoría 8,438.00
Ganancia Neta Consolidada 140,442.00
 Cía Sur, S.A y Subsidiaria Cía Norte, S.A.
Estado de Ganancias no Distribuidas Consolidadas
Año terminado el 31 de Diciembre de 2006
(Cifras en Quetzales)

Saldo Inicial 4,128.00

(+) Ganancia Consolidada 140,442.00
Sub-total 144,570.00
(-) Dividendos Pagados 5,800.00
(-) Recargo Inventario Final Cia Matriz 2,160.00
Saldo Final 136,610.00
 Cía Sur, S.A y Subsidiaria Cía Norte, S.A.
Estado de Situación Financiera Consolidada
Al 31 de Diciembre de 2006
(Cifras en Quetzales)

Activo Corriente
Banco continental 249,950.00
Cuentas por Cobrar 235,480.00
Inventarios 46,200.00
Documentos por Cobrar 42,000.00 573,630.00
Activo No Corriente
Otros Activos 263,000.00 263,000.00
Total del Activo 836,630.00

Patrimonio
Capital 336,400.00
Ganancias no Distribuidas 136,610.00
Superavit por Consolidación 1,422.00 474,432.00
Participación de la minoría 15,078.00
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar 277,520.00
Documentos por pagar 30,000.00 307,520.00
Pasivo No Corriente
Bonos emitidos por Pagar 33,000.00
Prima s/Bonos por Pagar 6,600.00 39,600.00
Total Patrimonio y Pasivo 836,630.00