UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

Participante:
Rafy Junior Marte Martínez
Matricula:
100044958
Asignatura:
Contabilidad y Finanzas
Tema:
Trabajo final
Facilitador:
Milagros Cabrera
Fecha:
12/03/2023
 Introducción

El propósito de la contabilidad es brindar información a diferentes entidades

económicas para ayudarlas a tomar decisiones. Sin embargo, no todos los datos
contables pueden ser utilizados por el público. El presente trabajo en el cual
estudiaremos como realizar un manual de procedimientos para la misma e igual
estaremos tratando temas de presupuestos y sus clasificaciones, estudiando a fondo la
Ley 479-08. La contabilidad se define como un sistema adecuado para clasificar los
eventos económicos que ocurren en una empresa. De esta forma, se convierte en el
eje central para la ejecución de diversos trámites que conducirán al máximo
rendimiento económico en la constitución de una determinada empresa. El propósito
del estudio consistió en mejorar los procesos utilizados para el aprendizaje de la
contabilidad general y que dio las pautas para desarrollar una propuesta alternativa de
utilización de técnicas y estrategias adecuadas para este aprendizaje y llevar este
aprendizaje a un marco más práctico, en este caso realizando un manual de
procedimiento para una empresa pequeña en el sector.
 Práctica Final.

La empresa ¨´Sinny Giselle¨´, presento las siguientes cuentas con sus respectivos balances, al 15 de diciembre del año 2022.

Cuentas Balances
Efectivo 5,670.00
Gastos de intereses 2,900.00
Cuentas por cobrar 37,100.00
Gastos de publicidad 5,800.00
Inventario 190,500.00
Gastos de alquiler 7,000.00
Suministros de oficina 3,930.00
Gastos de sueldos 82,750.00
Alquiler pagado por adelantado 6,000.00
Fletes en compras 9,300.00
Mobiliario de oficina 26,500.00
Devoluciones en compras 7,430.00
Depreciación acumulada de mobiliario 21,200.00
Descuentos en compras 6,000.00
Cuentas por pagar 46,340.00
compras 175,900.00
Ingresos no devengados 3,500.00
Devoluciones en ventas 8,200.00
Documentos por pagar 35,000.00
Descuentos en ventas 10,300.00
Sinny Giselle, capital 153,680.00
Ventas 346,700.00
Sinny Giselle, retiro 48,000.00

Se Requiere:
 a. Pase al Mayor General
b. Balanza de Comprobación
c. Preparar Estados Financieros Básicos (Estado de Resultado y Balance General o Estado de Situación.)

La empresa ¨Arroyo Bonito¨, presento las siguientes cuentas con sus respectivos balances, al 15 de diciembre del año 2022.

Cuentas Balances
Efectivo 7,300.00
Gastos de combustibles 1,000.00
Cuentas por cobrar 4,360.00
Gastos de teléfono 21,000.00
Inventario 51,530.00
Gastos de sueldos 40,600.00
Suministros de oficina 10,700.00
Compras 67,400.00
Equipos de oficina 79,450.00
Descuentos en Compras 3,700.00
Depreciación de equipos de Oficina 29,800.00
Devolución en Ventas 3,100.00
Cuentas por pagar 13,800.00
Ventas 182,000.00
Ingresos no devengados. 3,780.00
Arroyo Bonito, capital 78,360.00
Documentos por pagar 10,000.00
Arroyo Bonito, retiro 35,000.00
 EFECTIVO EN CAJA Y PROP. PLANTA Y
BANCO EQUIPO INVENTARIO
800,000.00 800,000.00 CAPITAL SR BAUTISTA 50,000.00   40,000.00 250,000.00
800,000.00 50,000.00 800,000.00 200,000.00   300,000.00 80,000.00
500,000.00 40,000.00      
500,000.00 500,000.00      
60,000.00 200,000.00        
60,000.00 60,000.00     340,000.00 330,000.00
100,000.00     10,000.00  
13,000.00    
  24,000.00      
2,720,000.0
0 ###########     250,000.00 0.00
933,000.00   0.00 800,000.00 250,000.00   2
  800,000.00

 
CUENTAS POR PAGAR 3
100,000.00 300,000.00 GASTOS GENERALES Y ADM.  
  CUENTAS COBRAR GASTOS PAGA X ADEL 13,000.00  
24,000.0
  160,000.00 60,000.00 24,000.00 0 12,500.00  
       50,000.00  
        2,000.00  
100,000.00 300,000.00         24,000.00  
24,000.0
-200,000.00   160,000.00 60,000.00 24,000.00 0 101,500.00
100,000.00   0.00    
 

Deprec. Acum. De
VENTAS Deprec. Acum de equipo Ofic. Equipo de transp.
########
# 12,500.00 50,000.00
########
#    
660,000.00      
         
    0.00 12,500.00 0.00 50,000.00
########
660,000.00 #  
0.00

UTILIDAD NETA
 228,500.00
PROVISION CUENTAS
INCOBRABLES  
2,000.00  
     
    228,500.00
     
0.00 2,000.00

Información adicional:

a. Del total de suministros de oficina, quedan en existencia RD$6,200.00

b. La depreciación del equipo de oficina ascendió a RD$7,240.00
c. Los sueldos acumulados del periodo fueron RD$5,000.00
d. Inventario final RD$ 52,520.00

Se requiere:
 a. Balanza de comprobación

COMERCIAL CEDANO
  ALMACEN  
BALANCE DE
  COMPROBACION  
  AL 15 DE DICIEMBRE 2022  
     
     
CUENTAS DR CR
EFECTIVO 933,000.00  
CUENTAS POR COBRAR 100,000.00  
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 24,000.00  
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 250,000.00  
 COMPRAS 340,000.00  
COMERCIAL CEDANO ALMACEN
GASTOS GENERALES Y ADMINIS 13,000.00  
VENTAS Asiento de Ajuste
  660,000.00
CUENTAS POR
FECHA PAGAR
DETALLE   AUXILIAR DR CR 200,000.00
CAPITAL   800,000.00
15 de
TOTAL
Diciembre Gastos Gerales y Administrativo   1,660,000.00 12,500.00   1,660,000.00
     
   Gasto de Depreciacion   12,500.00      

 
  Depreciacion acumulada de  equipo de
   
 
 
     
   Oficina         12,500.00
 
  Registro de Depreciacion  de equipos    
 
 
     
   de Oficia          
15 de
Diciembre Gastos Gerales y Administrativo   50,000.00  

  Gasto de Depreciacion 50,000.00    

b. Asientos de ajus
  Depreciacion acumulada de equipo de      

  equipo de Transporte     50,000.00

  Registro de Depreciacion de equipos      

  de transporte      

  Gastos Gerales y Administrativo   2000.00  

  Gasto de cuentas incobrables 2,000.00    

  Provision para cuentas incobrables     2000.00

  Registro de Provision para cuentas      

  incobrables      
  Gastos Gerales y Administrativo   24,000  
  Gasto de seguro 24,000    
  Gasto pagado por adelantado     24,000
c. Balanza de comprobación ajustada

  COMERCIAL CEDANO  
 ALMACEN
BALANCE DE
COMPROBACION
  AJUSTADA  
  AL 15 DE DICIEMBRE 2022  
     
     
CUENTAS DR CR
EFECTIVO 933,000.00  
CUENTAS POR COBRAR 100,000.00  
PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES   2,000.00
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 0.00  
EQUIPO DE TRANSPORTE 200,000.00  
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE   50,000.00
EQUIPO DE OFICINA 50,000.00  
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA   12,500.00
COMPRAS 340,000.00  
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO 101,500.00  
VENTAS   660,000.00
CUENTAS POR PAGAR   200,000.00
CAPITAL   800,000.00
TOTAL 1,724,500.00 1,724,500.00
     
d. Estados financieros básicos

ALMACEN SOLANO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 15 DE DICIEMBRE
ACTIVIDADES DE OPERACION
ENTRADAS 1,302,000.00
EFECTIVO RECIBIDO POR CLIENTES 300,000.00
EFECTIVO RECIBIDO UTILIDAD OPERATIVA 252,000.00
EFECTIVO RECIBIDO POR VENTAS 750,000.00
SALIDAS 386,000.00
EFECTIVO PAGADO PROVEEDORES 360,000.00
GASTOS POR ADELANTADO 18,000.00
GASTOS GENERALES Y ADM. 8,000.00
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACION 916,000.00
 
ACTIVIDADES DE INVERSION
ENTRADAS 0
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 120,000.00
SALIDA -120,000.00 -120,000.00
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0
FLUJO NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 796,000.00
SALDO INICIAL DE EFECTIVO EQUIVALENTE 600,000.00
SALDO FINAL DEL EFECTIVO EQUIVALENTE 1,396,000.00
 e. Realizar asientos de cierre

  COMERCIAL CEDANO ALMACEN  

BALANCE DE COMPROB. POST
  CIERRE  
  AL 15 DE DICIEMBRE 2022  
     
     
CUENTAS DR CR
EFECTIVO 933,000.00  
INVENTARIO 10,000.00  
CUENTAS POR COBRAR 100,000.00  
PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES   2,000.00
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO    
EQUIPO DE TRANSPORTE 200,000.00  
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE
TRANSPORTE   50,000.00
EQUIPO DE OFICINA 50,000.00  
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA   12,500.00
CUENTAS POR PAGAR   200,000.00
UTILIDAD NETA   228,500.00
CAPITAL   800,000.00
TOTAL 1,293,000.00 1,293,000.00
 

f. Preparar balanza de comprobación post-/cierre

COMERCIAL CEDANO
  ALMACEN  
BALANCE DE
  COMPROBACION  
  AL 15 DE DICIEMBRE 2022  
     
     
CUENTAS DR CR
EFECTIVO 933,000.00  
CUENTAS POR COBRAR 100,000.00  
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 24,000.00  
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 250,000.00  
COMPRAS 340,000.00  
GASTOS GENERALES Y ADMINIS 13,000.00  
VENTAS   660,000.00
CUENTAS POR PAGAR   200,000.00
CAPITAL   800,000.00
TOTAL 1,660,000.00 1,660,000.00
     
g. Balanza de comprobación
h. Asientos de ajustes
i. Balanza de comprobación ajustada
j. Estados financieros básicos
k. Realizar asientos de cierre
l. Preparar balanza de comprobación post-/cierre