UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS No Lista

Examen Final

MATRICES Y SUBSIDIARIAS

Nombre: Carne:

La información de la Cía La Palmera, S.A. y La Cía. El Coco, S.A. al 31 de DICIEMBRE de 2020 se detalla a continuación para que se consoliden los
resultados de las empresas y se presenten los estados financieros consolidados.

Se les solicita
Elaborar los calculos de participación de la casa matriz y de la minoria
Dejar evidencia de todos los cálculos realizados con su respectivo numero y letra
Evidencia con números y literales de las operaciones realizados
Elaborar las partidas de eliminación y las columnas de la minoría
Realizar la hoja de la consolidación

HOJA DE TRABAJO DE LAS COMPAÑIAS LA PALMERA Y EL COCO, S.A.

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
MÉTODO DE___________________________
NO. DESCRIPCION CIA. MATRIZ CIA SUBSIDIARIA
DEBE HABER DEBE HABER
1 ESTADO DE RESULTADOS
2 Ventas 2,600,762.50 1,614,750.00
3 Inventario I 285,000.00 235,125.00
4 Compras 1,277,500.00 641,250.00
5 Inventario II 275,000.00 254,000.00
6 Gastos Operativos 1,187,500.00 662,500.00
7 Otros productos 146,062.50 41,562.50
8 Dividendos cobrados a el Coco, S.A. 29,900.00 -
9 Comisiones cobradas 17,812.50 77,187.50
10 Participación no contralada (MINORIA)
11 Pérdida y Ganancia 319,537.50 448,625.00
12 Sumas Iguales 3,069,537.50 3,069,537.50 1,987,500.00 1,987,500.00
13 Ganancias no distribuidas
14 Saldo inicial Matriz 385,937.50
15 Fecha de adquisición 142,187.50
16 Aumento o Disminucion 75,000.00
17 Pérdida y Ganancia 319,537.50 448,625.00
18 Dividendos Pagados 118,750.00
19 Dividendos pagados Asociada 46,000.00
20 Saldo final 586,725.00 619,812.50
21 Sumas Iguales 705,475.00 705,475.00 665,812.50 665,812.50
22 Estado de situación financiera
23 Caja y Bancos 629,731.25 534,375.00
24 Cuentas por Cobrar 202,587.50 415,625.00
25 Inventarios 275,000.00 254,000.00
26 Inversion en Bonos en Cia. El Coco, S.A. 400,000.00 -
27 Inversion en Acc. En Cía El Coco, S.A. 500,000.00 -
28 Edificios y Maquinaria (Neto) 560,312.50 1,148,312.50
29 Anticipos por cobrar a Cia. El Coco, S.A. 112,812.50
30 Anticipos de Cia. La Palmera, S.A. 112,812.50
31 Documentos por Pagar 825,312.50 385,937.50
32 Documentos Descontados 18,406.25
33 Bonos Emitidos por Pagar 593,750.00
34 Prima sobre Bonos Emitidos por Pagar 120,000.00
35 Descuento sobre bonos emitidos 80,000.00
36 Capital en Acciones 1,250,000.00
37 Capital en acciones Cía El Coco, .S.A 600,000.00
38 Ganancias no distribuidas 586,725.00 619,812.50
39 Minoria
40 Sumas Iguales 2,680,443.75 2,680,443.75 2,432,312.50 2,432,312.50
- -

1 Las compras y ventas entre compañias totalizan Q197,500.00, de las cuales se encuentran pendientes de cobro Q85,000.00
2 Los inventarios y recargos al 31 de DICIEMBRE de 2020 se presentan de la forma siguiente:
Inventarios Recargo
Compañía La Palmera, S.A. 275,000.00 61,230.00
Compañía El Coco, S.A. 254,000.00 53,809.38

3 Entre los documentos descontados Q7,700.00 corresponden La Palmera y El Coco, .S.A

4 Los bonos adquiridos por la compañía La Palmera, S. A. se encuentran integrados así:

Valor Nominal
Con descuento del 5% 300,000.00
Con Prima del 10% 100,000.00
400,000.00
5
Entre los documentos por pagar de la cia. La Palmera se registró un préstamo de la cía el Coco por Q62,000.

6 Los recargos en los inventarios iniciales se detallan a continuación:

Compañía La Palmera, S.A. 63,281.25

Compañía El Coco, S.A. 88,750.00