FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

Sistemas Contables

EJERCICIO INTEGRAL
Nombre: Nº de Registro:

La empresa PLAZA DE MULAS se dedica a la comercialización de Colchones Inflables. La fecha de cierre de

ejercicio económico es el 31/01 de cada año.
A continuación se detallan los saldos de las cuentas al 31/01/2019

CUENTA DEBE HABER

Caja 33.600,00
Banco Nación cta.cte 5.801,00
Deudores por Ventas 19.710,00
Deudores Morosos 10.000,00
Deudores en Gestion Judicial 20.000,00
Fondo Fijo 9.000,00
Compras 29.250,00
Mercaderías 18.400,00
Inmueble 600.000,00
Títulos Públicos 29.900,00
Cupón Corrido 600,00
Renta a Cobrar 600,00
Acciones "Solano" 1.000,00
Maquinarias 140.000,00
Rodados 100.000,00
Documentos a Cobrar 20.000,00
Amortización Acumulada Rodados 18.000,00
Amortización Acumulada Maquinaria A 112.000,00
Amortización Acumulada Inmueble 163.200,00
Previsión para deudores incobrables 15.000,00
Proveedores 75.621,00
Acreedores varios 15.000,00
Amortización Rodado 18.000,00
Ventas 150.000,00
Capital Social 602.000,00
Gastos Administrativos 95.935,00
Fletes 500,00
Renta Ganada 600,00
Descuentos ganados 875,00
TOTAL 1.152.296,00 1.152.296,00

ACLARACIONES

1) La empresa efectúa conciliación bancaria al cierre de cada mes:

a) libros de la sociedad

fecha débitos créditos saldos

saldo 31/12/2018 5.000,00
cheque N° 716 5/1/2019 800,00
cheque N° 717 10/1/2019 1.000,00
Cheque N° 719 21/1/2019 1.399,00
deposito 72 hs. 30/1/2019 4.000,00
saldo al 31/01/2019 5.801,00

b) extracto bancario

fecha débitos créditos saldos

saldo 31/12/2018 6.250,00
Deposito (**) 2/1/2019 15.000,00
cheque N°716 5/1/2019 800,00
cheque N° 718 15/1/2019 3.550,00
cheque N° 717 29/1/2019 1.000,00
Cheque N°611 29/1/2019 500,00
Comisión 31/1/2019 800,00
saldo al 31/01/2019 14.600,00
c) Pendientes conciliación mes anterior
 saldo según libro contable al 31/12/2018 5.000,00
cheque N° 611 (*) Emitido 30/12/2018 500,00
cheque N°599 (*) Emitido 05/11/2018 750,00
saldo según extracto bancario al 31/12/2018 6.250,00
El cheque N° 718, fue entregado a el Mecánico para cancelar el cambio de aceite del Rodado por $3550
(*) Cheque Entregado a un Proveedor
(**) El deposito corresponde a un Documento Descontado por $20.000; la diferencia con lo
acreditado corresponde a la comisión cobrada por el Banco $3.000 y a intereses pagados por $2.000.
El documento es saldado por el cliente a la fecha de su vencimiento: 15/1/2019

Al inicio de ejercicio; la cuenta Mercaderías esta compuesto por 80 unidades a 230$ cada una
La compras del ejercicio fueron:

fecha unidades p unitario total

15/4/2018 40 320 12.800,00
21/10/2018 25 350 8.750,00
18/1/2019 15 380 5.700,00
15/2/2019 5 400 2.000,00
80 29.250,00
Todas las compras se abonaron a 15 días fecha factura, excepto la compra de fecha
21/10/2018, cuyas condiciones fueron: 25 unidades Precio lista $350, abonadas en efectivo, y por las
cuales nos hicieron un descuento del 10%. Además se abonan fletes por $ 500 en efectivo.
El recuento físico al 31/01/2019 arrojo 130 unidades, y la empresa valúa sus existencias
a primeras compras
El 1/11/2018 se vende la maquina A por un valor de $80.000, como parte de pago
recibimos una maquinaria la cual valuamos en $ 72.000, por el resto nos firman un documento
a 45 días que incluye un interés del 5% mensual. Se asigna a la nueva maquina 10 años de V.U.
La operación no fue contabilizada

los bienes de uso que posee la empresa son:

F. COMPRA V ORIGEN VIDA UTIL V. RECUPERO
MAQUINA A 20/6/2009 140.000 10 AÑOS
RODADOS 20/2/2018 100.000 5 AÑOS 10.000
INMUEBLES 20/4/2000 600.000 50 AÑOS

En el inmueble la proporción del terreno es del 20%

La empresa utiliza el sistema lineal año de baja completa
Se compran 300 títulos públicos el 01/01/19 (Valor Nominal $80 c/u.) a $100 c/u.
Los gastos de compra ascienden a $500. El total se paga con cheque de nuestra cuenta corriente
bancaria. La renta que devengan los títulos es del 24% anual pagadera el 31/05 y 30/11 de cada año.
La empresa registro dicha situación oportunamente.

De los deudores por venta, $ 5.000, se encuentran atrasados en sus pagos.

De los deudores Morosos, a $3.500 se les han iniciado acciones legales.
De los deudores en gestión Judicial, Se ha declarado incobrable un deudor, cuya deuda había sido
contraída el 1/12/17, por $ 5.300.
Ninguna de las mencionadas situaciones fue tenida en cuenta por la empresa.
La previsión existente en el BSyS, fue creada al cierre del ejercicio anterior.

La previsión para el próximo año, se calcula en un 5% para los deudores por venta, un 8% para los
Morosos y un 10 % para los deudores en gestión judicial.

Al cierre del ejercicio se efectúa el arqueo de caja y surge la siguiente Información:

Comprobantes de viáticos sin rendir $.1500
Recibo original por gastos de Librería por $3.800
Dólares Estadounidenses U$S 300, adquiridos a $90. Tipo de Cambio al Cierre de Ej. C:90 - V: 92
Efectivo: $1.200
La empresa no ha realizado la reclasificación de los conceptos detectados en el Arqueo.

Conciliación
saldo s/libros 5801
deposito 72hs -4000 T
Cheque N°719 1399 T
Deposito no Conta. 15000 P
Comisión -800 P
Cheque N° 718 -3550 P
Cheque N° 599 750 P
saldo s/ ext. 14600
1
Banco Nación C/C15.000,00
Intereses Pag. X 2.000,00
Ad.
Comisiones 3.000,00
a Doc. Descontados 20.000,00
Intereses (-) Dev.2.000,00
a Intereses Pag. X Ad. 2.000,00
Doc. Descontados
20.000,00
a Doc. a Cobrar 20.000,00
Gastos Rodados3.550,00
a Banco Nación C/C 3.550,00
Comisión 800,00
a Banco Nación C/C 800,00
Banco Nación C/C 750,00
a Proveedores 750,00

saldo según libro 17.201,00

Deposito 72 hs -4000
Cheque 719 1399
14.600,00

Bienes de Cambio

Descuentos obtenidos $ 875,00

a Fletes $ 500,00
a Compras $ 375,00
Proveedores $ 2.000,00
a Compras $ 2.000,00

nuevo mayor de compras

fecha unidades p unitario total
15/4/2018 40 320 12.800,00
21/10/2018 25 335 8.375,00
18/1/2019 15 380 5.700,00
26.875,00

determinación del costo

s inicial 18400
compras 26875 18500+7875+500
e final -34550
costo 10725

Mercaderías $ 26.875,00
a Compras $ 26.875,00
CMV $ 10.725,00
a Mercaderías $ 10.725,00

Bienes de Uso
Amortización Maq A $ 14.000,00
a Amortización Acumulada Maq A $ 14.000,00
Maquinaria B $ 72.000,00
Amortz. Ac. Maq A $ 126.000,00
Doc a Cobrar $ 8.600,00
a Maquina A $ 140.000,00
a Int (+) a Dev $ 600,00
a Resul Vta B.U $ 66.000,00
a Int (+) a Dev 600
a Int (+) Dev $ 600,00
Amort. Ac Rodados $ 18.000,00
a Amortz Rodados $ 18.000,00
Amort. Inmuebles $ 9.600,00
a Amortz AC Inmuebles $ 9.600,00

Inversiones Títulos Públicos 120

a Cupón Corrido 120
Renta Ganada 120
a Renta a Cobrar 120

Créditos Deudores Morosos 5000

a Deudores por Venta 5000 Arqueo Viáticos 1500
Deudores en Gestión Judicial
3500 Gs. De Librería 3800
a Deudores Morosos 3500 Moneda Extranjera 27000
Previsión P/ds. Inc. 5300 a Caja 32300
a Deudores en Gestión Judicial 5300 Faltante de Caja 100
Previsión P/ds. Inc. 9700 a Caja 100
a Recupero de Previsión 9700
Deudores Incobrables 3348,5
a Previsión P/ds. Inc. 3348,5